В каком размере организация вправе применить амортизационную премию?
Подборка наиболее важных документов по запросу В каком размере организация вправе применить амортизационную премию? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)В марте ООО "Альфа" ввело в эксплуатацию здание, построенное подрядным способом. Первоначальная стоимость здания с учетом всех затрат составила 3 000 000 руб. Срок полезного использования соответствует восьмой амортизационной группе. По таким ОС организация применяет амортизационную премию в размере 10%. Амортизация начисляется с 1 апреля.
(КонсультантПлюс, 2025)В марте ООО "Альфа" ввело в эксплуатацию здание, построенное подрядным способом. Первоначальная стоимость здания с учетом всех затрат составила 3 000 000 руб. Срок полезного использования соответствует восьмой амортизационной группе. По таким ОС организация применяет амортизационную премию в размере 10%. Амортизация начисляется с 1 апреля.
Статья: О применении амортизационной премии к амортизируемому имуществу
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Пример. Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в июле 2022 года оборудование с первоначальной стоимостью 616 512 руб. и сроком полезного использования (отраженным в бухгалтерском и налоговом учете) 96 мес. (пятая амортизационная группа). В налоговом учете организация применила амортизационную премию в размере 30%.
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Пример. Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в июле 2022 года оборудование с первоначальной стоимостью 616 512 руб. и сроком полезного использования (отраженным в бухгалтерском и налоговом учете) 96 мес. (пятая амортизационная группа). В налоговом учете организация применила амортизационную премию в размере 30%.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации передачу в качестве вклада в уставный капитал объекта основных средств выделенному из нее в результате реорганизации обществу, если размер уставного капитала организации не изменяется
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете организации передачу в качестве вклада в уставный капитал объекта основных средств выделенному из нее в результате реорганизации обществу, если размер уставного капитала организации не изменяется
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение субсидии из бюджета субъекта РФ на модернизацию объекта основных средств (ОС), амортизация по которому в бухгалтерском и налоговом учете уже не начисляется, и возврат неиспользованной части полученной субсидии в текущем отчетном году?..
(Консультация эксперта, 2025)В учетной политике организации в целях рационального ведения бухгалтерского учета предусмотрено отражение сальдированной величины отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
(Консультация эксперта, 2025)В учетной политике организации в целях рационального ведения бухгалтерского учета предусмотрено отражение сальдированной величины отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли меньше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация применяет метод начисления в налоговом учете и не использует право на амортизационную премию. Общество не является кредитной организацией. Оно не выплачивает вышедшему участнику иные доходы в денежной форме. Участник владеет долей менее года.
(Консультация эксперта, 2025)Организация применяет метод начисления в налоговом учете и не использует право на амортизационную премию. Общество не является кредитной организацией. Оно не выплачивает вышедшему участнику иные доходы в денежной форме. Участник владеет долей менее года.
Статья: Как избежать ошибок, применяя инвестиционный налоговый вычет
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)К сожалению, нет. Нельзя признать в налоговом учете расходы на приобретение объекта ОС, если в отношении этих затрат организация воспользовалась вычетом <13>. Применить амортизационную премию в части расходов на приобретение (улучшение) ОС, которые были учтены при определении размера вычета по этому ОС, также не получится <14>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)К сожалению, нет. Нельзя признать в налоговом учете расходы на приобретение объекта ОС, если в отношении этих затрат организация воспользовалась вычетом <13>. Применить амортизационную премию в части расходов на приобретение (улучшение) ОС, которые были учтены при определении размера вычета по этому ОС, также не получится <14>.
Статья: Порядок учета амортизационной премии
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В Письме Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491 отмечается, что применение амортизационной премии является правом, а не обязанностью налогоплательщика. В этой связи, по мнению финансистов, в учетной политике для целей налогообложения прибыли организаций необходимо отразить порядок использования амортизационной премии, ее размер и критерии определения категорий объектов амортизируемого имущества, в отношении которых амортизационная премия будет применяться.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В Письме Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88491 отмечается, что применение амортизационной премии является правом, а не обязанностью налогоплательщика. В этой связи, по мнению финансистов, в учетной политике для целей налогообложения прибыли организаций необходимо отразить порядок использования амортизационной премии, ее размер и критерии определения категорий объектов амортизируемого имущества, в отношении которых амортизационная премия будет применяться.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение субсидии из бюджета субъекта РФ на компенсацию ранее понесенных расходов на приобретение объекта основных средств (ОС) (производственного оборудования), если его стоимость превышает сумму бюджетных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете организация применяет метод начисления, не использует право на амортизационную премию, предусмотренное п. 9 ст. 258 НК РФ, амортизацию начисляет линейным методом, СПИ - шесть лет (72 месяца).
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете организация применяет метод начисления, не использует право на амортизационную премию, предусмотренное п. 9 ст. 258 НК РФ, амортизацию начисляет линейным методом, СПИ - шесть лет (72 месяца).
Готовое решение: Как отразить в учете реконструкцию здания
(КонсультантПлюс, 2025)начисление амортизации по зданию исходя из его увеличенной первоначальной стоимости. Сумму амортизации учтите в расходах, связанных с производством и реализацией (п. 2 ст. 257, пп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ). К расходам на реконструкцию, которые не учитываются при определении размера регионального или федерального инвестиционного налогового вычета, вы можете применить амортизационную премию (п. 9 ст. 258, п. 7 ст. 286.1, п. 7 ст. 286.2 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)начисление амортизации по зданию исходя из его увеличенной первоначальной стоимости. Сумму амортизации учтите в расходах, связанных с производством и реализацией (п. 2 ст. 257, пп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ). К расходам на реконструкцию, которые не учитываются при определении размера регионального или федерального инвестиционного налогового вычета, вы можете применить амортизационную премию (п. 9 ст. 258, п. 7 ст. 286.1, п. 7 ст. 286.2 НК РФ);
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Если организация предусмотрела в учетной политике применение амортизационной премии в отношении расходов на приобретение ОС (см. подразд. 2.5.7), то как определяется величина амортизационной премии в отношении ОС, первоначальная стоимость которых сформирована с коэффициентом 1,5?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Если организация предусмотрела в учетной политике применение амортизационной премии в отношении расходов на приобретение ОС (см. подразд. 2.5.7), то как определяется величина амортизационной премии в отношении ОС, первоначальная стоимость которых сформирована с коэффициентом 1,5?
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)12.5. Компания вправе применить амортизационную премию
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)12.5. Компания вправе применить амортизационную премию
Вопрос: Об амортизации имущества, построенного за счет средств субсидии, полученной на осуществление капитальных вложений, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.08.2025 N 03-03-06/1/74732)Одновременно сообщаем, что право на применение механизма амортизационной премии определяется в рамках статьи 258 НК РФ, устанавливающей особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп). При этом величина амортизационной премии определяется в зависимости от принадлежности объекта основных средств к той или иной амортизационной группе (подгруппе) (не более 30 процентов первоначальной стоимости основных средств - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, и не более 10 процентов - в отношении объектов основных средств, относящихся к остальным группам).
(Письмо Минфина России от 01.08.2025 N 03-03-06/1/74732)Одновременно сообщаем, что право на применение механизма амортизационной премии определяется в рамках статьи 258 НК РФ, устанавливающей особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп). При этом величина амортизационной премии определяется в зависимости от принадлежности объекта основных средств к той или иной амортизационной группе (подгруппе) (не более 30 процентов первоначальной стоимости основных средств - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, и не более 10 процентов - в отношении объектов основных средств, относящихся к остальным группам).