В каком периоде отражается исправительный счет-фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу В каком периоде отражается исправительный счет-фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть изменение стоимости выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2024)1 Обратите внимание: корректировочный счет-фактуру составляют, только если сторонами достигнуто соглашение об изменении договорных условий в отношении цены или объема работ - например, при бурении скважины документы были составлены исходя из предварительной цены, а потом цена была увеличена с учетом сложности бурения. Если же корректировочный акт составлен в связи с тем, что объемы работ в первоначальном акте были занижены по сравнению с реально выполненными, а договорные условия при этом не меняются, то следует составить исправительный счет-фактуру и при необходимости исправить ошибку в бухгалтерском учете (п. п. 2, 4 ПБУ 22/2010, Письмо Минфина России от 21.09.2016 N 03-07-09/55195, Информация ФНС России от 05.02.2021). Неправомерное оформление корректировочного счета-фактуры вместо исправительного может повлечь для вас негативные последствия, так как корректировочный счет-фактура создает обязательство по доплате НДС в периоде его выставления, а исправительный - в периоде выставления первоначального счета-фактуры. В результате выявления такого факта вам могут доначислить налог за период отгрузки, пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2024)1 Обратите внимание: корректировочный счет-фактуру составляют, только если сторонами достигнуто соглашение об изменении договорных условий в отношении цены или объема работ - например, при бурении скважины документы были составлены исходя из предварительной цены, а потом цена была увеличена с учетом сложности бурения. Если же корректировочный акт составлен в связи с тем, что объемы работ в первоначальном акте были занижены по сравнению с реально выполненными, а договорные условия при этом не меняются, то следует составить исправительный счет-фактуру и при необходимости исправить ошибку в бухгалтерском учете (п. п. 2, 4 ПБУ 22/2010, Письмо Минфина России от 21.09.2016 N 03-07-09/55195, Информация ФНС России от 05.02.2021). Неправомерное оформление корректировочного счета-фактуры вместо исправительного может повлечь для вас негативные последствия, так как корректировочный счет-фактура создает обязательство по доплате НДС в периоде его выставления, а исправительный - в периоде выставления первоначального счета-фактуры. В результате выявления такого факта вам могут доначислить налог за период отгрузки, пени и штраф.
Статья: Уточняем НДС: что необходимо знать
(Вишневская И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Может случиться так, что бухгалтер, просматривая проведенные документы, обнаруживает в них недочеты и существенные ошибки. Серьезные ошибки могут повлечь за собой отказ в вычете НДС во время налоговых проверок, поэтому их следует исправлять. Но поскольку счета-фактуры, на основании которых отражается вычет, составляются поставщиками, то за исправлением счетов-фактур придется обращаться к ним. Поставщик в подобных ситуациях должен составить "исправительный" счет-фактуру, то есть новый документ, в котором будет заполнена строка 1а и указаны новые данные.
(Вишневская И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Может случиться так, что бухгалтер, просматривая проведенные документы, обнаруживает в них недочеты и существенные ошибки. Серьезные ошибки могут повлечь за собой отказ в вычете НДС во время налоговых проверок, поэтому их следует исправлять. Но поскольку счета-фактуры, на основании которых отражается вычет, составляются поставщиками, то за исправлением счетов-фактур придется обращаться к ним. Поставщик в подобных ситуациях должен составить "исправительный" счет-фактуру, то есть новый документ, в котором будет заполнена строка 1а и указаны новые данные.