В каком случае надо пробивать кассовый чек на расход
Подборка наиболее важных документов по запросу В каком случае надо пробивать кассовый чек на расход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как исправить ошибочно пробитый чек по онлайн-кассе с признаком "расход" при возврате денежных средств покупателю, если вместо признака "возврат прихода" пробит "возврат расхода"? Нужно ли оформлять какие-либо документы, акты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как исправить ошибочно пробитый чек по онлайн-кассе с признаком "расход" при возврате денежных средств покупателю, если вместо признака "возврат прихода" пробит "возврат расхода"? Нужно ли оформлять какие-либо документы, акты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как исправить ошибочно пробитый чек по онлайн-кассе с признаком "расход" при возврате денежных средств покупателю, если вместо признака "возврат прихода" пробит "возврат расхода"? Нужно ли оформлять какие-либо документы, акты?
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (КНД 1112020)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (КНД 1112020)
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)Это не касается случая, когда комиссионер при передаче средств за проданные товары комитенту-физлицу удерживает вознаграждение. В момент такой передачи нужно применить ККТ и сформировать кассовый чек с реквизитом "признак расчета" (тег 1054) "расход". В чеке надо указать сумму, равную сумме реализованных товаров, уменьшенной на величину вознаграждения (Письмо ФНС России от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@).
(КонсультантПлюс, 2025)Это не касается случая, когда комиссионер при передаче средств за проданные товары комитенту-физлицу удерживает вознаграждение. В момент такой передачи нужно применить ККТ и сформировать кассовый чек с реквизитом "признак расчета" (тег 1054) "расход". В чеке надо указать сумму, равную сумме реализованных товаров, уменьшенной на величину вознаграждения (Письмо ФНС России от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@).
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Для подтверждения оплаты и учета трат в налоговых расходах понадобится чек ККТ. Кассовый чек пробивается интернет-магазином при любых способах оплаты товаров напрямую продавцу. Чек должен содержать обязательные реквизиты, указанные в п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ, в том числе и QR-код <4>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Для подтверждения оплаты и учета трат в налоговых расходах понадобится чек ККТ. Кассовый чек пробивается интернет-магазином при любых способах оплаты товаров напрямую продавцу. Чек должен содержать обязательные реквизиты, указанные в п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ, в том числе и QR-код <4>.
Статья: Классификация налоговых обязанностей: развитие в условиях цифровизации
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Одним из таких понятий является налоговая обязанность, которая обладает очевидным сложносоставным характером и традиционно толкуется представителями налогово-правовой доктрины как совокупность урегулированных НК РФ обязанностей налогоплательщиков и иных участников налоговых отношений: по уплате налога, предоставлению налоговых деклараций и расчетов авансовых платежей, постановке на налоговый учет, ведению учета доходов и расходов, применению контрольно-кассовой техники и т.п. <1>. Обычно в таких исследованиях отмечается, что каждая из этих обязанностей обладает спецификой содержания, обусловленной теми действиями, которые необходимо совершать обязанным лицам во исполнение установленных в налоговом законодательстве предписаний <2>.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 5)Одним из таких понятий является налоговая обязанность, которая обладает очевидным сложносоставным характером и традиционно толкуется представителями налогово-правовой доктрины как совокупность урегулированных НК РФ обязанностей налогоплательщиков и иных участников налоговых отношений: по уплате налога, предоставлению налоговых деклараций и расчетов авансовых платежей, постановке на налоговый учет, ведению учета доходов и расходов, применению контрольно-кассовой техники и т.п. <1>. Обычно в таких исследованиях отмечается, что каждая из этих обязанностей обладает спецификой содержания, обусловленной теми действиями, которые необходимо совершать обязанным лицам во исполнение установленных в налоговом законодательстве предписаний <2>.
Статья: Платформенная экосистема как финансово-правовой феномен
(Рыбакова С.В.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Если налогоплательщиком в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, то сумма налога по итогам налогового периода исчисляется налоговым органом на основе сведений о доходах, представленных налогоплательщиком посредством применения контрольно-кассовой техники, сведений о доходах, полученных от уполномоченной кредитной организации, а также данных о доходах, переданных налогоплательщиком через личный кабинет налогоплательщика. Если налогоплательщиком в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то сумма налога исчисляется налоговым органом также на основе сведений о доходах и расходах, представленных налогоплательщиком посредством применения контрольно-кассовой техники, сведений о доходах и расходах, полученных от уполномоченной кредитной организации, а также данных о доходах, переданных налогоплательщиком через личный кабинет налогоплательщика (ст. 12).
(Рыбакова С.В.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Если налогоплательщиком в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, то сумма налога по итогам налогового периода исчисляется налоговым органом на основе сведений о доходах, представленных налогоплательщиком посредством применения контрольно-кассовой техники, сведений о доходах, полученных от уполномоченной кредитной организации, а также данных о доходах, переданных налогоплательщиком через личный кабинет налогоплательщика. Если налогоплательщиком в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то сумма налога исчисляется налоговым органом также на основе сведений о доходах и расходах, представленных налогоплательщиком посредством применения контрольно-кассовой техники, сведений о доходах и расходах, полученных от уполномоченной кредитной организации, а также данных о доходах, переданных налогоплательщиком через личный кабинет налогоплательщика (ст. 12).
Статья: Налоговые меры поддержки деловой активности малых предприятий
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Что же касается удовлетворения информационно-аналитических нужд налоговых органов, то предложено перенести соответствующие расходы на государство. В таком случае, внедряя определенные меры, Правительство Российской Федерации, налоговые службы, прочие участники будут учитывать как положительный эффект от улучшения практики применения контрольно-кассовой техники, так и расходы, связанные с таким процессом. При этом такая мера не будет оказывать деструктивного воздействия на оборотный капитал малого предпринимательства.
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Что же касается удовлетворения информационно-аналитических нужд налоговых органов, то предложено перенести соответствующие расходы на государство. В таком случае, внедряя определенные меры, Правительство Российской Федерации, налоговые службы, прочие участники будут учитывать как положительный эффект от улучшения практики применения контрольно-кассовой техники, так и расходы, связанные с таким процессом. При этом такая мера не будет оказывать деструктивного воздействия на оборотный капитал малого предпринимательства.
Вопрос: Об учете расходов на приобретение ККТ индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории ДНР и применяющими УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)Вопрос: Об учете расходов на приобретение ККТ индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории ДНР и применяющими УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)Вопрос: Об учете расходов на приобретение ККТ индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории ДНР и применяющими УСН и ПСН.
Готовое решение: Как организации перерегистрировать ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)При смене налогового режима (включая изменение объекта налогообложения при применении УСН с "доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот) необходимо внести изменения в настройки ККТ в отношении применяемого типа системы налогообложения и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. Онлайн-касса автоматически направит его в налоговую через ОФД. Это связано с тем, что первоначально сформированный фискальный документ "отчет о параметрах регистрации" содержал информацию о применяемой системе налогообложения (п. 5 ст. 4.3 Закона о применении ККТ, таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@). Кроме того, применяемая при расчете система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)При смене налогового режима (включая изменение объекта налогообложения при применении УСН с "доходы" на "доходы минус расходы" или наоборот) необходимо внести изменения в настройки ККТ в отношении применяемого типа системы налогообложения и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. Онлайн-касса автоматически направит его в налоговую через ОФД. Это связано с тем, что первоначально сформированный фискальный документ "отчет о параметрах регистрации" содержал информацию о применяемой системе налогообложения (п. 5 ст. 4.3 Закона о применении ККТ, таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@). Кроме того, применяемая при расчете система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
Статья: "Кассовый чекап": проверьте правильность применения ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)ООО арендует у физлица офисное помещение. Арендная плата перечисляется в безналичном порядке (платежным поручением) на расчетный счет физлица. Возникает ли у ООО обязанность пробивать кассовый чек с признаком расчета "Расход" на сумму арендной платы, оплаченную платежным поручением?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)ООО арендует у физлица офисное помещение. Арендная плата перечисляется в безналичном порядке (платежным поручением) на расчетный счет физлица. Возникает ли у ООО обязанность пробивать кассовый чек с признаком расчета "Расход" на сумму арендной платы, оплаченную платежным поручением?
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)"Кассовый" вычет упрощенцы с любым объектом налогообложения применяют так: на сумму вычета уменьшают непосредственно исчисленный налог (авансовый платеж). То есть на "доходно-расходной" УСН, если хотите применить вычет, затраты на покупку ККТ в расходы не включайте. Запрет на применение вычета при учете этих затрат прямо оговорен в НК РФ, а уменьшить на сумму вычета налог, разумеется, выгоднее, чем просто учесть затраты на ККТ в УСН-расходах <2>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)"Кассовый" вычет упрощенцы с любым объектом налогообложения применяют так: на сумму вычета уменьшают непосредственно исчисленный налог (авансовый платеж). То есть на "доходно-расходной" УСН, если хотите применить вычет, затраты на покупку ККТ в расходы не включайте. Запрет на применение вычета при учете этих затрат прямо оговорен в НК РФ, а уменьшить на сумму вычета налог, разумеется, выгоднее, чем просто учесть затраты на ККТ в УСН-расходах <2>.