В какой срок налоговый агент может заявить НДС к вычету
Подборка наиболее важных документов по запросу В какой срок налоговый агент может заявить НДС к вычету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. В какой срок налоговый агент может заявить НДС к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)3. В какой срок налоговый агент может заявить НДС к вычету
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Статья: Ускоренное возмещение НДС. Важное разъяснение Минфина
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Практически все компании имеют право на получение вычета в более быстрые сроки, но при выполнении следующего условия: сумма НДС, возмещаемая в заявительном порядке, не должна превышать совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных на таможне и в качестве налогового агента), уплаченную за календарный год, предшествующий году подачи заявления на заявительный порядок.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Практически все компании имеют право на получение вычета в более быстрые сроки, но при выполнении следующего условия: сумма НДС, возмещаемая в заявительном порядке, не должна превышать совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных на таможне и в качестве налогового агента), уплаченную за календарный год, предшествующий году подачи заявления на заявительный порядок.
Статья: Налоговые агенты: проверка декларации по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)На основании п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ иностранные компании не производят исчисление и уплату НДС при оказании услуг в электронной форме в адрес организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах. В таком случае НДС подлежит исчислению и уплате налоговым агентом - покупателем в порядке, предусмотренном п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, - равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, которые следуют за кварталом покупки электронных услуг (см. также Письмо ФНС России от 08.08.2022 N СД-4-3/10308@).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)На основании п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ иностранные компании не производят исчисление и уплату НДС при оказании услуг в электронной форме в адрес организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах. В таком случае НДС подлежит исчислению и уплате налоговым агентом - покупателем в порядке, предусмотренном п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ, - равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, которые следуют за кварталом покупки электронных услуг (см. также Письмо ФНС России от 08.08.2022 N СД-4-3/10308@).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Восстановление НДС покупателем корреспондирует с вычетом этой суммы у продавца. Однако восстановление и вычет не всегда синхронизированы. Ведь вычет является правом, а не обязанностью продавца, и он может не заявить вычет или перенести на будущее. Тогда как восстановить НДС покупатель обязан - строго в сроки, установленные НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Восстановление НДС покупателем корреспондирует с вычетом этой суммы у продавца. Однако восстановление и вычет не всегда синхронизированы. Ведь вычет является правом, а не обязанностью продавца, и он может не заявить вычет или перенести на будущее. Тогда как восстановить НДС покупатель обязан - строго в сроки, установленные НК РФ.
Корреспонденция счетов: Организация (принципал) продает нежилое здание, учитываемое в качестве объекта основных средств, на условиях 100%-ной предоплаты через посредника (агента). По условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает агентское вознаграждение из денежных средств, полученных в оплату объекта недвижимости от покупателя. Как отражаются указанные операции в учете принципала?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный агентом по причитающемуся ему вознаграждению, организация-принципал вправе принять к вычету после принятия отчета агента на основании счета-фактуры, выставленного агентом (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Подробнее о том, в какой срок можно заявить вычет по НДС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный агентом по причитающемуся ему вознаграждению, организация-принципал вправе принять к вычету после принятия отчета агента на основании счета-фактуры, выставленного агентом (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Подробнее о том, в какой срок можно заявить вычет по НДС, см. Готовое решение.
Вопрос: В каком порядке с 2023 г. налоговому агенту можно принять к вычету НДС, если денежные средства были перечислены поставщику в I квартале 2023 г. после фактического оказания услуг, а налог будет перечисляться в качестве ЕНП равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев II квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: При перечислении денежных средств иностранному поставщику услуг, местом реализации которых признается территория РФ, организация удержала НДС в качестве налогового агента. В каком порядке с 2023 г. налоговому агенту можно принять к вычету НДС, если денежные средства были перечислены поставщику в I квартале 2023 г. после фактического оказания услуг, а налог будет перечисляться в качестве ЕНП равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев II квартала 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: При перечислении денежных средств иностранному поставщику услуг, местом реализации которых признается территория РФ, организация удержала НДС в качестве налогового агента. В каком порядке с 2023 г. налоговому агенту можно принять к вычету НДС, если денежные средства были перечислены поставщику в I квартале 2023 г. после фактического оказания услуг, а налог будет перечисляться в качестве ЕНП равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев II квартала 2023 г.?
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Нужно ли для вычета НДС, исчисленного налоговым агентом - покупателем металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, соблюсти условие - уплатить налог? В какой срок можно заявить вычет?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вопрос: Нужно ли для вычета НДС, исчисленного налоговым агентом - покупателем металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, соблюсти условие - уплатить налог? В какой срок можно заявить вычет?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)При этом существуют особенности в части сроков предъявления к вычету НДС, уплаченного налогоплательщиком в качестве налогового агента.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)При этом существуют особенности в части сроков предъявления к вычету НДС, уплаченного налогоплательщиком в качестве налогового агента.