В назначении платежа не указан ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу В назначении платежа не указан ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не подтвердил фактическую уплату предъявленного поставщиками товара налога (в представленных им платежных поручениях сумма НДС не выделена отдельной строкой, в графе "назначение платежа" не указаны номер и дата оплачиваемых счетов-фактур, а общая стоимость приобретенной продукции не соответствует фактически уплаченным по расчетным документам суммам). В связи с этим НДС и штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ начислены ему правомерно.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не подтвердил фактическую уплату предъявленного поставщиками товара налога (в представленных им платежных поручениях сумма НДС не выделена отдельной строкой, в графе "назначение платежа" не указаны номер и дата оплачиваемых счетов-фактур, а общая стоимость приобретенной продукции не соответствует фактически уплаченным по расчетным документам суммам). В связи с этим НДС и штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ начислены ему правомерно.
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал правомерным невключение налогоплательщиком в налоговую базу по НДС стоимости электроэнергии, поставленной без договоров с потребителями, поскольку возмещение ущерба не признается операцией по реализации товаров в целях исчисления НДС и, соответственно, не подлежит обложению НДС. Суд исходил из того, что в случае недопоставок электроэнергии, в том числе в результате бездоговорного потребления, энергопоставляющая компания (налогоплательщик) обязана за свой счет выкупить у энергопроизводственной компании недостающее количество электроэнергии и поставить ее потребителям, что свидетельствует о нанесении ущерба налогоплательщику, ввиду того что образовавшиеся вследствие такого потребления недопоставки налогоплательщик оплатил из собственных средств. Также суд отметил, что согласно представленным платежным поручениям, которыми производилась оплата электроэнергии со стороны "бездоговорных" потребителей, в назначении платежа указано на возмещение ущерба за бездоговорное потребление электроэнергии по акту, при этом не указано на перечисление суммы с учетом НДС, указанные потребители НДС к вычету не принимали, налогоплательщик счета-фактуры в их адрес не выставлял.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал правомерным невключение налогоплательщиком в налоговую базу по НДС стоимости электроэнергии, поставленной без договоров с потребителями, поскольку возмещение ущерба не признается операцией по реализации товаров в целях исчисления НДС и, соответственно, не подлежит обложению НДС. Суд исходил из того, что в случае недопоставок электроэнергии, в том числе в результате бездоговорного потребления, энергопоставляющая компания (налогоплательщик) обязана за свой счет выкупить у энергопроизводственной компании недостающее количество электроэнергии и поставить ее потребителям, что свидетельствует о нанесении ущерба налогоплательщику, ввиду того что образовавшиеся вследствие такого потребления недопоставки налогоплательщик оплатил из собственных средств. Также суд отметил, что согласно представленным платежным поручениям, которыми производилась оплата электроэнергии со стороны "бездоговорных" потребителей, в назначении платежа указано на возмещение ущерба за бездоговорное потребление электроэнергии по акту, при этом не указано на перечисление суммы с учетом НДС, указанные потребители НДС к вычету не принимали, налогоплательщик счета-фактуры в их адрес не выставлял.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" запрашивать у покупателя письмо с уточнением, что платеж без НДС, если в платежном поручении в назначении платежа это не указано?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" запрашивать у покупателя письмо с уточнением, что платеж без НДС, если в платежном поручении в назначении платежа это не указано?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" запрашивать у покупателя письмо с уточнением, что платеж без НДС, если в платежном поручении в назначении платежа это не указано?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, договор купли-продажи не содержит условий о предоплате, в платежных поручениях в назначении платежа отсутствуют слова "предварительная оплата, авансовый платеж", в счетах-фактурах не указано наименование товара, не содержится информация о каком-либо договоре.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, договор купли-продажи не содержит условий о предоплате, в платежных поручениях в назначении платежа отсутствуют слова "предварительная оплата, авансовый платеж", в счетах-фактурах не указано наименование товара, не содержится информация о каком-либо договоре.
Нормативные акты
Указание Банка России от 03.12.1997 N 51-У
(ред. от 22.02.1999)
"О введении новых форматов расчетных документов"В платежном требовании и платежном требовании - поручении в поле "Назначение платежа" указывается наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера, даты и суммы товарных документов, договоров, способ отправления, дата отгрузки, номера транспортных документов, грузоотправитель и станция отправления, грузополучатель и станция назначения, НДС, а в случаях, установленных законодательством, - показания измерительных приборов и действующих тарифов.
(ред. от 22.02.1999)
"О введении новых форматов расчетных документов"В платежном требовании и платежном требовании - поручении в поле "Назначение платежа" указывается наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера, даты и суммы товарных документов, договоров, способ отправления, дата отгрузки, номера транспортных документов, грузоотправитель и станция отправления, грузополучатель и станция назначения, НДС, а в случаях, установленных законодательством, - показания измерительных приборов и действующих тарифов.
Указание Банка России от 22.02.1999 N 502-У
"О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России от 03.12.97 N 51-У "О введении новых форматов расчетных документов""Если в платежном требовании, подлежащем акцепту плательщиком, срок для акцепта не указан, то сроком для акцепта следует считать 3 рабочих дня.".
"О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России от 03.12.97 N 51-У "О введении новых форматов расчетных документов""Если в платежном требовании, подлежащем акцепту плательщиком, срок для акцепта не указан, то сроком для акцепта следует считать 3 рабочих дня.".
Административная практика
Решение Московского областного УФАС России от 20.06.2024 по жалобе N 19333/24
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает отказ в допуске к участию в аукционе, поскольку в составе его заявки были представлены все требуемые документы, а необходимая сумма задатка имелась на электронной площадке на дату и время окончания срока подачи заявок на участие в Аукционе (отказ на основании непоступления задатка на дату и время окончания срока подачи заявок).
Решение: Признать жалобу необоснованной.Комиссией осмотрен представленный в составе заявки Заявителя на участие в Аукционе документ "c_Плате_жное_поручение__1.pdf", который представляет собой платежное поручение от 27.04.2024 N 1 на сумму 26000 руб. 00 коп. о внесении "гарант. обеспечения по Соглашению о внесении гарант. обеспеч. Аналитический счет 24.1357369.3961813-PRV., без НДС". Назначение платежа в платежном поручении не указано.
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает отказ в допуске к участию в аукционе, поскольку в составе его заявки были представлены все требуемые документы, а необходимая сумма задатка имелась на электронной площадке на дату и время окончания срока подачи заявок на участие в Аукционе (отказ на основании непоступления задатка на дату и время окончания срока подачи заявок).
Решение: Признать жалобу необоснованной.Комиссией осмотрен представленный в составе заявки Заявителя на участие в Аукционе документ "c_Плате_жное_поручение__1.pdf", который представляет собой платежное поручение от 27.04.2024 N 1 на сумму 26000 руб. 00 коп. о внесении "гарант. обеспечения по Соглашению о внесении гарант. обеспеч. Аналитический счет 24.1357369.3961813-PRV., без НДС". Назначение платежа в платежном поручении не указано.
Решение Краснодарского УФАС России от 01.08.2024 по делу N 023/10/18.1-3728/2024
Обстоятельства: По мнению Заявителя, организатор торгов неправомерно отклонил его заявку.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Единый казначейский счет 40102810945370000010 казначейский счет 03222643030000001800 поле 101 (Статус плательщика): 08 поле 104 (КБК): 00000000000000000510 поле 105 (ОКТМО): 03701000 в полях 106, 107, 108, 109 указывать 0 поле 110 ничего не указывать
Обстоятельства: По мнению Заявителя, организатор торгов неправомерно отклонил его заявку.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Единый казначейский счет 40102810945370000010 казначейский счет 03222643030000001800 поле 101 (Статус плательщика): 08 поле 104 (КБК): 00000000000000000510 поле 105 (ОКТМО): 03701000 в полях 106, 107, 108, 109 указывать 0 поле 110 ничего не указывать
Статья: Ошибки в платежках: "красный" уровень угрозы
(Самойлова Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 4)Плательщику же инспекторы могут отказать в вычете НДС с аванса, если покупатель не указал в платежке, что перечисляет предоплату (п. 9 ст. 172 НК РФ). Шансы отстоять свою правоту в суде имеются, но они не очень высоки (Постановление ФАС Уральского округа от 04.04.2014 N Ф09-114/14). В этом случае либо не отражайте вычет в книге покупок, либо согласуйте в переписке с поставщиком правильное назначение платежа.
(Самойлова Г.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 4)Плательщику же инспекторы могут отказать в вычете НДС с аванса, если покупатель не указал в платежке, что перечисляет предоплату (п. 9 ст. 172 НК РФ). Шансы отстоять свою правоту в суде имеются, но они не очень высоки (Постановление ФАС Уральского округа от 04.04.2014 N Ф09-114/14). В этом случае либо не отражайте вычет в книге покупок, либо согласуйте в переписке с поставщиком правильное назначение платежа.
Статья: Письмо в банк поможет изменить назначение исполненного платежа и не потерять на налогах
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 19)- наименование получателя и его банковские реквизиты. Отсутствие в письме этих сведений может перечеркнуть все усилия по корректировке назначения платежа. Есть риск, что суд не признает новое назначение платежа действительным. Например, если в письме не указан номер исправляемой платежки (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.06.2003 N А19-10165/02-15-Ф02-1903/03-С1).
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 19)- наименование получателя и его банковские реквизиты. Отсутствие в письме этих сведений может перечеркнуть все усилия по корректировке назначения платежа. Есть риск, что суд не признает новое назначение платежа действительным. Например, если в письме не указан номер исправляемой платежки (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.06.2003 N А19-10165/02-15-Ф02-1903/03-С1).
Статья: Нюансы "пенного" налогообложения
(Васильев Ю.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Однако на практике бухгалтеры забывают выделять акциз. К чему это может привести, рассказано в Постановлении АС ВВО от 14.04.2017 N Ф01-1025/2017. Из документов, представленных проверяющим, следует, что при одинаковой конечной стоимости выполненных работ, отраженной в актах выполненных работ, товарных накладных и счетах-фактурах, сумма акциза выделена только в счетах-фактурах. В договоре о переработке давальческого сырья не указано, что в установленную в договоре цену включена сумма акциза, хотя на расчетный счет переработчика деньги зачислялись на основании платежных поручений, в графе "Назначение платежа" которых прописано "За услуги по переработке давальческого сырья, в том числе НДС".
(Васильев Ю.А.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Однако на практике бухгалтеры забывают выделять акциз. К чему это может привести, рассказано в Постановлении АС ВВО от 14.04.2017 N Ф01-1025/2017. Из документов, представленных проверяющим, следует, что при одинаковой конечной стоимости выполненных работ, отраженной в актах выполненных работ, товарных накладных и счетах-фактурах, сумма акциза выделена только в счетах-фактурах. В договоре о переработке давальческого сырья не указано, что в установленную в договоре цену включена сумма акциза, хотя на расчетный счет переработчика деньги зачислялись на основании платежных поручений, в графе "Назначение платежа" которых прописано "За услуги по переработке давальческого сырья, в том числе НДС".
Типовая ситуация: Платежное поручение контрагенту: как заполнить и изменить
(Издательство "Главная книга", 2025)Максимальное количество знаков в назначении платежа - 210. Указывают наименование товаров, работ или услуг; название, номер и дату документа - основания, платежа; ставку и сумму НДС. Если товары, работы или услуги НДС не облагаются, пишут "без НДС".
(Издательство "Главная книга", 2025)Максимальное количество знаков в назначении платежа - 210. Указывают наименование товаров, работ или услуг; название, номер и дату документа - основания, платежа; ставку и сумму НДС. Если товары, работы или услуги НДС не облагаются, пишут "без НДС".
"Все об индивидуальном предпринимателе"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В поле "Очередность платежа" указывается очередность платежа цифрой в соответствии с федеральным законом или не указывается в случаях, установленных Банком России.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В поле "Очередность платежа" указывается очередность платежа цифрой в соответствии с федеральным законом или не указывается в случаях, установленных Банком России.
Статья: Ошибки в платежках
(Самойлова Г.)
("Расчет", 2019, N 4)Плательщику же инспекторы могут отказать в вычете НДС с аванса, если покупатель не указал в платежке, что перечисляет предоплату (п. 9 ст. 172 НК РФ). Шансы отстоять свою правоту в суде имеются, но они не очень высоки (Постановление ФАС Уральского округа от 4 апреля 2014 г. N Ф09-114/14). В этом случае либо не отражайте вычет в книге покупок, либо согласуйте в переписке с поставщиком правильное назначение платежа.
(Самойлова Г.)
("Расчет", 2019, N 4)Плательщику же инспекторы могут отказать в вычете НДС с аванса, если покупатель не указал в платежке, что перечисляет предоплату (п. 9 ст. 172 НК РФ). Шансы отстоять свою правоту в суде имеются, но они не очень высоки (Постановление ФАС Уральского округа от 4 апреля 2014 г. N Ф09-114/14). В этом случае либо не отражайте вычет в книге покупок, либо согласуйте в переписке с поставщиком правильное назначение платежа.
Тематический выпуск: Актуальный НДС: спорные вопросы
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)В платежном поручении не указано,
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)В платежном поручении не указано,
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, возмещение ущерба не признается операцией по реализации товаров в целях исчисления НДС. В случае недопоставок электроэнергии, в том числе в результате бездоговорного потребления, поставляющая энергию компания (налогоплательщик) обязана за свой счет выкупить у компании, производящей энергию, недостающее количество электроэнергии и поставить ее потребителям, что свидетельствует о нанесении ущерба налогоплательщику ввиду того, что образовавшиеся вследствие такого потребления недопоставки он оплатил из собственных средств. При этом в представленных платежных поручениях на оплату электроэнергии со стороны "бездоговорных" потребителей в назначении платежа указано на возмещение ущерба за бездоговорное потребление электроэнергии по акту (номер и дата), при этом не указано на перечисление суммы с учетом НДС. Кроме того, спорные потребители НДС к вычету не принимали, налогоплательщик счета-фактуры в адрес указанных потребителей не выставлял (Постановление ФАС МО от 07.03.2014 N Ф05-953/2014 по делу N А41-16230/13).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, возмещение ущерба не признается операцией по реализации товаров в целях исчисления НДС. В случае недопоставок электроэнергии, в том числе в результате бездоговорного потребления, поставляющая энергию компания (налогоплательщик) обязана за свой счет выкупить у компании, производящей энергию, недостающее количество электроэнергии и поставить ее потребителям, что свидетельствует о нанесении ущерба налогоплательщику ввиду того, что образовавшиеся вследствие такого потребления недопоставки он оплатил из собственных средств. При этом в представленных платежных поручениях на оплату электроэнергии со стороны "бездоговорных" потребителей в назначении платежа указано на возмещение ущерба за бездоговорное потребление электроэнергии по акту (номер и дата), при этом не указано на перечисление суммы с учетом НДС. Кроме того, спорные потребители НДС к вычету не принимали, налогоплательщик счета-фактуры в адрес указанных потребителей не выставлял (Постановление ФАС МО от 07.03.2014 N Ф05-953/2014 по делу N А41-16230/13).
Вопрос: Согласно выставленным счетам в адрес покупателя на расчетный счет предприятия поступают платежи. При этом в платежных поручениях в графе "Назначение платежа" покупатели не указывают сумму НДС. Каков порядок оформления расчетных документов в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.05.2007 N 19-11/42273)Вопрос: Согласно выставленным счетам в адрес покупателя на расчетный счет предприятия поступают платежи. При этом в платежных поручениях в графе "Назначение платежа" покупатели не указывают сумму НДС. Каков порядок оформления расчетных документов в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.05.2007 N 19-11/42273)Вопрос: Согласно выставленным счетам в адрес покупателя на расчетный счет предприятия поступают платежи. При этом в платежных поручениях в графе "Назначение платежа" покупатели не указывают сумму НДС. Каков порядок оформления расчетных документов в данном случае?