Вахта дни в пути ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Вахта дни в пути ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменение 3. Суточные за разъездную работу и надбавки вахтовикам освобождены от НДФЛ в таких же размерах, как и при командировках. То есть не более 700 руб. за день работы (нахождения в пути) в России и не более 2 500 руб. за границей. До внесения поправок в НК не облагались НДФЛ суточные сотрудникам за разъездной характер работы и надбавки за каждый день вахты и за дни в пути к месту вахты и обратно в том размере, который установлен ЛНА организации <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменение 3. Суточные за разъездную работу и надбавки вахтовикам освобождены от НДФЛ в таких же размерах, как и при командировках. То есть не более 700 руб. за день работы (нахождения в пути) в России и не более 2 500 руб. за границей. До внесения поправок в НК не облагались НДФЛ суточные сотрудникам за разъездной характер работы и надбавки за каждый день вахты и за дни в пути к месту вахты и обратно в том размере, который установлен ЛНА организации <11>.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм оплаты работникам, выполняющим работы вахтовым методом, дней междувахтового отдыха и нахождения в пути от пункта сбора до места выполнения работы и обратно.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-15-06/56182)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм оплаты работникам, выполняющим работы вахтовым методом, дней междувахтового отдыха и нахождения в пути от пункта сбора до места выполнения работы и обратно.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-15-06/56182)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм оплаты работникам, выполняющим работы вахтовым методом, дней междувахтового отдыха и нахождения в пути от пункта сбора до места выполнения работы и обратно.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также до 3500 рублей увеличен необлагаемый НДФЛ размер суточных или полевого довольствия, выплачиваемый работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также до 3500 рублей увеличен необлагаемый НДФЛ размер суточных или полевого довольствия, выплачиваемый работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- 2017 - для суточных или полевого довольствия за разъездной характер работы, а также для надбавок вахтовикам. Код применяют для сумм свыше 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) в России и свыше 2 500 руб. - за ее пределами;
(КонсультантПлюс, 2024)- 2017 - для суточных или полевого довольствия за разъездной характер работы, а также для надбавок вахтовикам. Код применяют для сумм свыше 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) в России и свыше 2 500 руб. - за ее пределами;
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)доходы в виде суточных работникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, работникам, участвующим в работах экспедиционного характера, и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам не облагаются НДФЛ в следующих пределах: 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2 500 руб. - за границей;
(КонсультантПлюс, 2026)доходы в виде суточных работникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер, работникам, участвующим в работах экспедиционного характера, и надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам не облагаются НДФЛ в следующих пределах: 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2 500 руб. - за границей;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 24)С 01.01.2025 предельный размер освобождаемых от НДФЛ и страховых взносов суточных будет увеличен с 2 500 до 3 500 руб. за каждый день пути/работы за пределами РФ. Это касается только суточных работникам с разъездным характером работы, полевого довольствия и надбавки за вахтовый метод работы. Лимит по зарубежным командировкам не меняется. Прежним остается и необлагаемый лимит суточных за каждый день пути/работы на территории РФ - 700 руб., его увеличение Минфин пока считает невозможным <1>.
("Главная книга", 2024, N 24)С 01.01.2025 предельный размер освобождаемых от НДФЛ и страховых взносов суточных будет увеличен с 2 500 до 3 500 руб. за каждый день пути/работы за пределами РФ. Это касается только суточных работникам с разъездным характером работы, полевого довольствия и надбавки за вахтовый метод работы. Лимит по зарубежным командировкам не меняется. Прежним остается и необлагаемый лимит суточных за каждый день пути/работы на территории РФ - 700 руб., его увеличение Минфин пока считает невозможным <1>.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат работникам в виде надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64378)В соответствии с абзацем пятнадцатым пункта 1 статьи 217 Кодекса при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, в частности, надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно доходы в виде указанных выплат не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64378)В соответствии с абзацем пятнадцатым пункта 1 статьи 217 Кодекса при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации, в частности, надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно доходы в виде указанных выплат не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с суточных, выплачиваемых работникам - водителям автотранспортных средств при направлении в служебные поездки.
(Письмо ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@)Согласно абзацу пятнадцатому пункта 1 статьи 217 Кодекса при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно доходы в виде указанных в указанном абзаце выплат в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации не подлежат налогообложению.
(Письмо ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@)Согласно абзацу пятнадцатому пункта 1 статьи 217 Кодекса при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно доходы в виде указанных в указанном абзаце выплат в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации не подлежат налогообложению.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Кроме того, при выплате работодателями разъездным, "полевым", "экспедиционным" работникам, вахтовикам суточных, полевого довольствия, надбавки за вахтовый метод взамен суточных такие доходы не будут облагаться в размере не более 700 рублей за каждый день работы или нахождения в пути в России или 2 500 рублей в день - за границей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Кроме того, при выплате работодателями разъездным, "полевым", "экспедиционным" работникам, вахтовикам суточных, полевого довольствия, надбавки за вахтовый метод взамен суточных такие доходы не будут облагаться в размере не более 700 рублей за каждый день работы или нахождения в пути в России или 2 500 рублей в день - за границей.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагается НДФЛ сумма надбавки за вахтовый метод работы, которая выплачивается вместо суточных, в пределах следующих норм (п. 1 ст. 217 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагается НДФЛ сумма надбавки за вахтовый метод работы, которая выплачивается вместо суточных, в пределах следующих норм (п. 1 ст. 217 НК РФ):
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении суточных, выплачиваемых при направлении работников в командировку в ДНР и ЛНР, а также надбавки за вахтовый метод работы на данных территориях.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112998)Согласно абзацу пятнадцатому пункта 1 статьи 217 при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно указанные суммы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112998)Согласно абзацу пятнадцатому пункта 1 статьи 217 при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно указанные суммы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации.
Вопрос: О размерах суточных при направлении в командировку, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-06/15446)Согласно абзацу пятнадцатому пункта 1 статьи 217 Кодекса при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно доходы в виде указанных в данном абзаце выплат не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-06/15446)Согласно абзацу пятнадцатому пункта 1 статьи 217 Кодекса при выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно доходы в виде указанных в данном абзаце выплат не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Внимание! Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавки (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в РФ/за границей) признается день выплаты работнику. А не дата утверждения авансового отчета, как при командировках. Так что у дохода в виде этих суточных никаких особенностей нет. Если их выплатили в 2024 г., то сверхлимитную сумму, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ надо показать в годовом расчете 6-НДФЛ <11>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Внимание! Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных при разъездной работе/вахтовой надбавки (свыше 700 руб./2 500 руб. за день работы (нахождения в пути) в РФ/за границей) признается день выплаты работнику. А не дата утверждения авансового отчета, как при командировках. Так что у дохода в виде этих суточных никаких особенностей нет. Если их выплатили в 2024 г., то сверхлимитную сумму, исчисленный и удержанный из нее НДФЛ надо показать в годовом расчете 6-НДФЛ <11>;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же аванс на командировку работнику не выдавался, а выплаты в виде сверхнормативных суточных и иных подлежащих налогообложению доходов производятся после возвращения работника из командировки, то применяются общие правила, установленные для доходов в денежной форме: дата получения дохода - день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В этот день производится как исчисление, так и удержание НДФЛ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же аванс на командировку работнику не выдавался, а выплаты в виде сверхнормативных суточных и иных подлежащих налогообложению доходов производятся после возвращения работника из командировки, то применяются общие правила, установленные для доходов в денежной форме: дата получения дохода - день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В этот день производится как исчисление, так и удержание НДФЛ.