Валютная операция это
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютная операция это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"При этом операция в виде внесения физическим лицом - нерезидентом денежных средств (валюты) в уставный капитал юридического лица - резидента в наличной форме не входят в исчерпывающий перечень валютных операций, осуществляемых, минуя банковские счета в уполномоченных банках."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Судом первой инстанции установлен, подтверждается материалами дела и сторонами не оспаривается факт передачи 19.09.2019 обществу (резидент) его учредителем - гражданином Республики Узбекистан (нерезидент) наличных денежных средств в счет исполнения обязательств по договору беспроцентного займа от 07.07.2019, минуя счет в уполномоченном банке; при этом данная валютная операция не указана среди исключений, предусмотренных частью 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что относят к валютным операциям согласно валютному законодательству
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что относят к валютным операциям согласно валютному законодательству
Путеводитель. Как учитывать валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое валютные операции
Нормативные акты
Вопрос: С нерезидентом (Китай) заключен договор поставки товара. Если оплата товара будет произведена третьему лицу (резиденту РФ) с последующей оплатой этим лицом нерезиденту, то правомерна ли такая операция с точки зрения валютного контроля?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нерезидентом (Китай) заключен договор поставки товара. Если оплата товара будет произведена третьему лицу (резиденту РФ) с последующей оплатой этим лицом нерезиденту, то правомерна ли такая операция с точки зрения валютного контроля?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нерезидентом (Китай) заключен договор поставки товара. Если оплата товара будет произведена третьему лицу (резиденту РФ) с последующей оплатой этим лицом нерезиденту, то правомерна ли такая операция с точки зрения валютного контроля?
Ситуация: Возможны ли расчеты между резидентами - физическими лицами в иностранной валюте?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расчеты на территории РФ осуществляются в рублях. При этом валютные операции (в том числе расчеты в иностранной валюте) между физическими лицами - резидентами по общему правилу запрещены (ст. 140, п. 3 ст. 317 ГК РФ; п. 5, пп. "а" п. 9 ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 9 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расчеты на территории РФ осуществляются в рублях. При этом валютные операции (в том числе расчеты в иностранной валюте) между физическими лицами - резидентами по общему правилу запрещены (ст. 140, п. 3 ст. 317 ГК РФ; п. 5, пп. "а" п. 9 ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 9 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
Статья: Валютное регулирование как инструмент обеспечения государственного суверенитета Российской Федерации в условиях глобальных вызовов
(Омельченко А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 12)<25> Например, А.С. Куликов, характеризуя валютно-правовой режим в узком смысле, т.е. как режим осуществления валютной операции, отмечает, что этому режиму присущи такие элементы, как: система валютных ограничений (запретов); система разрешительных (дозволительных) мер; валютные операции, осуществляемые с учетом системы валютных ограничений; валютные операции, ограничения по осуществлению которых отсутствуют; порядок реализации мер валютного регулирования, включая порядок осуществления всех и каждой валютной операции; меры валютного контроля (Куликов А.С. Финансово-правовой режим валютных операций в Российской Федерации: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2013. С. 10).
(Омельченко А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 12)<25> Например, А.С. Куликов, характеризуя валютно-правовой режим в узком смысле, т.е. как режим осуществления валютной операции, отмечает, что этому режиму присущи такие элементы, как: система валютных ограничений (запретов); система разрешительных (дозволительных) мер; валютные операции, осуществляемые с учетом системы валютных ограничений; валютные операции, ограничения по осуществлению которых отсутствуют; порядок реализации мер валютного регулирования, включая порядок осуществления всех и каждой валютной операции; меры валютного контроля (Куликов А.С. Финансово-правовой режим валютных операций в Российской Федерации: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2013. С. 10).
Вопрос: О направлениях расходов для отражения операций по перечислению остатков средств завершенного финансового года в валюте и расходов представительств за счет этих средств.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 02-05-10/120060)Вопрос: О направлениях расходов для отражения операций по перечислению остатков средств завершенного финансового года в валюте и расходов представительств за счет этих средств.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 02-05-10/120060)Вопрос: О направлениях расходов для отражения операций по перечислению остатков средств завершенного финансового года в валюте и расходов представительств за счет этих средств.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Характеристика анонимности системы блокчейн сделали криптовалюты привлекательным инструментом среди криминальных структур при отмывании денежных средств, финансирования терроризма, расчетов при наркоторговле. Одним из основных способов обеспечения финансового мониторинга в сфере виртуальных валют является идентификация лиц, вовлеченных во все виды бизнес-моделей и деятельность, связанную с эмиссией, обменом одних виртуальных валют на другие, виртуальных валют на фиатные деньги и, наоборот, сделки с виртуальными валютами. В связи с этим проблемой, способствующей формированию теневой экономики в сфере криптовалют, является отсутствие правового регулирования в России. К сожалению, одной из причин является расхождение позиции Банка России и Минфина России относительно данного вопроса. Представляется целесообразным восполнить законодательный пробел и определить статус, права и обязанности криптобирж, криптообменников, поскольку процесс запрета не будет способствовать минимизации финансовых нарушений, а возложение на указанных субъектов обязанности по идентификации клиентов, взаимодействию с Росфинмониторингом и информированию о подозрительных операциях позволит создать необходимые правовые условия для их функционирования и предоставит дополнительные возможности для осуществления контроля в сфере ПОД/ФТ. Представители Росфинмониторинга <1> также неоднократно указывали на необходимость регулирования обращения криптовалют и деятельности всех участников процесса эмиссии и оборота криптовалют. Следует отметить, что даже в условиях отсутствия правового регулирования обращения криптовалют в России уполномоченный орган прилагает усилия по поиску возможностей для контроля за транзакциями с криптовалютой, в частности, был разработан "программный продукт "Прозрачный блокчейн", который позволяет отслеживать криптотранзакции" <2>, что стало техническим решением, способствующим раскрывать преступления в сфере ПОД/ФТ, но для всеобъемлющего контроля вопрос отсутствия правового регулирования остается актуальным.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Характеристика анонимности системы блокчейн сделали криптовалюты привлекательным инструментом среди криминальных структур при отмывании денежных средств, финансирования терроризма, расчетов при наркоторговле. Одним из основных способов обеспечения финансового мониторинга в сфере виртуальных валют является идентификация лиц, вовлеченных во все виды бизнес-моделей и деятельность, связанную с эмиссией, обменом одних виртуальных валют на другие, виртуальных валют на фиатные деньги и, наоборот, сделки с виртуальными валютами. В связи с этим проблемой, способствующей формированию теневой экономики в сфере криптовалют, является отсутствие правового регулирования в России. К сожалению, одной из причин является расхождение позиции Банка России и Минфина России относительно данного вопроса. Представляется целесообразным восполнить законодательный пробел и определить статус, права и обязанности криптобирж, криптообменников, поскольку процесс запрета не будет способствовать минимизации финансовых нарушений, а возложение на указанных субъектов обязанности по идентификации клиентов, взаимодействию с Росфинмониторингом и информированию о подозрительных операциях позволит создать необходимые правовые условия для их функционирования и предоставит дополнительные возможности для осуществления контроля в сфере ПОД/ФТ. Представители Росфинмониторинга <1> также неоднократно указывали на необходимость регулирования обращения криптовалют и деятельности всех участников процесса эмиссии и оборота криптовалют. Следует отметить, что даже в условиях отсутствия правового регулирования обращения криптовалют в России уполномоченный орган прилагает усилия по поиску возможностей для контроля за транзакциями с криптовалютой, в частности, был разработан "программный продукт "Прозрачный блокчейн", который позволяет отслеживать криптотранзакции" <2>, что стало техническим решением, способствующим раскрывать преступления в сфере ПОД/ФТ, но для всеобъемлющего контроля вопрос отсутствия правового регулирования остается актуальным.
Статья: Валютная "недоговорка": не предусмотренное законом основание для привлечения к ответственности
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)Одни дела были посвящены случаям, когда расчет между физическими лицами осуществлялся за пределами территории РФ <3>. Отменяя вынесенные судебные акты, ВАС РФ пришел к выводу, что "предписание об осуществлении валютных операций физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках не распространяется на валютные операции, осуществляемые этими лицами за пределами РФ с использованием наличной иностранной валюты, вывезенной из РФ с соблюдением требований Закона".
(Соболев С.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 8)Одни дела были посвящены случаям, когда расчет между физическими лицами осуществлялся за пределами территории РФ <3>. Отменяя вынесенные судебные акты, ВАС РФ пришел к выводу, что "предписание об осуществлении валютных операций физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках не распространяется на валютные операции, осуществляемые этими лицами за пределами РФ с использованием наличной иностранной валюты, вывезенной из РФ с соблюдением требований Закона".
Статья: Зарплата наличными иностранцу: Обзор судебной практики от ВС (комментарий к Обзору судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утв. Президиумом ВС 26.06.2024)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Выплата зарплаты работнику-нерезиденту - это валютная операция, даже если иностранец получает рубли. В своем недавнем Обзоре ВС привел несколько примеров, касающихся применения ответственности за выплату работнику-нерезиденту зарплаты наличными, что считается незаконной валютной операцией.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 16)Выплата зарплаты работнику-нерезиденту - это валютная операция, даже если иностранец получает рубли. В своем недавнем Обзоре ВС привел несколько примеров, касающихся применения ответственности за выплату работнику-нерезиденту зарплаты наличными, что считается незаконной валютной операцией.
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)Бюджетные учреждения открывают расчетные счета в банках только для валютных операций. Об этом сказано в п. 5, 8.2 Порядка, утвержденного Приказом Казначейства России от 17.10.2016 N 21н, п. 21 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 09.01.2014 N 13, п. 1 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, ст. 30 Закона РФ от 02.12.1990 N 395-1. Как следует из гл. 45 ГК РФ, чтобы учреждение могло открыть расчетный счет, ему необходимо заключить договор с кредитной организацией, в котором будут все операции, не запрещенные российским законодательством.
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)Бюджетные учреждения открывают расчетные счета в банках только для валютных операций. Об этом сказано в п. 5, 8.2 Порядка, утвержденного Приказом Казначейства России от 17.10.2016 N 21н, п. 21 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 09.01.2014 N 13, п. 1 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, ст. 30 Закона РФ от 02.12.1990 N 395-1. Как следует из гл. 45 ГК РФ, чтобы учреждение могло открыть расчетный счет, ему необходимо заключить договор с кредитной организацией, в котором будут все операции, не запрещенные российским законодательством.
Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются налогом лишь те банковские услуги, которые не отнесены Налоговым кодексом РФ к числу необлагаемых. Например, это инкассация и операции валютного контроля. Но таких операций немного.
(КонсультантПлюс, 2025)Облагаются налогом лишь те банковские услуги, которые не отнесены Налоговым кодексом РФ к числу необлагаемых. Например, это инкассация и операции валютного контроля. Но таких операций немного.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Таким образом, валютные операции - это сделки по приобретению и отчуждению валюты и валютных ценностей, а также их перемещению через границу РФ. Предметом таких сделок могут быть валюта РФ, иностранная валюта, внутренние и внешние ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ или иностранной валюты.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Таким образом, валютные операции - это сделки по приобретению и отчуждению валюты и валютных ценностей, а также их перемещению через границу РФ. Предметом таких сделок могут быть валюта РФ, иностранная валюта, внутренние и внешние ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ или иностранной валюты.