В какой срок можно возместить НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу В какой срок можно возместить НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 196 ГК РФ "Общий срок исковой давности"1.3.2. К требованию о возмещении НДС общий срок исковой давности применяется с учетом удовлетворения ранее предъявленного требования об оспаривании решения инспекции (позиция ВАС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган 6 раз откладывал рассмотрение материалов камеральной налоговой проверки в связи с неявкой налогоплательщика, которая была признана необходимой. Налогоплательщик каждый раз ходатайствовал о рассмотрении материалов в его отсутствие. 25.05.2023 (первое рассмотрение материалов проверки было назначено на 17.10.2022) в отсутствие налогоплательщика налоговый орган принял решение о возмещении заявленной суммы НДС в полном объеме. налогоплательщик полагал, что налоговым органом нарушен срок возмещения НДС, так как согласно п. 1 ст. 101 НК РФ срок рассмотрения материалов проверки может быть продлен не более чем на 1 месяц. В связи с этим на основании ст. 395 ГК РФ ему подлежат возмещению проценты за период с 26.11.2022 по 07.06.2023 (дата фактического возмещения НДС). Налоговый орган возражал, ссылаясь на отсутствие возложения каких-либо дополнительных обязанностей на налогоплательщика в рассматриваемый период. Суд согласился с позицией предпринимателя и указал, что налоговым органом нарушен установленный п. 1 ст. 101 НК РФ срок для вынесения решения по результатам проверки, так как данная норма предполагает возможность продления срока рассмотрения материалов налоговой проверки не более чем на один месяц, защищая тем самым права налогоплательщика от необоснованно длительного вмешательства налогового органа в его хозяйственную деятельность. Суд признал допустимым отложение рассмотрения материалов проверки с 17.11.2022 до 16.12.2022 с учетом установленной налоговым органом обязательной явки предпринимателя для рассмотрения материалов проверки и отсутствием доказательств надлежащего его извещения. Последующие продления срока были признаны судом безосновательными в связи с наличием ходатайств налогоплательщика о рассмотрении материалов в его отсутствие. Суд принял решение о взыскании с налогового органа процентов за несвоевременное возмещение НДС за период с 17.12.2022 по 07.06.2023.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган 6 раз откладывал рассмотрение материалов камеральной налоговой проверки в связи с неявкой налогоплательщика, которая была признана необходимой. Налогоплательщик каждый раз ходатайствовал о рассмотрении материалов в его отсутствие. 25.05.2023 (первое рассмотрение материалов проверки было назначено на 17.10.2022) в отсутствие налогоплательщика налоговый орган принял решение о возмещении заявленной суммы НДС в полном объеме. налогоплательщик полагал, что налоговым органом нарушен срок возмещения НДС, так как согласно п. 1 ст. 101 НК РФ срок рассмотрения материалов проверки может быть продлен не более чем на 1 месяц. В связи с этим на основании ст. 395 ГК РФ ему подлежат возмещению проценты за период с 26.11.2022 по 07.06.2023 (дата фактического возмещения НДС). Налоговый орган возражал, ссылаясь на отсутствие возложения каких-либо дополнительных обязанностей на налогоплательщика в рассматриваемый период. Суд согласился с позицией предпринимателя и указал, что налоговым органом нарушен установленный п. 1 ст. 101 НК РФ срок для вынесения решения по результатам проверки, так как данная норма предполагает возможность продления срока рассмотрения материалов налоговой проверки не более чем на один месяц, защищая тем самым права налогоплательщика от необоснованно длительного вмешательства налогового органа в его хозяйственную деятельность. Суд признал допустимым отложение рассмотрения материалов проверки с 17.11.2022 до 16.12.2022 с учетом установленной налоговым органом обязательной явки предпринимателя для рассмотрения материалов проверки и отсутствием доказательств надлежащего его извещения. Последующие продления срока были признаны судом безосновательными в связи с наличием ходатайств налогоплательщика о рассмотрении материалов в его отсутствие. Суд принял решение о взыскании с налогового органа процентов за несвоевременное возмещение НДС за период с 17.12.2022 по 07.06.2023.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. В какой срок можно заявить возмещение НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. В какой срок можно заявить возмещение НДС
Типовая ситуация: Возмещение НДС: документы, сроки, причины отказа
(Издательство "Главная книга", 2025)При заявительном порядке налог должны вернуть в течение 8 рабочих дней со дня подачи заявления. При общем порядке - в течение 2 рабочих дней со дня подачи заявления по окончании проверки (ст. ст. 79, 176.1 НК РФ, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)При заявительном порядке налог должны вернуть в течение 8 рабочих дней со дня подачи заявления. При общем порядке - в течение 2 рабочих дней со дня подачи заявления по окончании проверки (ст. ст. 79, 176.1 НК РФ, Информация ФНС).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.
(ред. от 17.11.2025)2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3. ПРОПУСК СРОКА ВОЗМЕЩЕНИЯ НДС
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим сокращение срока проведения камеральной проверки по возмещению налога на добавленную стоимость приведет к созданию ситуации, при которой у налогового органа будут отсутствовать необходимые сведения (документы), подтверждающие размер суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению налогоплательщику, в том числе экспортеру, что в конечном итоге приведет к потерям федерального бюджета.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим сокращение срока проведения камеральной проверки по возмещению налога на добавленную стоимость приведет к созданию ситуации, при которой у налогового органа будут отсутствовать необходимые сведения (документы), подтверждающие размер суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению налогоплательщику, в том числе экспортеру, что в конечном итоге приведет к потерям федерального бюджета.
Готовое решение: Камеральная налоговая проверка при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Срок проведения камеральной проверки при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Срок проведения камеральной проверки при возмещении НДС
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)Срок вынесения решения о возмещении НДС в заявительном порядке составляет (п. 6 ст. 6.1, п. 8 ст. 176.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Срок вынесения решения о возмещении НДС в заявительном порядке составляет (п. 6 ст. 6.1, п. 8 ст. 176.1 НК РФ):
Статья: Налоговая политика как инструмент стимулирования и стабилизации
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)В Федеральном законе N 69-ФЗ в отношении преференциального налогового режима установлена отсылка к п. 4.3 ст. 5 НК РФ. Конкретное содержание такого режима зависит от того, кто выступает в таком соглашении от лица государства. В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК), заключенного с субъектом РФ, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения порядка определения налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на имущество организаций и транспортному налогу. Если стороной выступают Российская Федерация и субъект РФ, не применяются также изменения в части изменения объекта налогообложения, порядка определения налоговой базы, налогового периода, налоговых ставок, порядка исчисления, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на прибыль организаций, изменения сроков уплаты и (или) порядка возмещения налога на добавленную стоимость и (или) введения новых налогов и (или) сборов. Если стороной являются субъект РФ и муниципальное образование, то в дополнение к вышеперечисленному не применяются изменения в части налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по земельному налогу.
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)В Федеральном законе N 69-ФЗ в отношении преференциального налогового режима установлена отсылка к п. 4.3 ст. 5 НК РФ. Конкретное содержание такого режима зависит от того, кто выступает в таком соглашении от лица государства. В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК), заключенного с субъектом РФ, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения порядка определения налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на имущество организаций и транспортному налогу. Если стороной выступают Российская Федерация и субъект РФ, не применяются также изменения в части изменения объекта налогообложения, порядка определения налоговой базы, налогового периода, налоговых ставок, порядка исчисления, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на прибыль организаций, изменения сроков уплаты и (или) порядка возмещения налога на добавленную стоимость и (или) введения новых налогов и (или) сборов. Если стороной являются субъект РФ и муниципальное образование, то в дополнение к вышеперечисленному не применяются изменения в части налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по земельному налогу.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- если поставщик не устранит признаки не сформированного по цепочке хозяйственных операций с участием поставщика источника для принятия покупателем к вычету сумм НДС в указанный срок, поставщик обязуется возместить имущественные потери покупателя в соответствии со ст. 406.1 ГК РФ, в том числе потери, вызванные добровольным отказом покупателя от уменьшения суммы подлежащего уплате налога по операциям с поставщиком;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- если поставщик не устранит признаки не сформированного по цепочке хозяйственных операций с участием поставщика источника для принятия покупателем к вычету сумм НДС в указанный срок, поставщик обязуется возместить имущественные потери покупателя в соответствии со ст. 406.1 ГК РФ, в том числе потери, вызванные добровольным отказом покупателя от уменьшения суммы подлежащего уплате налога по операциям с поставщиком;
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. В какой срок и как подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. В какой срок и как подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
Готовое решение: Как учреждению возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. В какой срок инспекция выносит решение о возмещении или отказе в возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. В какой срок инспекция выносит решение о возмещении или отказе в возмещении НДС
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если же нулевая ставка по экспорту подтверждена в срок, то трехлетний период для возмещения НДС при экспорте не нарушается.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же нулевая ставка по экспорту подтверждена в срок, то трехлетний период для возмещения НДС при экспорте не нарушается.