В какой бюджет зачисляется налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу В какой бюджет зачисляется налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик просил обязать налоговый орган начислить и уплатить проценты в связи с возвратом (зачетом) суммы излишне взысканного налога на прибыль организаций. Суд отказал в начислении процентов и, руководствуясь положениями ст. 78 НК РФ, пришел к выводу, что спорная сумма налога на прибыль организаций фактически является возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ по уголовному делу, и, следовательно, не может рассматриваться в качестве исполнения налоговых обязательств налогоплательщика, соответственно, указанная сумма не является излишне уплаченной (взысканной) и у налогоплательщика отсутствует право на начисление процентов, предусмотренных ст. 79 НК РФ. Суд установил, что общество с целью прекращении уголовного дела и уголовного преследования его сотрудников в порядке ч. 4 ст. 24 и ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ добровольно возместило ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации, в результате совершения преступления (уклонения от уплаты налогов), независимо от каких-либо действий со стороны налогового органа. Суд отметил, что указание в назначении платежа "Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет за 2017 год" не изменяет того факта, что денежные средства были уплачены в рамках уголовного дела с целью прекращения уголовного преследования. Указанную сумму нельзя квалифицировать как излишне уплаченную (взысканную), поскольку налоговым органом на момент уплаты денежных средств решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении общества не выносилось, требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов не выставлялось, меры принудительного взыскания, предусмотренные ст. ст. 46, 47 НК РФ, не применялись.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик просил обязать налоговый орган начислить и уплатить проценты в связи с возвратом (зачетом) суммы излишне взысканного налога на прибыль организаций. Суд отказал в начислении процентов и, руководствуясь положениями ст. 78 НК РФ, пришел к выводу, что спорная сумма налога на прибыль организаций фактически является возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ по уголовному делу, и, следовательно, не может рассматриваться в качестве исполнения налоговых обязательств налогоплательщика, соответственно, указанная сумма не является излишне уплаченной (взысканной) и у налогоплательщика отсутствует право на начисление процентов, предусмотренных ст. 79 НК РФ. Суд установил, что общество с целью прекращении уголовного дела и уголовного преследования его сотрудников в порядке ч. 4 ст. 24 и ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ добровольно возместило ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации, в результате совершения преступления (уклонения от уплаты налогов), независимо от каких-либо действий со стороны налогового органа. Суд отметил, что указание в назначении платежа "Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет за 2017 год" не изменяет того факта, что денежные средства были уплачены в рамках уголовного дела с целью прекращения уголовного преследования. Указанную сумму нельзя квалифицировать как излишне уплаченную (взысканную), поскольку налоговым органом на момент уплаты денежных средств решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении общества не выносилось, требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов не выставлялось, меры принудительного взыскания, предусмотренные ст. ст. 46, 47 НК РФ, не применялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. В какие бюджеты зачисляются авансовые платежи и налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. В какие бюджеты зачисляются авансовые платежи и налог на прибыль по обособленным подразделениям
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40489 <О переносе организацией, применяющей ставку 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, сумм неиспользованного инвестиционного вычета по расходам на ОС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
Нормативные акты
Справочная информация: "Пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ,
Формы
Статья: Обзор налоговой реформы - 2025
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)- вводится федеральный инвестиционный вычет для организаций из приоритетных отраслей (ст. 286.2 НК РФ). С его помощью планируется стимулировать инвестиции бизнеса в развитие, добиться большей социальной справедливости и сократить неравенство между гражданами. Вычет позволит компаниям уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет. Порядок и условия применения вычета еще предстоит установить Правительству РФ;
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)- вводится федеральный инвестиционный вычет для организаций из приоритетных отраслей (ст. 286.2 НК РФ). С его помощью планируется стимулировать инвестиции бизнеса в развитие, добиться большей социальной справедливости и сократить неравенство между гражданами. Вычет позволит компаниям уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет. Порядок и условия применения вычета еще предстоит установить Правительству РФ;
Вопрос: Об исчислении и уплате налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъектов РФ, организацией, имеющей обособленные подразделения за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-03-06/3/77494)Вопрос: Об исчислении и уплате налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъектов РФ, организацией, имеющей обособленные подразделения за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-03-06/3/77494)Вопрос: Об исчислении и уплате налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъектов РФ, организацией, имеющей обособленные подразделения за пределами РФ.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)На него можно будет уменьшить налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, но не более чем на 5% от налоговой базы, то есть сумма налога, зачисляемого в федеральный бюджет, не может быть ниже исчисленной по ставке 3% (п. 6 ст. 286.2 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)На него можно будет уменьшить налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, но не более чем на 5% от налоговой базы, то есть сумма налога, зачисляемого в федеральный бюджет, не может быть ниже исчисленной по ставке 3% (п. 6 ст. 286.2 НК РФ).
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Не установлен и порядок переноса вычета на следующие периоды, если в текущем периоде сумма вычета использована частично, а в следующем налоговом (отчетном) периоде по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта, применяется ставка 0%. Есть разъяснения Минфина России, как быть в этой ситуации, когда речь идет об инвестиционном налоговом вычете в виде расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, и применении ставки 0% на основании п. 1.16 ст. 284 НК РФ (Письмо от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40489). Если в текущем налоговом (отчетном) периоде вы воспользовались таким вычетом, а в следующем налоговом (отчетном) периоде применили указанную ставку 0%, то неиспользованный инвестиционный налоговый вычет по указанному основанию можно перенести на последующие налоговые периоды, в которых у вас появится исчисленная сумма налога на прибыль (авансового платежа), подлежащая зачислению в бюджет субъекта РФ, если иное не предусмотрено законом субъекта РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Не установлен и порядок переноса вычета на следующие периоды, если в текущем периоде сумма вычета использована частично, а в следующем налоговом (отчетном) периоде по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта, применяется ставка 0%. Есть разъяснения Минфина России, как быть в этой ситуации, когда речь идет об инвестиционном налоговом вычете в виде расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, и применении ставки 0% на основании п. 1.16 ст. 284 НК РФ (Письмо от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40489). Если в текущем налоговом (отчетном) периоде вы воспользовались таким вычетом, а в следующем налоговом (отчетном) периоде применили указанную ставку 0%, то неиспользованный инвестиционный налоговый вычет по указанному основанию можно перенести на последующие налоговые периоды, в которых у вас появится исчисленная сумма налога на прибыль (авансового платежа), подлежащая зачислению в бюджет субъекта РФ, если иное не предусмотрено законом субъекта РФ.
Статья: Изменения в уплате торгового сбора
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)- региональная часть авансовых платежей и налога на прибыль зачисляется в бюджет г. Москвы;
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)- региональная часть авансовых платежей и налога на прибыль зачисляется в бюджет г. Москвы;
Вопрос: О применении участниками приоритетных инвестиционных проектов пониженной ставки по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2025 N 03-03-06/1/115822)Вопрос: О применении участниками приоритетных инвестиционных проектов пониженной ставки по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 28.11.2025 N 03-03-06/1/115822)Вопрос: О применении участниками приоритетных инвестиционных проектов пониженной ставки по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ.
Готовое решение: Налогообложение филиалов, выделенных и не выделенных на отдельный баланс
(КонсультантПлюс, 2025)Например, по месту нахождения филиала нужно платить налог на прибыль (зачисляемый в бюджет субъекта РФ) и НДФЛ с доходов его работников.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, по месту нахождения филиала нужно платить налог на прибыль (зачисляемый в бюджет субъекта РФ) и НДФЛ с доходов его работников.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2026)не вправе применять пониженную ставку по налогу на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет.
(КонсультантПлюс, 2026)не вправе применять пониженную ставку по налогу на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет.
Вопрос: О предложении по продлению срока действия пониженных ставок по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, до 01.01.2027.
(Письмо Минфина России от 02.09.2025 N 03-03-06/1/85401)Вопрос: О предложении по продлению срока действия пониженных ставок по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, до 01.01.2027.
(Письмо Минфина России от 02.09.2025 N 03-03-06/1/85401)Вопрос: О предложении по продлению срока действия пониженных ставок по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, до 01.01.2027.