В счет гостиницы включен завтрак
Подборка наиболее важных документов по запросу В счет гостиницы включен завтрак (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2002 год: Налог на пользователей автомобильных дорог
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Независимо от потребления или непотребления клиентами налогоплательщика-гостиницы предоставляемых им завтраков, стоимость которых включалась в счет за оказанные гостиничные услуги, денежные средства, поступившие в счет оплаты непотребленных завтраков, подлежат включению в выручку от реализации налогоплательщиком услуг и обложению налогом на пользователей автомобильных дорог.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Независимо от потребления или непотребления клиентами налогоплательщика-гостиницы предоставляемых им завтраков, стоимость которых включалась в счет за оказанные гостиничные услуги, денежные средства, поступившие в счет оплаты непотребленных завтраков, подлежат включению в выручку от реализации налогоплательщиком услуг и обложению налогом на пользователей автомобильных дорог.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)А если стоимость завтрака включена в общий счет за проживание, но в счете указано, что сумма включает питание, учитывать в расходах всю сумму за проживание опасно, поскольку стоимость завтрака не выделена. Чтобы избежать споров, нужно попросить гостиницу переоформить счет: либо не делать запись о том, что стоимость питания включена, либо выделить стоимость питания отдельной строкой.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)А если стоимость завтрака включена в общий счет за проживание, но в счете указано, что сумма включает питание, учитывать в расходах всю сумму за проживание опасно, поскольку стоимость завтрака не выделена. Чтобы избежать споров, нужно попросить гостиницу переоформить счет: либо не делать запись о том, что стоимость питания включена, либо выделить стоимость питания отдельной строкой.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в стоимость номера включено питание (без выделения стоимости питания), то в расходах может быть учтена полная стоимость проживания по счету гостиницы. Организация не обязана проводить расследование на тему "питался работник в гостинице или нет, и если да, то на какую сумму". Логика здесь проста: стоимость проживания включает в себя право на завтрак (обед, ужин), при этом стоимость номера не зависит от того, воспользовался работник этим правом или нет.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если в стоимость номера включено питание (без выделения стоимости питания), то в расходах может быть учтена полная стоимость проживания по счету гостиницы. Организация не обязана проводить расследование на тему "питался работник в гостинице или нет, и если да, то на какую сумму". Логика здесь проста: стоимость проживания включает в себя право на завтрак (обед, ужин), при этом стоимость номера не зависит от того, воспользовался работник этим правом или нет.
Нормативные акты
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Стоимость дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах, в составе расходов на проживание не возмещается, а подлежит оплате самим командированным работником за счет суточных.
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")Стоимость дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах, в составе расходов на проживание не возмещается, а подлежит оплате самим командированным работником за счет суточных.
"Отраслевые особенности бюджетного учета в системе здравоохранения Российской Федерации"
(утв. Минздравсоцразвития РФ)Стоимость дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах, в составе расходов на проживание не возмещается, а подлежит оплате самим командированным работником за счет суточных.
(утв. Минздравсоцразвития РФ)Стоимость дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах, в составе расходов на проживание не возмещается, а подлежит оплате самим командированным работником за счет суточных.
Статья: Компенсация расходов, связанных с командировками: актуальные вопросы налогообложения, практика учета
(Ильинова Т.)
("Финансовая газета", 2011, N 28)Если в счете гостиницы отдельной строкой указана стоимость питания (обычно завтраков), то эти затраты организация не сможет включить в стоимость проживания, поскольку они возмещаются за счет суточных.
(Ильинова Т.)
("Финансовая газета", 2011, N 28)Если в счете гостиницы отдельной строкой указана стоимость питания (обычно завтраков), то эти затраты организация не сможет включить в стоимость проживания, поскольку они возмещаются за счет суточных.
Тематический выпуск: Кредиты и займы: бухгалтерский и налоговый учет
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Вятчинова Т.И., Королева М.В., Головкин А.Н., Аникеева О.Е., Безбородова Т.М., Козина Е.В., Сунцева П.В., Ларина О.Г., Бабенко М.Г., Пелымская И.С., Бачурин Д.Г., Волкова-Гончарова Т.А., Новикова В.Е., Есенжулова Л.С., Медведев С.О., Жернаков С.А., Еремина М.В., Загвоздина В.Н., Зозуля В.В., Ляпина Т.М., Сякин Р.Р., Тюпакова Н.Н., Феоктистова Т.В., Шадурская М.М., Новоселов К.В., Ядренникова Е.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 6)Если же в гостиничном счете отдельно выделена стоимость питания (например, завтрака), то в составе расходов учесть ее нельзя, поскольку подразумевается, что для питания работник получает суточные. Если же стоимость завтраков в счете не выделена, но указанная услуга входит в стоимость проживания, представляется, что в состав расходов возможно включать всю стоимость проживания. Так, например, в Постановлении ФАС СЗО от 14.03.2008 N А56-17471/2007 сделан вывод, что если в услугу за проживание входит дополнительная услуга на предоставление завтрака клиентам гостиницы и при этом стоимость завтрака отдельно не указывается, входит в общую стоимость проживания, то стоимость проживания можно целиком включить в состав расходов и не облагать НДФЛ.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Вятчинова Т.И., Королева М.В., Головкин А.Н., Аникеева О.Е., Безбородова Т.М., Козина Е.В., Сунцева П.В., Ларина О.Г., Бабенко М.Г., Пелымская И.С., Бачурин Д.Г., Волкова-Гончарова Т.А., Новикова В.Е., Есенжулова Л.С., Медведев С.О., Жернаков С.А., Еремина М.В., Загвоздина В.Н., Зозуля В.В., Ляпина Т.М., Сякин Р.Р., Тюпакова Н.Н., Феоктистова Т.В., Шадурская М.М., Новоселов К.В., Ядренникова Е.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 6)Если же в гостиничном счете отдельно выделена стоимость питания (например, завтрака), то в составе расходов учесть ее нельзя, поскольку подразумевается, что для питания работник получает суточные. Если же стоимость завтраков в счете не выделена, но указанная услуга входит в стоимость проживания, представляется, что в состав расходов возможно включать всю стоимость проживания. Так, например, в Постановлении ФАС СЗО от 14.03.2008 N А56-17471/2007 сделан вывод, что если в услугу за проживание входит дополнительная услуга на предоставление завтрака клиентам гостиницы и при этом стоимость завтрака отдельно не указывается, входит в общую стоимость проживания, то стоимость проживания можно целиком включить в состав расходов и не облагать НДФЛ.
Статья: Загранкомандировка: учет и налогообложение расходов
(Курбангалеева О.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 8)Нередки случаи, когда работник организации при возвращении из командировки представляет для отчета счет гостиницы, в котором отдельной строкой указана стоимость завтрака. Здесь правомерен вопрос о том, удерживать ли НДФЛ в случае, когда организация компенсирует сотруднику командировочные расходы с учетом стоимости питания в гостинице.
(Курбангалеева О.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 8)Нередки случаи, когда работник организации при возвращении из командировки представляет для отчета счет гостиницы, в котором отдельной строкой указана стоимость завтрака. Здесь правомерен вопрос о том, удерживать ли НДФЛ в случае, когда организация компенсирует сотруднику командировочные расходы с учетом стоимости питания в гостинице.
Статья: Замена суточных выплат расходами на питание
(Александрова В.)
("Расчет", 2017, N 4)В Письме Минздравсоцразвития России от 5 августа 2010 года N 2519-19 тоже есть указание на то, что на стоимость проживания работника в гостинице (с учетом включения в нее стоимости завтрака) не начисляются страховые взносы. Если в счете из отеля не выделяется отдельно цена завтрака, но упоминается о нем, то есть вероятность претензий со стороны налоговых органов. Ведь в этом случае можно выяснить цену питания, например, при помощи запроса в администрацию гостиницы. Во избежание споров с ревизорами рекомендуется получить от гостиницы документы с указанием стоимости проживания командированного сотрудника без упоминания включенного в эту стоимость питания.
(Александрова В.)
("Расчет", 2017, N 4)В Письме Минздравсоцразвития России от 5 августа 2010 года N 2519-19 тоже есть указание на то, что на стоимость проживания работника в гостинице (с учетом включения в нее стоимости завтрака) не начисляются страховые взносы. Если в счете из отеля не выделяется отдельно цена завтрака, но упоминается о нем, то есть вероятность претензий со стороны налоговых органов. Ведь в этом случае можно выяснить цену питания, например, при помощи запроса в администрацию гостиницы. Во избежание споров с ревизорами рекомендуется получить от гостиницы документы с указанием стоимости проживания командированного сотрудника без упоминания включенного в эту стоимость питания.
Корреспонденция счетов: По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением счета и счета - фактуры гостиницы, в которых отдельными строками выделена стоимость проживания и стоимость дополнительных услуг, оказанных в гостинице. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы по возмещению работнику дополнительных услуг?..
(Консультация эксперта, 2002)По распоряжению руководителя производственной организации работник аппарата управления направлен в служебную командировку. На командировочные расходы ему выдано под отчет из кассы 2000 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением счета и счета - фактуры гостиницы, в которых отдельными строками выделена стоимость проживания <*> и стоимость дополнительных услуг, оказанных в гостинице (предоставление завтрака в номер на сумму 360 руб. (включая НДС 60 руб.)). В соответствии с коллективным договором командированным работникам возмещаются расходы по дополнительным услугам, оказанным в гостинице в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы по возмещению работнику дополнительных услуг?
(Консультация эксперта, 2002)По распоряжению руководителя производственной организации работник аппарата управления направлен в служебную командировку. На командировочные расходы ему выдано под отчет из кассы 2000 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением счета и счета - фактуры гостиницы, в которых отдельными строками выделена стоимость проживания <*> и стоимость дополнительных услуг, оказанных в гостинице (предоставление завтрака в номер на сумму 360 руб. (включая НДС 60 руб.)). В соответствии с коллективным договором командированным работникам возмещаются расходы по дополнительным услугам, оказанным в гостинице в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы по возмещению работнику дополнительных услуг?
Вопрос: Об НДФЛ и ЕСН в отношении оплаты питания командированного работника, если его стоимость выделена отдельной строкой в стоимости проживания в гостинице.
(Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263)Вопрос: Работник организации, возвратившийся из командировки, представил для отчета счет гостиницы. В стоимость проживания включен завтрак, стоимость которого в счете и счете-фактуре выделена отдельной строкой (360 руб.). Установленная норма суточных в организации - 600 руб. Размер суточных при предоставлении работнику одноразового питания составляет 75% от принятой нормы (450 руб.) 1. Облагается ли НДФЛ стоимость питания, возмещенная работнику в размере 360 руб., и с выплатой суточных в размере 450 руб.? 2. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН?
(Письмо Минфина РФ от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263)Вопрос: Работник организации, возвратившийся из командировки, представил для отчета счет гостиницы. В стоимость проживания включен завтрак, стоимость которого в счете и счете-фактуре выделена отдельной строкой (360 руб.). Установленная норма суточных в организации - 600 руб. Размер суточных при предоставлении работнику одноразового питания составляет 75% от принятой нормы (450 руб.) 1. Облагается ли НДФЛ стоимость питания, возмещенная работнику в размере 360 руб., и с выплатой суточных в размере 450 руб.? 2. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН?
Статья: Налогообложение командировочных расходов
(Курбангалеева О.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Расходы на проживание. Иногда работник организации при возвращении из командировки представляет для отчета счет гостиницы, в котором отдельной строкой указана стоимость завтрака. Возникает вопрос: нужно ли удерживать НДФЛ в случае, когда организация компенсирует сотруднику командировочные расходы с учетом стоимости питания в гостинице?
(Курбангалеева О.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7)Расходы на проживание. Иногда работник организации при возвращении из командировки представляет для отчета счет гостиницы, в котором отдельной строкой указана стоимость завтрака. Возникает вопрос: нужно ли удерживать НДФЛ в случае, когда организация компенсирует сотруднику командировочные расходы с учетом стоимости питания в гостинице?
"Расчеты с работниками организации по суммам, выданным под отчет, и по прочим операциям"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Согласно Постановлению ФАС Северо-Западного округа от 14 марта 2008 г. N А56-17471/2007, если стоимость питания (например, завтрака) не указана в счете гостиницы отдельной строкой, расходы на проживание можно учесть при исчислении налога на прибыль в полной сумме, указанной в счете.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Согласно Постановлению ФАС Северо-Западного округа от 14 марта 2008 г. N А56-17471/2007, если стоимость питания (например, завтрака) не указана в счете гостиницы отдельной строкой, расходы на проживание можно учесть при исчислении налога на прибыль в полной сумме, указанной в счете.
Статья: Работник едет в командировку
(Островская А.З.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Если в счете гостиницы отдельной строкой указана стоимость питания (обычно завтраков), имейте в виду: эти затраты организация не сможет включить в стоимость проживания, поскольку они возмещаются за счет суточных.
(Островская А.З.)
("Налоговый вестник", 2010, N 2)Если в счете гостиницы отдельной строкой указана стоимость питания (обычно завтраков), имейте в виду: эти затраты организация не сможет включить в стоимость проживания, поскольку они возмещаются за счет суточных.