Валютное законодательство 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютное законодательство 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Позиции судов по спорным вопросам: Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Позиции судов по спорным вопросам: Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
Решение Московского городского суда от 09.11.2023 по делу N 7-23366/2023 (УИД 77RS0030-02-2022-001906-30)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Установить данное обстоятельство при рассмотрении настоящих жалоб не представляется возможным, поскольку из акта проверки соблюдения валютного законодательства N 770420210199004 от 16 сентября 2021 года, установлен факт выплаты Г. нерезидентам заработной платы с нарушением валютного законодательства по ведомости от 30 сентября 2019 N 45 и ведомости от 15 октября 2019 года N 47 в отношении нескольких работников, что послужило основанием для возбуждения отдельных дел об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Установить данное обстоятельство при рассмотрении настоящих жалоб не представляется возможным, поскольку из акта проверки соблюдения валютного законодательства N 770420210199004 от 16 сентября 2021 года, установлен факт выплаты Г. нерезидентам заработной платы с нарушением валютного законодательства по ведомости от 30 сентября 2019 N 45 и ведомости от 15 октября 2019 года N 47 в отношении нескольких работников, что послужило основанием для возбуждения отдельных дел об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Когда можно провести взаимозачет
(КонсультантПлюс, 2026)Однако из этого правила есть исключения (ч. 2, 8 ст. 19 Закона о валютном регулировании, ч. 4, 5 ст. 2 Закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ). Если ваша ситуация относится к исключениям, валютное законодательство допускает прекратить обязательство зачетом. В частности, резиденты вправе не зачислять валюту на свои банковские счета в уполномоченных банках при зачете:
(КонсультантПлюс, 2026)Однако из этого правила есть исключения (ч. 2, 8 ст. 19 Закона о валютном регулировании, ч. 4, 5 ст. 2 Закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ). Если ваша ситуация относится к исключениям, валютное законодательство допускает прекратить обязательство зачетом. В частности, резиденты вправе не зачислять валюту на свои банковские счета в уполномоченных банках при зачете:
Нормативные акты
Указание Банка России от 25.01.2022 N 6062-У
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2022 N 68176)В указанном случае резидент, осуществивший постановку контракта (кредитного договора) на учет, снимает его с учета по основанию, указанному в подпункте 6.1.5 пункта 6.1 настоящей Инструкции, только в случае исполнения обязательств нерезидента в рамках контракта (кредитного договора) перед указанным резидентом и (или) новым кредитором - физическим лицом в полном объеме способами, предусмотренными статьей 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (для контрактов, на которые распространяется требование о репатриации), либо способами, предусмотренными частью 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 31, ст. 4424; 2021, N 27, ст. 5051) (для контрактов, в отношении которых отменено требование о репатриации).".
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2022 N 68176)В указанном случае резидент, осуществивший постановку контракта (кредитного договора) на учет, снимает его с учета по основанию, указанному в подпункте 6.1.5 пункта 6.1 настоящей Инструкции, только в случае исполнения обязательств нерезидента в рамках контракта (кредитного договора) перед указанным резидентом и (или) новым кредитором - физическим лицом в полном объеме способами, предусмотренными статьей 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (для контрактов, на которые распространяется требование о репатриации), либо способами, предусмотренными частью 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 31, ст. 4424; 2021, N 27, ст. 5051) (для контрактов, в отношении которых отменено требование о репатриации).".
Приказ ФНС России от 14.10.2022 N ЕД-7-1/939@
"Об утверждении формы, формата и порядка представления заявления об ограничении (возобновлении) доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2022 N 70788) 3 - организация включена в перечень резидентов, предусмотренный частью 4.2
"Об утверждении формы, формата и порядка представления заявления об ограничении (возобновлении) доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2022 N 70788) 3 - организация включена в перечень резидентов, предусмотренный частью 4.2
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Также нужно иметь в виду, что приведенные нормы Налогового кодекса Российской Федерации не распространяют свое действие на отношения, регулируемые иными нормативными правовыми актами. Поэтому если налоговый орган, осуществляя административную деятельность, реализует свои полномочия, вытекающие из иных нормативных правовых актов, то положения Налогового кодекса Российской Федерации к обжалованию его решений, действий (бездействия) в этом случае не применимы. Это, например, касается полномочий налоговых органов, предусмотренных Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в рамках применения которого налоговые органы наделены правом по вынесению предписаний об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, которые подлежат оспариванию по общим правилам безотносительно к требованиям Налогового кодекса Российской Федерации (см. об этом, например, Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 12.04.2019 N 78-КА19-2).
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Также нужно иметь в виду, что приведенные нормы Налогового кодекса Российской Федерации не распространяют свое действие на отношения, регулируемые иными нормативными правовыми актами. Поэтому если налоговый орган, осуществляя административную деятельность, реализует свои полномочия, вытекающие из иных нормативных правовых актов, то положения Налогового кодекса Российской Федерации к обжалованию его решений, действий (бездействия) в этом случае не применимы. Это, например, касается полномочий налоговых органов, предусмотренных Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в рамках применения которого налоговые органы наделены правом по вынесению предписаний об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, которые подлежат оспариванию по общим правилам безотносительно к требованиям Налогового кодекса Российской Федерации (см. об этом, например, Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 12.04.2019 N 78-КА19-2).
Вопрос: В организации работает временно пребывающий иностранец, зарплата которому выплачивается на карту. У работника заблокировали счет. Он написал заявление о перечислении заработной платы на карту другого работника. Имеет ли право работодатель так выплачивать зарплату?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что нет. Перечисление заработной платы иностранного работника на карту другого работника может быть расценено как нарушение требований валютного законодательства.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Полагаем, что нет. Перечисление заработной платы иностранного работника на карту другого работника может быть расценено как нарушение требований валютного законодательства.
Статья: Научные подходы к юридической категоризации цифровых финансовых активов для целей международного налогообложения
(Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 12)Понятие "цифровые права" появилось в Гражданском кодексе РФ в 2019 г., почти на год обогнав определение в российском законодательстве понятия "цифровая валюта". К цифровым правам отнесены цифровые финансовые активы (далее - ЦФА) и утилитарные цифровые права. Законодатель использует термин "активы" (ЦФА), характеризуя их как цифровые права. Эти права включают: а) "требования" (денежные); б) "возможность" осуществления определенных прав; в) "права" (право участия и право требовать) <6>. Эксперты компании "Атомайз", на платформе которой в Российской Федерации реализован полный цикл сделок с цифровыми правами, характеризуют ЦФА как "новый класс финансовых инструментов, использующих преимущества современных технологий (блокчейна и смарт-контрактов) и фундаментальные основы классического финансового рынка" <7>.
(Хаванова И.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 12)Понятие "цифровые права" появилось в Гражданском кодексе РФ в 2019 г., почти на год обогнав определение в российском законодательстве понятия "цифровая валюта". К цифровым правам отнесены цифровые финансовые активы (далее - ЦФА) и утилитарные цифровые права. Законодатель использует термин "активы" (ЦФА), характеризуя их как цифровые права. Эти права включают: а) "требования" (денежные); б) "возможность" осуществления определенных прав; в) "права" (право участия и право требовать) <6>. Эксперты компании "Атомайз", на платформе которой в Российской Федерации реализован полный цикл сделок с цифровыми правами, характеризуют ЦФА как "новый класс финансовых инструментов, использующих преимущества современных технологий (блокчейна и смарт-контрактов) и фундаментальные основы классического финансового рынка" <7>.
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)<8> Постановление Правительства Республики Казахстан от 11 апреля 2019 г. N 179 "Об утверждении перечня филиалов (представительств) иностранных нефинансовых организаций, для которых статус нерезидента по валютному законодательству Республики Казахстан установлен условиями соглашений, заключенных от имени Республики Казахстан с иностранными организациями". URL: https://adilet.zan.kz/rus/docs/P1900000179.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)<8> Постановление Правительства Республики Казахстан от 11 апреля 2019 г. N 179 "Об утверждении перечня филиалов (представительств) иностранных нефинансовых организаций, для которых статус нерезидента по валютному законодательству Республики Казахстан установлен условиями соглашений, заключенных от имени Республики Казахстан с иностранными организациями". URL: https://adilet.zan.kz/rus/docs/P1900000179.
Статья: Цифровые права и цифровая валюта: сравнительно-правовое исследование
(Зайнутдинова Е.В.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 1)Правовое регулирование возникновения и оборота цифровых прав и цифровой валюты во Франции. В этой стране имеется специальное законодательство, посвященное цифровым активам (digital assets). PACTE Law в 2019 г. ввел специальный правовой режим для поставщиков цифровых активов и эмитентов токенов (цифровых прав). Эмитенты в добровольном порядке обращаются за получением одобрения в Управление по финансовым рынкам Франции, чтобы быть включенными в "белый" лист и получить связанные с этим преимущества. Отсутствие такого обращения влечет определенные правовые ограничения в отношении эмитента. Для получения одобрения необходимы: 1) регистрация в качестве лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность во Франции; 2) детальное прозрачное описание выпуска токенов; 3) соблюдение требований безопасности в отношении средств инвесторов; 4) соблюдение требований законодательства о противодействии отмыванию средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма <44>. Что касается деятельности по обращению токенов и криптовалюты, предусматривается обязательное и добровольное лицензирование <45> в зависимости от вида осуществляемой деятельности, его направленности на французский рынок и проч. Отсутствие даже добровольного лицензирования влечет определенные правовые ограничения для субъекта цифрового рынка, например невозможность продвижения, маркетинга своих сервисов во Франции.
(Зайнутдинова Е.В.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 1)Правовое регулирование возникновения и оборота цифровых прав и цифровой валюты во Франции. В этой стране имеется специальное законодательство, посвященное цифровым активам (digital assets). PACTE Law в 2019 г. ввел специальный правовой режим для поставщиков цифровых активов и эмитентов токенов (цифровых прав). Эмитенты в добровольном порядке обращаются за получением одобрения в Управление по финансовым рынкам Франции, чтобы быть включенными в "белый" лист и получить связанные с этим преимущества. Отсутствие такого обращения влечет определенные правовые ограничения в отношении эмитента. Для получения одобрения необходимы: 1) регистрация в качестве лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность во Франции; 2) детальное прозрачное описание выпуска токенов; 3) соблюдение требований безопасности в отношении средств инвесторов; 4) соблюдение требований законодательства о противодействии отмыванию средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма <44>. Что касается деятельности по обращению токенов и криптовалюты, предусматривается обязательное и добровольное лицензирование <45> в зависимости от вида осуществляемой деятельности, его направленности на французский рынок и проч. Отсутствие даже добровольного лицензирования влечет определенные правовые ограничения для субъекта цифрового рынка, например невозможность продвижения, маркетинга своих сервисов во Франции.
Статья: Продажа имущества банкрота, оплата услуг, покупки на иностранных площадках: как платить налог на прибыль
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Из Постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 24.04.2019 N Ф03-1423/2019 по делу N А59-5744/2018 следует, что среди расчетов, которые российские организации могут осуществлять с организациями-нерезидентами без использования счетов в уполномоченных банках, не названа оплата подотчетным лицом товаров иностранному поставщику. А значит, такая операция недопустима с точки зрения российского валютного законодательства.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)Из Постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 24.04.2019 N Ф03-1423/2019 по делу N А59-5744/2018 следует, что среди расчетов, которые российские организации могут осуществлять с организациями-нерезидентами без использования счетов в уполномоченных банках, не названа оплата подотчетным лицом товаров иностранному поставщику. А значит, такая операция недопустима с точки зрения российского валютного законодательства.
Статья: К вопросу о коэволюции права и технологий (алгоритмов): постановка проблемы
(Щербаков М.Г.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 3)В Российской Федерации отношения, связанные с использованием смарт-контракта, урегулированы в 2019 г., а понятия "цифровая валюта" и "цифровой актив" появились в законодательстве лишь в 2020 г.
(Щербаков М.Г.)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 3)В Российской Федерации отношения, связанные с использованием смарт-контракта, урегулированы в 2019 г., а понятия "цифровая валюта" и "цифровой актив" появились в законодательстве лишь в 2020 г.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- Приказ ФНС РФ от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ "Об утверждении Административного регламента осуществления ФНС контроля и надзора за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ...", согласно которому к функции ФНС РФ относится контроль и надзор за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Законом N 86-ФЗ) и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам) (далее - функция).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- Приказ ФНС РФ от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ "Об утверждении Административного регламента осуществления ФНС контроля и надзора за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ...", согласно которому к функции ФНС РФ относится контроль и надзор за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Законом N 86-ФЗ) и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам) (далее - функция).
Вопрос: Каков срок проверки налоговым органом отчета о движении средств резидента по счету (вкладу), открытому за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа?
(Консультация эксперта, 2024)Указанные проверки осуществляются в соответствии с Административным регламентом, утвержденным Приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ (далее - Административный регламент).
(Консультация эксперта, 2024)Указанные проверки осуществляются в соответствии с Административным регламентом, утвержденным Приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ (далее - Административный регламент).
Статья: Валютный платеж "завис" в банке-посреднике. Из-за санкций. Как "вызволять"?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Суды отмечают, что использование международных банковских справочников для поиска банков-посредников при осуществлении валютных переводов не противоречит положениям законодательства, а также условиям заключенного между банком и клиентом договора банковского счета (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.07.2019 N 09АП-30606/1963184783).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Суды отмечают, что использование международных банковских справочников для поиска банков-посредников при осуществлении валютных переводов не противоречит положениям законодательства, а также условиям заключенного между банком и клиентом договора банковского счета (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 17.07.2019 N 09АП-30606/1963184783).