Валютная выручка при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютная выручка при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как на УСН учесть доходы, полученные в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как на УСН учесть доходы, полученные в иностранной валюте
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.
(ред. от 17.11.2025)3. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Какие поступления не признаются доходами от реализации
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Какие поступления не признаются доходами от реализации
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по продаже иностранной валюты, если она продана по курсу выше, чем курс, установленный Банком России на дату продажи?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация, применяющая УСН, поступившую валютную выручку признает в составе доходов на дату фактического получения денежных средств от контрагента (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация, применяющая УСН, поступившую валютную выручку признает в составе доходов на дату фактического получения денежных средств от контрагента (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Об учете расходов в целях УСН при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-11-11/56380)В соответствии с абзацем седьмым подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) стоимость цифровой валюты определяется исходя из цены приобретения в порядке, предусмотренном абзацем вторым пункта 3 статьи 282.3 Кодекса, но не выше дохода, полученного от ее реализации.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-11-11/56380)В соответствии с абзацем седьмым подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) стоимость цифровой валюты определяется исходя из цены приобретения в порядке, предусмотренном абзацем вторым пункта 3 статьи 282.3 Кодекса, но не выше дохода, полученного от ее реализации.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Доходы, которые "упрощенец" получает в иностранной валюте, в том числе валютная выручка от реализации товаров (работ, услуг), учитываются в целях налогообложения при УСН в момент поступления указанных денежных средств на валютный счет налогоплательщика (Письмо Минфина России от 28.08.2015 N 03-11-09/49620).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Доходы, которые "упрощенец" получает в иностранной валюте, в том числе валютная выручка от реализации товаров (работ, услуг), учитываются в целях налогообложения при УСН в момент поступления указанных денежных средств на валютный счет налогоплательщика (Письмо Минфина России от 28.08.2015 N 03-11-09/49620).
Статья: Комментарий к Указу Президента РФ от 06.02.2023 N 72 "Об особом порядке проведения расчетов между некоторыми юридическими лицами - резидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Поскольку "упрощенцы" используют кассовый метод учета, оценивать валютные активы и обязательства им нужно только один раз - в момент поступления выручки. Так, выручка, полученная от продажи иностранной валюты, так же как выручка от продажи товара, учитывается в составе УСН-доходов на дату ее поступления на расчетный счет "упрощенца". Разница между биржевым и официальным курсами иностранной валюты в расчет не принимается (Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-06/2/1645).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Поскольку "упрощенцы" используют кассовый метод учета, оценивать валютные активы и обязательства им нужно только один раз - в момент поступления выручки. Так, выручка, полученная от продажи иностранной валюты, так же как выручка от продажи товара, учитывается в составе УСН-доходов на дату ее поступления на расчетный счет "упрощенца". Разница между биржевым и официальным курсами иностранной валюты в расчет не принимается (Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-11-06/2/1645).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Доходы, которые упрощенец получает в иностранной валюте, в том числе валютная выручка от реализации товаров (работ, услуг), учитываются в целях налогообложения при УСН в момент поступления указанных денежных средств на валютный счет налогоплательщика (письмо Минфина России от 28.08.2015 N 03-11-09/49620).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Доходы, которые упрощенец получает в иностранной валюте, в том числе валютная выручка от реализации товаров (работ, услуг), учитываются в целях налогообложения при УСН в момент поступления указанных денежных средств на валютный счет налогоплательщика (письмо Минфина России от 28.08.2015 N 03-11-09/49620).
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Упрощенная система налогообложения для хозяйствующих субъектов, занимающихся электронной торговлей, в Белоруссии была возобновлена в 2018 г., поскольку ее упразднение привело к оттоку из этого сектора заинтересованных предпринимателей. Такую систему могут применять интернет-магазины, которые отвечают требованиям налогового законодательства, в частности, средняя численность работников не должна превышать 100 человек, а размер валютной выручки должен составлять не более 1 465 565 руб. для организаций и 315 000 руб. для индивидуальных предпринимателей.
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Упрощенная система налогообложения для хозяйствующих субъектов, занимающихся электронной торговлей, в Белоруссии была возобновлена в 2018 г., поскольку ее упразднение привело к оттоку из этого сектора заинтересованных предпринимателей. Такую систему могут применять интернет-магазины, которые отвечают требованиям налогового законодательства, в частности, средняя численность работников не должна превышать 100 человек, а размер валютной выручки должен составлять не более 1 465 565 руб. для организаций и 315 000 руб. для индивидуальных предпринимателей.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если, наоборот, курс валюты упадет - будет отрицательная разница. Ее вместе с НДС включите во внереализационные расходы (п. 4 ст. 153, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если, наоборот, курс валюты упадет - будет отрицательная разница. Ее вместе с НДС включите во внереализационные расходы (п. 4 ст. 153, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Отметим, что в силу п. 5 ст. 346.17 НК РФ отсутствует необходимость переоценки имущества в виде валютных ценностей и, как следствие, отражения ее результатов в налоговом учете при УСН (см. Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1310). То есть НК РФ не требует от налогоплательщиков регулярной переоценки валютных ценностей и отражения ее результатов в налоговом учете. Поэтому никаких курсовых разниц (ни положительных, ни отрицательных) при отражении выручки на валютном счете не возникает.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Отметим, что в силу п. 5 ст. 346.17 НК РФ отсутствует необходимость переоценки имущества в виде валютных ценностей и, как следствие, отражения ее результатов в налоговом учете при УСН (см. Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-11-11/1310). То есть НК РФ не требует от налогоплательщиков регулярной переоценки валютных ценностей и отражения ее результатов в налоговом учете. Поэтому никаких курсовых разниц (ни положительных, ни отрицательных) при отражении выручки на валютном счете не возникает.
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы плательщик УСН или ЕСХН, вы не можете заниматься майнингом криптовалюты. Однако вам не запрещено приобретать либо реализовывать ее. С дохода от реализации такой валюты вам надо уплатить налог (пп. 5 п. 6 ст. 346.2, пп. 23 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы плательщик УСН или ЕСХН, вы не можете заниматься майнингом криптовалюты. Однако вам не запрещено приобретать либо реализовывать ее. С дохода от реализации такой валюты вам надо уплатить налог (пп. 5 п. 6 ст. 346.2, пп. 23 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).