Вахтовые расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Вахтовые расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 297 "Общие положения о работе вахтовым методом" Трудового кодекса РФ"Судами при применении статьи 297 ТК РФ, статей 265, 318 НК РФ признаны необоснованными и возражения истца о неверном учете экспертом расходов на вахтовый метод в составе прямых, а не общехозяйственных расходов, поскольку расходы на вахтовый метод представляют собой расходы на оплату труда сотрудников, участвующих в процессе оказания услуг."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения Отделения Фонда пенсионного и социального страхования РФ, которым доначислены страховые взносы на надбавки за вахтовый метод работы и компенсации работникам за прохождение медицинских осмотров. Суд установил, что общество помимо почасовой заработной платы выплачивало работникам указанные надбавки. При этом в обществе действовало положение об оплате труда при вахтовом методе работы, согласно которому работникам устанавливается почасовая тарифная ставка за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя либо пункта сбора до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы. Суд пояснил, что надбавки за вахтовый метод работы носили компенсационный характер, а компенсации работникам расходов на прохождение медицинских осмотров не зависели от их квалификации, сложности, качества, количества, конкретных условий выполнения работы. Соответственно, такие выплаты не являются оплатой труда и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения Отделения Фонда пенсионного и социального страхования РФ, которым доначислены страховые взносы на надбавки за вахтовый метод работы и компенсации работникам за прохождение медицинских осмотров. Суд установил, что общество помимо почасовой заработной платы выплачивало работникам указанные надбавки. При этом в обществе действовало положение об оплате труда при вахтовом методе работы, согласно которому работникам устанавливается почасовая тарифная ставка за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя либо пункта сбора до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы. Суд пояснил, что надбавки за вахтовый метод работы носили компенсационный характер, а компенсации работникам расходов на прохождение медицинских осмотров не зависели от их квалификации, сложности, качества, количества, конкретных условий выполнения работы. Соответственно, такие выплаты не являются оплатой труда и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль29. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ДОСТАВКУ РАБОТАЮЩИХ ВАХТОВЫМ МЕТОДОМ
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.7. Расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая все объекты жилищно- коммунального и социально-бытового назначения, подсобных хозяйств и иных аналогичных служб, в организациях, осуществляющих свою деятельность вахтовым способом или работающих в полевых (экспедиционных) условиях (пп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.7. Расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая все объекты жилищно- коммунального и социально-бытового назначения, подсобных хозяйств и иных аналогичных служб, в организациях, осуществляющих свою деятельность вахтовым способом или работающих в полевых (экспедиционных) условиях (пп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ)
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)Работодатель может компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов, трудовым договором.
(ред. от 29.09.2025)Работодатель может компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов, трудовым договором.
Готовое решение: Что нужно знать о вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Может ли работодатель для экономии транспортных расходов увеличить продолжительность вахты с 15 дней до месяца
(КонсультантПлюс, 2025)2. Может ли работодатель для экономии транспортных расходов увеличить продолжительность вахты с 15 дней до месяца
Статья: Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в "прибыльных" расходах
("Главная книга", 2023, N 22)"Главная книга", 2023, N 22
("Главная книга", 2023, N 22)"Главная книга", 2023, N 22
Статья: Актуальные вопросы обложения страховыми взносами в 2025 году
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Исходя из положений ч. 10 ст. 302 ТК РФ работодатель может компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Исходя из положений ч. 10 ст. 302 ТК РФ работодатель может компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором.
Статья: Семь изменений 2023 года, которые требуют корректировки ЛНА
(Яковлев Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 1)5. Появилась возможность компенсировать вахтовикам
(Яковлев Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 1)5. Появилась возможность компенсировать вахтовикам
Готовое решение: Как оплачивается работа вахтовым методом
(КонсультантПлюс, 2025)1. Нужно ли выплачивать работникам, направленным на вахту, суточные и прочие командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)1. Нужно ли выплачивать работникам, направленным на вахту, суточные и прочие командировочные расходы
"Правовые проблемы жизни и работы граждан в районах с неблагоприятными климатическими условиями: монография"
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)В ч. 10 ст. 302 ТК РФ предусмотрена возможность работодателя "компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора", если такое условие, а также размер и порядок компенсации предусмотрены коллективным договором, локальным нормативным актом, принятым в установленном порядке, или трудовым договором. Данная формулировка ч. 10 ст. 302 ТК РФ не содержит указания на возможность компенсации работодателем расходов на обратный путь работника от места нахождения работодателя или пункта сбора до места жительства, что, вероятно, не соответствует замыслу законодателя и может служить примером допущенной юридико-технической ошибки, поскольку работодатель, безусловно, вправе предусмотреть оплату стоимости обратного проезда в коллективном договоре, соответствующем локальном нормативном акте или в трудовом договоре.
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова, С.В. Каменская)
("КОНТРАКТ", 2024)В ч. 10 ст. 302 ТК РФ предусмотрена возможность работодателя "компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора", если такое условие, а также размер и порядок компенсации предусмотрены коллективным договором, локальным нормативным актом, принятым в установленном порядке, или трудовым договором. Данная формулировка ч. 10 ст. 302 ТК РФ не содержит указания на возможность компенсации работодателем расходов на обратный путь работника от места нахождения работодателя или пункта сбора до места жительства, что, вероятно, не соответствует замыслу законодателя и может служить примером допущенной юридико-технической ошибки, поскольку работодатель, безусловно, вправе предусмотреть оплату стоимости обратного проезда в коллективном договоре, соответствующем локальном нормативном акте или в трудовом договоре.
Путеводитель по кадровым вопросам. Вахтовый метод работыСитуация из практики. Работодатель для экономии транспортных расходов хочет увеличить продолжительность вахты с пятнадцати дней до месяца. Насколько это правомерно?
Готовое решение: Является ли организация доставки сотрудников к месту работы и обратно обязанностью работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте положения нормативных актов, которыми для вас предусмотрена организация доставки, требования к ней, в том числе локальных нормативных актов, если там это прописано. Например, при доставке на вахту нужно организовать ее экономически целесообразными видами транспорта централизованно от места нахождения организации или от определенного вами пункта сбора до места работы и обратно. Локальным нормативным актом о работе вахтовым методом могут быть установлены дополнительные условия, например об организации доставки с вахты работника, уволенного до ее окончания, компенсации расходов работника, который добирается до вахты сам (ч. 1, 2 ст. 22, ч. 4 ст. 297, ч. 2 ст. 301 ТК РФ, п. 2.5 Положения о вахтовом методе работы, Письма Минтруда России от 28.02.2018 N 14-2/В-121, Роструда от 31.03.2021 N ПГ/06401-6-1).
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте положения нормативных актов, которыми для вас предусмотрена организация доставки, требования к ней, в том числе локальных нормативных актов, если там это прописано. Например, при доставке на вахту нужно организовать ее экономически целесообразными видами транспорта централизованно от места нахождения организации или от определенного вами пункта сбора до места работы и обратно. Локальным нормативным актом о работе вахтовым методом могут быть установлены дополнительные условия, например об организации доставки с вахты работника, уволенного до ее окончания, компенсации расходов работника, который добирается до вахты сам (ч. 1, 2 ст. 22, ч. 4 ст. 297, ч. 2 ст. 301 ТК РФ, п. 2.5 Положения о вахтовом методе работы, Письма Минтруда России от 28.02.2018 N 14-2/В-121, Роструда от 31.03.2021 N ПГ/06401-6-1).
Статья: НДФЛ в неочевидных ситуациях. Новые разъяснения Минфина
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Минфин России уточняет, что "исходя из положений части 10 статьи 302 "Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом" Трудового кодекса работодатель может компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором".
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Минфин России уточняет, что "исходя из положений части 10 статьи 302 "Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом" Трудового кодекса работодатель может компенсировать работнику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора. Размер и порядок компенсации устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором".