В какой налоговый орган подается декларация по ндпи
Подборка наиболее важных документов по запросу В какой налоговый орган подается декларация по ндпи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 342.5 "Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм)" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДПИ, сделав вывод о неверном применении налогоплательщиком коэффициента КАБДТ при расчете НДПИ за май 2021 года. Суд признал доначисление НДПИ неправомерным. Суд отметил, что налогоплательщик представил налоговую декларацию по НДПИ за май 2021 года, применив в соответствии с требованиями ст. 341, п. 11 ст. 342.5 НК РФ значение коэффициента КАБДТ, действующее на момент подачи названной декларации, уплатил НДПИ в бюджет. Федеральным законом N 305-ФЗ от 02.07.2021 в п. 11 ст. 342.5 НК РФ были внесены изменения в части порядка определения коэффициента КАБДТ, действие новой редакции п. 11 ст. 342.5 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 мая 2021 года. Поскольку применение п. 11 ст. 342.5 НК РФ в новой редакции повлекло увеличение суммы налога к уплате за май 2021 года, то есть ухудшает положение налогоплательщика, суд пришел к выводу, что налогоплательщик вправе не применять указанные изменения при расчете НДПИ за май 2021 года.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДПИ, сделав вывод о неверном применении налогоплательщиком коэффициента КАБДТ при расчете НДПИ за май 2021 года. Суд признал доначисление НДПИ неправомерным. Суд отметил, что налогоплательщик представил налоговую декларацию по НДПИ за май 2021 года, применив в соответствии с требованиями ст. 341, п. 11 ст. 342.5 НК РФ значение коэффициента КАБДТ, действующее на момент подачи названной декларации, уплатил НДПИ в бюджет. Федеральным законом N 305-ФЗ от 02.07.2021 в п. 11 ст. 342.5 НК РФ были внесены изменения в части порядка определения коэффициента КАБДТ, действие новой редакции п. 11 ст. 342.5 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 мая 2021 года. Поскольку применение п. 11 ст. 342.5 НК РФ в новой редакции повлекло увеличение суммы налога к уплате за май 2021 года, то есть ухудшает положение налогоплательщика, суд пришел к выводу, что налогоплательщик вправе не применять указанные изменения при расчете НДПИ за май 2021 года.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.08.2024 N 17АП-5532/2024-ГК по делу N А60-50998/2023
Требование: О взыскании компенсации по договору купли-продажи доли в уставном капитале общества.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В свою очередь, обращает на себя внимание то обстоятельство, что при проверке уточненных деклараций, поданных обществом в 2022 году, налоговым органом вновь отмечается неверное определение налогоплательщиком (истцом) налоговой базы по НДПИ, несопоставимость заявленных в налоговых декларациях количественных показателей и показателей реализации ПИ и необходимость использования коэффициента перевода метрических единиц в единицы объема (л.д. 103, 122, 142, 162, 181, 200 т. 3).
Требование: О взыскании компенсации по договору купли-продажи доли в уставном капитале общества.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В свою очередь, обращает на себя внимание то обстоятельство, что при проверке уточненных деклараций, поданных обществом в 2022 году, налоговым органом вновь отмечается неверное определение налогоплательщиком (истцом) налоговой базы по НДПИ, несопоставимость заявленных в налоговых декларациях количественных показателей и показателей реализации ПИ и необходимость использования коэффициента перевода метрических единиц в единицы объема (л.д. 103, 122, 142, 162, 181, 200 т. 3).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В какой срок подачи и в какой налоговый орган подается налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Статья: Заключение договоров купли-продажи оборудования не обусловлено разумными экономическими причинами
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)В этом номере также рассмотрен спор налоговых органов и налогоплательщика в части вопросов представления декларации по НДПИ, о нарушении налоговым органом существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки и другие. Читателям предлагаются содержательные выводы судебных решений, подготовленные специалистами компании "Пепеляев Групп".
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)В этом номере также рассмотрен спор налоговых органов и налогоплательщика в части вопросов представления декларации по НДПИ, о нарушении налоговым органом существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки и другие. Читателям предлагаются содержательные выводы судебных решений, подготовленные специалистами компании "Пепеляев Групп".
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.10.2024 N 79721)Коды места представления налоговой декларации по налогу
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.10.2024 N 79721)Коды места представления налоговой декларации по налогу
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения"Основанием для обращения в Верховный Суд Российской Федерации явилось то, что при принятии решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам камеральной налоговой проверки представленной административным истцом налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) за январь 2017 года, налоговый орган руководствовался позицией, отраженной в оспоренном письме.
Вопрос: Организация на основании лицензии добывает полезные ископаемые на нескольких земельных участках. При этом она имеет местонахождение (зарегистрирована по месту нахождения участков недр) в другом регионе. Нужно ли открывать обособленное подразделение и вставать на налоговый учет по каждому месту добычи?
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, обязанность представления налоговой декларации у налогоплательщиков возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация по НДПИ подлежит представлению налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика (п. 1 ст. 345 НК РФ). Соответственно, под местом нахождения юридического лица понимается место его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования) (п. 2 ст. 54 Гражданского кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В свою очередь, обязанность представления налоговой декларации у налогоплательщиков возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация по НДПИ подлежит представлению налогоплательщиком в налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика (п. 1 ст. 345 НК РФ). Соответственно, под местом нахождения юридического лица понимается место его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования) (п. 2 ст. 54 Гражданского кодекса РФ).
Статья: Заявительный порядок возмещения НДС в 2023 г.: учитываем изменения и особенности
(Вольфус Е., Самуйлов И., Аносов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта возмещения разницы между НДС, исчисленным налогоплательщиком, и суммой налога, заявленной им к вычету: общий и ускоренный (заявительный) порядок. Общий порядок подразумевает возврат государством НДС после завершения камеральной проверки - в том случае, если налоговые органы подтвердят возмещение и не выявят обстоятельств для доначисления НДС (ст. 176 НК РФ).
(Вольфус Е., Самуйлов И., Аносов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта возмещения разницы между НДС, исчисленным налогоплательщиком, и суммой налога, заявленной им к вычету: общий и ускоренный (заявительный) порядок. Общий порядок подразумевает возврат государством НДС после завершения камеральной проверки - в том случае, если налоговые органы подтвердят возмещение и не выявят обстоятельств для доначисления НДС (ст. 176 НК РФ).
"Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий"
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)Вот характерная формулировка из текста судебного акта: "При этом непредставление К.Ю. заявления в налоговый орган о перечислении суммы НДС на расчетный счет предприятия и зачет суммы возмещения НДС в счет задолженности ЗАО <Г.Г.> по уплате налога на добычу полезных ископаемых и единому социальному налогу не может служить основанием для иной квалификации действий К.Ю., поскольку целью предоставления К.Ю. налоговой декларации явилось его намерение незаконно, путем использования фиктивных документов, получить из бюджета РФ возмещение НДС, на получение которого ЗАО <Г.Г.> не имело права" (Магаданский областной суд, Кассационное определение от 23.01.2013, дело N 22-45/2013).
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)Вот характерная формулировка из текста судебного акта: "При этом непредставление К.Ю. заявления в налоговый орган о перечислении суммы НДС на расчетный счет предприятия и зачет суммы возмещения НДС в счет задолженности ЗАО <Г.Г.> по уплате налога на добычу полезных ископаемых и единому социальному налогу не может служить основанием для иной квалификации действий К.Ю., поскольку целью предоставления К.Ю. налоговой декларации явилось его намерение незаконно, путем использования фиктивных документов, получить из бюджета РФ возмещение НДС, на получение которого ЗАО <Г.Г.> не имело права" (Магаданский областной суд, Кассационное определение от 23.01.2013, дело N 22-45/2013).
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) - если пользуетесь недрами и добываете полезные ископаемые (ст. ст. 334, 336 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) - если пользуетесь недрами и добываете полезные ископаемые (ст. ст. 334, 336 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)(-) По мнению ИФНС, общество представило налоговые декларации по НДПИ с заниженными показателями в отношении добытой в спорный период нефти, в связи с чем ему обоснованно доначислена недоимка.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)(-) По мнению ИФНС, общество представило налоговые декларации по НДПИ с заниженными показателями в отношении добытой в спорный период нефти, в связи с чем ему обоснованно доначислена недоимка.
Вопрос: Какая отчетность составляется при ликвидации организации, применяющей ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)Декларации по итогам месяца (например, по акцизам, налогу на добычу полезных ископаемых, налогу на игорный бизнес) сдаются за период времени с начала последнего месяца существования организаций до дня ликвидации (п. п. 3.3 и 3.4 ст. 55, ст. 192, п. 5 ст. 204, ст. 341, п. 2 ст. 345, ст. 368, п. 2 ст. 370 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Декларации по итогам месяца (например, по акцизам, налогу на добычу полезных ископаемых, налогу на игорный бизнес) сдаются за период времени с начала последнего месяца существования организаций до дня ликвидации (п. п. 3.3 и 3.4 ст. 55, ст. 192, п. 5 ст. 204, ст. 341, п. 2 ст. 345, ст. 368, п. 2 ст. 370 НК РФ).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Начиная с 2013 г. предыдущий недропользователь - ООО "НК "ГНТ", а позднее и Общество подавали в налоговый орган декларации по уплате налога на добычу полезных ископаемых с учетом ставки 0% согласно пп. 4 п. 1 ст. 342 Налогового кодекса РФ. Налоговый орган принимал декларации без каких-либо замечаний.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Начиная с 2013 г. предыдущий недропользователь - ООО "НК "ГНТ", а позднее и Общество подавали в налоговый орган декларации по уплате налога на добычу полезных ископаемых с учетом ставки 0% согласно пп. 4 п. 1 ст. 342 Налогового кодекса РФ. Налоговый орган принимал декларации без каких-либо замечаний.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Налоговая декларация по водному налогу представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок <1> не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 333.14, п. 1 ст. 333.15 НК РФ). Декларация по водному налогу представляется в налоговый орган по установленному сроку и в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде (то есть "нулевая" декларация).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Налоговая декларация по водному налогу представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок <1> не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 333.14, п. 1 ст. 333.15 НК РФ). Декларация по водному налогу представляется в налоговый орган по установленному сроку и в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде (то есть "нулевая" декларация).
Вопрос: О применении НДД в отношении сверхвязкой нефти.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-06-06-01/15273)Таким образом, для подтверждения права на применение НДД по основаниям, установленным абзацами четвертым и пятым подпункта 3 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса, организациям необходимо руководствоваться порядком, установленным приказом Минэнерго России. Также организация вправе представить в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на добычу полезных ископаемых за январь календарного года подтверждение, полученное в соответствии с приказом Минэнерго России.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-06-06-01/15273)Таким образом, для подтверждения права на применение НДД по основаниям, установленным абзацами четвертым и пятым подпункта 3 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса, организациям необходимо руководствоваться порядком, установленным приказом Минэнерго России. Также организация вправе представить в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по налогу на добычу полезных ископаемых за январь календарного года подтверждение, полученное в соответствии с приказом Минэнерго России.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет показателей для отражения в отчетности, вам нужно сдать:
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет показателей для отражения в отчетности, вам нужно сдать: