В платежном поручении неверно указан КПП плательщика при перечислении НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу В платежном поручении неверно указан КПП плательщика при перечислении НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
(КонсультантПлюс, 2022)перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
Вопрос: При соблюдении каких условий возможно уточнение платежа по НДФЛ налоговым агентом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)перечислить НДФЛ заново, оформив платежное поручение правильно;
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 5)"В случае если каждому обособленному подразделению организации, расположенному в г. Москве, г. Санкт-Петербурге, г. Севастополе, присвоен отдельный КПП, платежное поручение с указанием соответствующего обособленного подразделения КПП на перечисление налога на доходы физических лиц должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение, в том числе в случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений в соответствии с пунктом 4 статьи 83 Кодекса осуществляется по месту нахождения одного из них".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 5)"В случае если каждому обособленному подразделению организации, расположенному в г. Москве, г. Санкт-Петербурге, г. Севастополе, присвоен отдельный КПП, платежное поручение с указанием соответствующего обособленного подразделения КПП на перечисление налога на доходы физических лиц должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение, в том числе в случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений в соответствии с пунктом 4 статьи 83 Кодекса осуществляется по месту нахождения одного из них".
Статья: Если у организации есть обособленные подразделения...
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 3)В соответствии с пунктом 7 статьи 226 Налогового кодекса (далее - Кодекс) налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего "обособленца". При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по "прописке" подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих "обособленцев". В свою очередь, организации, имеющие обособленные подразделения, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. В то же время пунктом 4 статьи 83 Кодекса предусмотрено, что в случае если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, представляемом (направляемом) российской организацией в налоговый орган по месту ее нахождения. Таким образом, Кодекс допускает, что несколько обособленных подразделений организации, расположенных в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам, вправе встать на налоговый учет по месту нахождения одного из этих "обособленцев". В такой ситуации, действительно, возникает вопрос, как же тогда уплачивать "обособленный" НДФЛ? Ситуацию прояснили представители ФНС в письме от 14 октября 2016 г. N БС-4-11/19528@. Чиновники отметили, что при постановке на учет организации по месту нахождения каждого ее обособленного подразделения присваивается код причины постановки на учет (п. 7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/435@). Присвоенный организации КПП указывается в уведомлении о постановке на учет по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@. Соответственно, по мнению представителей ФНС, порядок уплаты "обособленного" НДФЛ зависит от того, присвоен ли подразделению отдельный КПП или нет. В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому подразделению нужно указать КПП "обособленца", присвоенный ему при постановке на налоговый учет. Данное правило распространяется и на случай, когда несколько "обособленцев" в соответствии с пунктом 4 статьи 83 Кодекса поставлены на учет по месту нахождения одного из них. Обратите внимание! Минфин в письме от 23 декабря 2016 г. N 03-04-06/77778 указал, что глава 23 Кодекса не содержит норм, предоставляющих налоговым агентам, имеющим обособленные подразделения, самостоятельно выбирать подразделение, через которое производилось бы перечисление налога и, соответственно, представление расчета сумм НДФЛ. Причем чиновники подчеркнули, что внесение соответствующих изменений в главу 23 Кодекса не планируется.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 3)В соответствии с пунктом 7 статьи 226 Налогового кодекса (далее - Кодекс) налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего "обособленца". При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по "прописке" подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих "обособленцев". В свою очередь, организации, имеющие обособленные подразделения, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. В то же время пунктом 4 статьи 83 Кодекса предусмотрено, что в случае если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, представляемом (направляемом) российской организацией в налоговый орган по месту ее нахождения. Таким образом, Кодекс допускает, что несколько обособленных подразделений организации, расположенных в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам, вправе встать на налоговый учет по месту нахождения одного из этих "обособленцев". В такой ситуации, действительно, возникает вопрос, как же тогда уплачивать "обособленный" НДФЛ? Ситуацию прояснили представители ФНС в письме от 14 октября 2016 г. N БС-4-11/19528@. Чиновники отметили, что при постановке на учет организации по месту нахождения каждого ее обособленного подразделения присваивается код причины постановки на учет (п. 7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 29 июня 2012 г. N ММВ-7-6/435@). Присвоенный организации КПП указывается в уведомлении о постановке на учет по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/488@. Соответственно, по мнению представителей ФНС, порядок уплаты "обособленного" НДФЛ зависит от того, присвоен ли подразделению отдельный КПП или нет. В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому подразделению нужно указать КПП "обособленца", присвоенный ему при постановке на налоговый учет. Данное правило распространяется и на случай, когда несколько "обособленцев" в соответствии с пунктом 4 статьи 83 Кодекса поставлены на учет по месту нахождения одного из них. Обратите внимание! Минфин в письме от 23 декабря 2016 г. N 03-04-06/77778 указал, что глава 23 Кодекса не содержит норм, предоставляющих налоговым агентам, имеющим обособленные подразделения, самостоятельно выбирать подразделение, через которое производилось бы перечисление налога и, соответственно, представление расчета сумм НДФЛ. Причем чиновники подчеркнули, что внесение соответствующих изменений в главу 23 Кодекса не планируется.
Статья: Филиалы и обособленные подразделения: уплата налогов, сборов, страховых взносов
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 6)Учитывая, что каждому обособленному подразделению организации, расположенному в одном населенном пункте, присвоен отдельный КПП, платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение, в том числе в случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений, в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ, осуществлена по месту нахождения одного из них (Письма ФНС России от 14.10.2016 N БС-4-11/19528@, Минфина России от 22.06.2012 N 03-04-06/3-174).
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 6)Учитывая, что каждому обособленному подразделению организации, расположенному в одном населенном пункте, присвоен отдельный КПП, платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение, в том числе в случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений, в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ, осуществлена по месту нахождения одного из них (Письма ФНС России от 14.10.2016 N БС-4-11/19528@, Минфина России от 22.06.2012 N 03-04-06/3-174).
Статья: Если НДФЛ перечислен по ошибочному коду ОКАТО
(Фролова О.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Предприятия общественного питания, имеющие в своем составе обособленные подразделения, внимательно следят за правильностью оформления платежных поручений на перечисление НДФЛ. Но от ошибок никто не застрахован. В связи с этим будет полезно ознакомиться с позицией Президиума ВАС по вопросу, касающемуся ошибочного указания кода ОКАТО в платежном поручении на перечисление НДФЛ налогового агента.
(Фролова О.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Предприятия общественного питания, имеющие в своем составе обособленные подразделения, внимательно следят за правильностью оформления платежных поручений на перечисление НДФЛ. Но от ошибок никто не застрахован. В связи с этим будет полезно ознакомиться с позицией Президиума ВАС по вопросу, касающемуся ошибочного указания кода ОКАТО в платежном поручении на перечисление НДФЛ налогового агента.
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов, сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Чем грозит ошибка в КПП плательщика в платежном поручении на уплату ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Чем грозит ошибка в КПП плательщика в платежном поручении на уплату ЕНП
Статья: 13%-ный и 15%-ный НДФЛ уплачен одной платежкой: как исправить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 24)К нам в редакцию обратилась организация, которая за октябрь ошибочно перечислила весь НДФЛ одним платежным поручением на КБК для доходов, облагаемых по ставке 13%, - 182 1 01 02010 01 1000 110. А нужно было на этот КБК перечислить только часть налога, а другую часть - на КБК для доходов, облагаемых по ставке 15%, - 182 1 01 02080 01 1000 110 <1>. Поскольку ИФНС ведет учет по НДФЛ по каждому КБК, то получилась переплата налога на КБК со ставкой 13% и недоимка на КБК со ставкой 15%.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 24)К нам в редакцию обратилась организация, которая за октябрь ошибочно перечислила весь НДФЛ одним платежным поручением на КБК для доходов, облагаемых по ставке 13%, - 182 1 01 02010 01 1000 110. А нужно было на этот КБК перечислить только часть налога, а другую часть - на КБК для доходов, облагаемых по ставке 15%, - 182 1 01 02080 01 1000 110 <1>. Поскольку ИФНС ведет учет по НДФЛ по каждому КБК, то получилась переплата налога на КБК со ставкой 13% и недоимка на КБК со ставкой 15%.
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Чем грозит ошибка в КПП плательщика в платежном поручении на перечисление налогов (сборов, взносов)
(КонсультантПлюс, 2025)Чем грозит ошибка в КПП плательщика в платежном поручении на перечисление налогов (сборов, взносов)
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 8)Таким образом, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организации необходимо представить в налоговый орган заявление об уточнении реквизитов платежа с описанием ошибки и приложением копий платежных поручений, по которым был ранее перечислен НДФЛ (в том числе платежное поручение, сумма налога по которому не отражена в карточке расчетов с бюджетом).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 8)Таким образом, полагаем, что в рассматриваемой ситуации организации необходимо представить в налоговый орган заявление об уточнении реквизитов платежа с описанием ошибки и приложением копий платежных поручений, по которым был ранее перечислен НДФЛ (в том числе платежное поручение, сумма налога по которому не отражена в карточке расчетов с бюджетом).
Статья: Может ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежки
("Главная книга", 2022, N 10)Для подтверждения факта ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ нужно представить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и платежные документы. Кроме того, заявление о зачете или о возврате переплаты может быть подано только в течение 3 лет со дня уплаты <4>. И для проверки соблюдения этого срока также принципиально знать, каким платежным поручением НДФЛ был ошибочно перечислен в большей сумме.
("Главная книга", 2022, N 10)Для подтверждения факта ошибочного перечисления сумм по реквизитам уплаты НДФЛ нужно представить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и платежные документы. Кроме того, заявление о зачете или о возврате переплаты может быть подано только в течение 3 лет со дня уплаты <4>. И для проверки соблюдения этого срока также принципиально знать, каким платежным поручением НДФЛ был ошибочно перечислен в большей сумме.
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган (до 10 февраля 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Чем грозит ошибка в КПП плательщика в платежном поручении на уплату ЕНП
(КонсультантПлюс, 2023)Чем грозит ошибка в КПП плательщика в платежном поручении на уплату ЕНП