Вахтовый метод налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Вахтовый метод налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении обществом налоговой базы по НДФЛ, исчисленной им в качестве налогового агента за своих работников. По мнению налогового органа, компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей работниками, постоянная работа которых имеет разъездной характер или вахтовый метод, подлежат обложению налогом, так как входят в систему оплаты труда. Общество возражало, ссылаясь на то, что спорные выплаты производились работникам на основании ст. 168.1 ТК РФ и не подлежат налогообложению в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ. Суд признал выплаты подлежащими обложению НДФЛ, приняв во внимание, что выплаты имели фиксированный размер за каждый отработанный день и не были обусловлены реальными расходами работников, следовательно, они не являются компенсацией конкретных затрат, связанных с непосредственным выполнением работниками трудовых обязанностей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении обществом налоговой базы по НДФЛ, исчисленной им в качестве налогового агента за своих работников. По мнению налогового органа, компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей работниками, постоянная работа которых имеет разъездной характер или вахтовый метод, подлежат обложению налогом, так как входят в систему оплаты труда. Общество возражало, ссылаясь на то, что спорные выплаты производились работникам на основании ст. 168.1 ТК РФ и не подлежат налогообложению в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ. Суд признал выплаты подлежащими обложению НДФЛ, приняв во внимание, что выплаты имели фиксированный размер за каждый отработанный день и не были обусловлены реальными расходами работников, следовательно, они не являются компенсацией конкретных затрат, связанных с непосредственным выполнением работниками трудовых обязанностей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Вахтовый метод: особенности, учет рабочего времени и оплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Проезд от пункта сбора или места нахождения работодателя на вахту и обратно оплачивает работодатель. Компенсацию стоимости проезда учитывают для налога на прибыль, НДФЛ и взносами не облагают (ст. 302 ТК РФ, ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2023 N 03-04-06/40007).
(Издательство "Главная книга", 2025)Проезд от пункта сбора или места нахождения работодателя на вахту и обратно оплачивает работодатель. Компенсацию стоимости проезда учитывают для налога на прибыль, НДФЛ и взносами не облагают (ст. 302 ТК РФ, ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2023 N 03-04-06/40007).
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата дней, проведенных в пути от места расположения работодателя или пункта сбора до места проведения работ и обратно, а также дней задержки в дороге по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций, не облагается взносами в размерах, рассчитанных исходя из тарифной ставки (дневной части оклада). Если выплата произведена в большем размере, на сумму превышения начисляются взносы (ч. 8 ст. 302 ТК РФ, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата дней, проведенных в пути от места расположения работодателя или пункта сбора до места проведения работ и обратно, а также дней задержки в дороге по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций, не облагается взносами в размерах, рассчитанных исходя из тарифной ставки (дневной части оклада). Если выплата произведена в большем размере, на сумму превышения начисляются взносы (ч. 8 ст. 302 ТК РФ, п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль29. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ДОСТАВКУ РАБОТАЮЩИХ ВАХТОВЫМ МЕТОДОМ
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 марта 2023 года согласно статье 302 ТК РФ организации должны за свой счет доставлять вахтовиков от места нахождения работодателя (или пункта сбора) до места работы и обратно. Это значит, что расходы на доставку сотрудников к месту вахты уменьшают налогооблагаемую прибыль, даже если не предусмотрены трудовым или коллективным договором, если доставка вахтовиков осуществляется за счет работодателя от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места фактического выполнения работы и обратно (письмо ФНС от 6 июля 2023 года N СД-4-3/8615@).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 1 марта 2023 года согласно статье 302 ТК РФ организации должны за свой счет доставлять вахтовиков от места нахождения работодателя (или пункта сбора) до места работы и обратно. Это значит, что расходы на доставку сотрудников к месту вахты уменьшают налогооблагаемую прибыль, даже если не предусмотрены трудовым или коллективным договором, если доставка вахтовиков осуществляется за счет работодателя от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места фактического выполнения работы и обратно (письмо ФНС от 6 июля 2023 года N СД-4-3/8615@).