В какой срок покупатель может заявить вычет НДС с аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу В какой срок покупатель может заявить вычет НДС с аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец заявил к вычету НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец заявил к вычету НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. В какой срок покупатель может заявить вычет НДС с аванса
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. В какой срок покупатель может заявить вычет НДС с аванса
Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как в этом квартале работы не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Выставление продавцом счета-фактуры после установленного срока не является основанием для отказа в принятии покупателем к вычету сумм НДС, предъявленных покупателю продавцом, но покупатель вправе заявить вычет с выданного аванса только в том квартале, в котором авансовый счет-фактура получен от продавца.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Выставление продавцом счета-фактуры после установленного срока не является основанием для отказа в принятии покупателем к вычету сумм НДС, предъявленных покупателю продавцом, но покупатель вправе заявить вычет с выданного аванса только в том квартале, в котором авансовый счет-фактура получен от продавца.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС. В случае проведения взаимозачета аванс по расторгнутому договору считается возвращенным и продавец имеет право на вычет исчисленного с него НДС <18>. Это касается и ситуации, когда зачет произведен с правопреемником покупателя после его реорганизации <19>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)НДС. В случае проведения взаимозачета аванс по расторгнутому договору считается возвращенным и продавец имеет право на вычет исчисленного с него НДС <18>. Это касается и ситуации, когда зачет произведен с правопреемником покупателя после его реорганизации <19>.
Вопрос: Покупатель согласно договору внес аванс за товар (НДС 20%). Товар не доставлен в срок, и поставщик предложил замену на другой (НДС 10%). По соглашению произведены замена и пересчет стоимости, товар отгружен в следующем налоговом периоде. Как и в каком периоде покупателю отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В отношении заявленной к вычету скорректированной суммы "авансового" НДС покупателю следует иметь в виду, что данный вычет должен быть восстановлен к уплате в бюджет путем регистрации исправленного счета-фактуры в книге продаж и, соответственно, в налоговой декларации за отчетный период, в котором продавец произвел отгрузку товаров в счет ранее полученной им от покупателя оплаты, частичной оплаты (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 08.11.2018 N 2796-О, Письмо Минфина России от 31.08.2022 N 03-07-11/84811).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В отношении заявленной к вычету скорректированной суммы "авансового" НДС покупателю следует иметь в виду, что данный вычет должен быть восстановлен к уплате в бюджет путем регистрации исправленного счета-фактуры в книге продаж и, соответственно, в налоговой декларации за отчетный период, в котором продавец произвел отгрузку товаров в счет ранее полученной им от покупателя оплаты, частичной оплаты (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 08.11.2018 N 2796-О, Письмо Минфина России от 31.08.2022 N 03-07-11/84811).
Статья: Зачет неотработанных авансов с правопреемником и вычет "авансового" НДС
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Таким образом, проведение сторонами зачета встречных однородных требований позволяет несостоявшемуся продавцу (подрядчику, исполнителю) заявить к вычету сумму ранее начисленного "авансового" НДС. При этом бывший покупатель (заказчик работ и услуг) обязан восстановить налог, который ранее был принят к вычету.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Таким образом, проведение сторонами зачета встречных однородных требований позволяет несостоявшемуся продавцу (подрядчику, исполнителю) заявить к вычету сумму ранее начисленного "авансового" НДС. При этом бывший покупатель (заказчик работ и услуг) обязан восстановить налог, который ранее был принят к вычету.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для восстановления вычетов НДС в соответствующем периоде надо зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, на основании которого был заявлен вычет НДС, - на сумму, которую нужно восстановить <23>. Если счета-фактуры нет (к примеру, истек установленный срок его хранения), надо зарегистрировать в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите порядок расчета восстанавливаемого налога <24>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для восстановления вычетов НДС в соответствующем периоде надо зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, на основании которого был заявлен вычет НДС, - на сумму, которую нужно восстановить <23>. Если счета-фактуры нет (к примеру, истек установленный срок его хранения), надо зарегистрировать в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите порядок расчета восстанавливаемого налога <24>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)С покупателем имеется договор, срок действия договора истек, подписан акт сверки совместных расчетов, задолженность Общества "А" подтверждена.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)С покупателем имеется договор, срок действия договора истек, подписан акт сверки совместных расчетов, задолженность Общества "А" подтверждена.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в течение года может заявить "входной" НДС к вычету продавец при возврате аванса покупателю или при возврате товаров покупателем (отказе от товаров, работ, услуг). Начинает исчисляться этот срок с момента отказа покупателя от товаров, работ, услуг (возврата товаров). Правило о трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом НДС, в этом случае не применяется (п. п. 1.1, 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)в течение года может заявить "входной" НДС к вычету продавец при возврате аванса покупателю или при возврате товаров покупателем (отказе от товаров, работ, услуг). Начинает исчисляться этот срок с момента отказа покупателя от товаров, работ, услуг (возврата товаров). Правило о трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом НДС, в этом случае не применяется (п. п. 1.1, 4 ст. 172 НК РФ).
Статья: Отсутствие в договоре условия о предоплате лишает покупателя права на вычет НДС с аванса
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Компания в качестве покупателя заключила договор поставки товара. Им предусмотрено, что покупатель обязуется оплачивать товар в порядке и на условиях, определенных договором. Также договором установлено, что покупатель оплачивает стоимость реализованного товара не позднее 30-го числа текущего месяца.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Компания в качестве покупателя заключила договор поставки товара. Им предусмотрено, что покупатель обязуется оплачивать товар в порядке и на условиях, определенных договором. Также договором установлено, что покупатель оплачивает стоимость реализованного товара не позднее 30-го числа текущего месяца.
Вопрос: Организация получила аванс в 2015 г., выставила счет-фактуру и уплатила НДС. Услуги не были оказаны. В 2025 г. договор был расторгнут и аванс возвращен. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
(Консультация эксперта, 2025)Покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке (п. 1 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила), утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)Покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке (п. 1 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила), утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вычет при увеличении стоимости отгрузки можно перенести на будущее и заявить не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вычет при увеличении стоимости отгрузки можно перенести на будущее и заявить не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ).