В кассовом чеке не выделен ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу В кассовом чеке не выделен ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023 <Суд признал право компании заявить НДС-вычеты на основании кассовых чеков>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Но есть моменты, на которые организации (бизнесмену) следует обратить повышенное внимание. Во-первых, крайне важно, чтобы сумма налога на добавленную стоимость фигурировала в чеке отдельной строкой. Иначе воспользоваться вычетом не получится. Наглядный пример - Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2013 по делу N А56-4764/2013, оставленное в силе Определением ВАС РФ от 26.12.2013 N ВАС-18613/13. По мнению ревизоров, компания неправомерно поставила к вычету НДС по приобретенным за наличные горюче-смазочным материалам. Ведь фирма предъявила проверяющим лишь кассовые чеки автозаправочных станций, в которых НДС не выделен отдельной строкой. Арбитры инспекторов поддержали. Выделение в чеке НДС позволяет организации в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного ей налога и включить ее в состав вычетов, указали судьи. Но если у предприятия нет документов (счетов-фактур, чеков ККТ или иных) с конкретной суммой НДС, уплаченной продавцу, оно не вправе определить ее расчетным путем для последующего предъявления к вычету.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Но есть моменты, на которые организации (бизнесмену) следует обратить повышенное внимание. Во-первых, крайне важно, чтобы сумма налога на добавленную стоимость фигурировала в чеке отдельной строкой. Иначе воспользоваться вычетом не получится. Наглядный пример - Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2013 по делу N А56-4764/2013, оставленное в силе Определением ВАС РФ от 26.12.2013 N ВАС-18613/13. По мнению ревизоров, компания неправомерно поставила к вычету НДС по приобретенным за наличные горюче-смазочным материалам. Ведь фирма предъявила проверяющим лишь кассовые чеки автозаправочных станций, в которых НДС не выделен отдельной строкой. Арбитры инспекторов поддержали. Выделение в чеке НДС позволяет организации в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного ей налога и включить ее в состав вычетов, указали судьи. Но если у предприятия нет документов (счетов-фактур, чеков ККТ или иных) с конкретной суммой НДС, уплаченной продавцу, оно не вправе определить ее расчетным путем для последующего предъявления к вычету.
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Заметим: для вычета НДС по чекам ККТ (без наличия счета-фактуры) важно, чтобы сумма налога была приведена отдельной строкой. В противном случае (если предъявленный налог не выделен) сумма налога не будет считаться подтвержденной и воспользоваться вычетом налогоплательщик не сможет (см., например, Постановление ФАС СЗО от 03.09.2013 по делу N А56-4764/2013, поддержанное Определением ВАС РФ от 26.12.2013 N ВАС-18613/13).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Заметим: для вычета НДС по чекам ККТ (без наличия счета-фактуры) важно, чтобы сумма налога была приведена отдельной строкой. В противном случае (если предъявленный налог не выделен) сумма налога не будет считаться подтвержденной и воспользоваться вычетом налогоплательщик не сможет (см., например, Постановление ФАС СЗО от 03.09.2013 по делу N А56-4764/2013, поддержанное Определением ВАС РФ от 26.12.2013 N ВАС-18613/13).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание ГСМ (топлива), приобретенных за наличный расчет?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ в количестве 125 л, приобретенных водителем служебного автомобиля за наличный расчет за счет денежных средств, полученных под отчет, составила 5 000 руб. Приобретение ГСМ на эту сумму подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ, выданным организацией розничной торговли (АЗС). В чеке сумма НДС не выделена, так как продавец ГСМ применяет УСН и освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ. Расход ГСМ в количестве 100 л подтвержден путевым листом, также приложенным к авансовому отчету. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ в количестве 125 л, приобретенных водителем служебного автомобиля за наличный расчет за счет денежных средств, полученных под отчет, составила 5 000 руб. Приобретение ГСМ на эту сумму подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ, выданным организацией розничной торговли (АЗС). В чеке сумма НДС не выделена, так как продавец ГСМ применяет УСН и освобожден от НДС по ст. 145 НК РФ. Расход ГСМ в количестве 100 л подтвержден путевым листом, также приложенным к авансовому отчету. В налоговом учете применяется метод начисления.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если сумма НДС в чеке не выделена, то вся стоимость ГСМ, указанная в чеке, формирует стоимость приобретенных ГСМ и учитывается в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если сумма НДС в чеке не выделена, то вся стоимость ГСМ, указанная в чеке, формирует стоимость приобретенных ГСМ и учитывается в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации представительские расходы в виде затрат на приобретение алкогольных напитков для проведения официального приема представителей контрагентов, проведенного с целью заключения договоров на поставку продукции организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Алкогольные напитки приобретены у организации розничной торговли через подотчетное лицо за 50 000 руб. Приобретение напитков подтверждено авансовым отчетом с приложенным чеком ККТ (НДС не выделен). Факт организации официального приема подтвержден приказом руководителя, программой мероприятий, сметой представительских расходов. Использование приобретенных алкогольных напитков на проведение официального приема оформлено актом на списание, утвержденным руководителем организации.
(Консультация эксперта, 2025)Алкогольные напитки приобретены у организации розничной торговли через подотчетное лицо за 50 000 руб. Приобретение напитков подтверждено авансовым отчетом с приложенным чеком ККТ (НДС не выделен). Факт организации официального приема подтвержден приказом руководителя, программой мероприятий, сметой представительских расходов. Использование приобретенных алкогольных напитков на проведение официального приема оформлено актом на списание, утвержденным руководителем организации.
Вопрос: Организация по онлайн-кассе пробила кассовый чек с НДС по товару, не облагаемому НДС. Как исправить данную ошибку?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если используется формат фискальных данных 1.05, необходимо сначала сформировать чек с признаком "Возврат прихода" с НДС, а затем новый правильный кассовый чек без НДС. В чеке с признаком "Возврат прихода" следует указать те же данные, что и в ошибочном чеке, а в новом чеке сумму НДС не выделять. В таком случае чек коррекции не используется.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если используется формат фискальных данных 1.05, необходимо сначала сформировать чек с признаком "Возврат прихода" с НДС, а затем новый правильный кассовый чек без НДС. В чеке с признаком "Возврат прихода" следует указать те же данные, что и в ошибочном чеке, а в новом чеке сумму НДС не выделять. В таком случае чек коррекции не используется.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При приобретении проездных билетов для командированных сотрудников, в которых не выделен НДС, их полную стоимость, в том числе сумму налога, можно включить в состав командировочных расходов по налогу на прибыль <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При приобретении проездных билетов для командированных сотрудников, в которых не выделен НДС, их полную стоимость, в том числе сумму налога, можно включить в состав командировочных расходов по налогу на прибыль <16>.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы в виде компенсации работнику стоимости проезда на такси во время нахождения в служебной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Работник направлен в командировку производственного характера, не связанную с приобретением активов. В месте командировки при исполнении обязанностей, связанных с командировкой, работник совершил поездку, воспользовавшись услугами такси. Стоимость проезда на такси составила 1 000 руб. и оплачена за счет выданного работнику из кассы аванса на оплату этих расходов. В качестве документов, подтверждающих расходы, работник представил чек ККТ (сумма НДС в чеке не выделена). Компенсация расходов на такси работникам непосредственно в месте командировки предусмотрена локальным нормативным актом организации.
(Консультация эксперта, 2025)Работник направлен в командировку производственного характера, не связанную с приобретением активов. В месте командировки при исполнении обязанностей, связанных с командировкой, работник совершил поездку, воспользовавшись услугами такси. Стоимость проезда на такси составила 1 000 руб. и оплачена за счет выданного работнику из кассы аванса на оплату этих расходов. В качестве документов, подтверждающих расходы, работник представил чек ККТ (сумма НДС в чеке не выделена). Компенсация расходов на такси работникам непосредственно в месте командировки предусмотрена локальным нормативным актом организации.