В каких случаях выставляется УПД
Подборка наиболее важных документов по запросу В каких случаях выставляется УПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между тем материалами дела подтверждается, что общество заявило налоговые вычеты по УПД, выставленным продавцом, то есть вычеты заявлены в той же сумме, какую другой участник предполагаемой "схемы" начислил в бюджет. Также подтверждено, что товары были реализованы на внутреннем рынке РФ плательщиками НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между тем материалами дела подтверждается, что общество заявило налоговые вычеты по УПД, выставленным продавцом, то есть вычеты заявлены в той же сумме, какую другой участник предполагаемой "схемы" начислил в бюджет. Также подтверждено, что товары были реализованы на внутреннем рынке РФ плательщиками НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик в отсутствие заключенного договора поставил контрагенту товар (теплоэнергию), выставил УПД со ставкой 20% на сумму, соответствующую задолженности контрагента по оплате. Контрагент заявил НДС по данным УПД к вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик в отсутствие заключенного договора поставил контрагенту товар (теплоэнергию), выставил УПД со ставкой 20% на сумму, соответствующую задолженности контрагента по оплате. Контрагент заявил НДС по данным УПД к вычету.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2025)1. Для чего можно использовать УПД
(КонсультантПлюс, 2025)1. Для чего можно использовать УПД
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2025)УПД со статусом 1 заменяет счет-фактуру на отгрузку и товарную накладную либо акт о выполнении работ (оказании услуг) и является основанием для вычета НДС и принятия к учету товаров (работ, услуг). В нем должны быть заполнены обязательные реквизиты и первичного документа, и счета-фактуры. В книгах покупок и продаж его регистрируют так же, как счет-фактуру.
(Издательство "Главная книга", 2025)УПД со статусом 1 заменяет счет-фактуру на отгрузку и товарную накладную либо акт о выполнении работ (оказании услуг) и является основанием для вычета НДС и принятия к учету товаров (работ, услуг). В нем должны быть заполнены обязательные реквизиты и первичного документа, и счета-фактуры. В книгах покупок и продаж его регистрируют так же, как счет-фактуру.
Нормативные акты
Вопрос: Бюджетное учреждение заключило договоры с поставщиками на УСН. Поставщик выставляет УПД со статусом 1 с НДС 20% (комиссионный товар) и 5% (собственный товар) в одном документе. Правильно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение заключило договоры, которые оплачиваются за счет внебюджетных средств с поставщиками на УСН, с 2025 г. ставшими плательщиками НДС. От одного из поставщиков стали поступать УПД с НДС 20% и 5% в одном документе. Поставщик находится на УСН и пояснил, что НДС 20% - это комиссионный товар, а НДС 5% - это его собственный товар. Правильно ли поставщик, применяющий УСН, выставляет документ (УПД со статусом 1) на реализацию товаров по разным ставкам НДС 20% и 5%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение заключило договоры, которые оплачиваются за счет внебюджетных средств с поставщиками на УСН, с 2025 г. ставшими плательщиками НДС. От одного из поставщиков стали поступать УПД с НДС 20% и 5% в одном документе. Поставщик находится на УСН и пояснил, что НДС 20% - это комиссионный товар, а НДС 5% - это его собственный товар. Правильно ли поставщик, применяющий УСН, выставляет документ (УПД со статусом 1) на реализацию товаров по разным ставкам НДС 20% и 5%?
Вопрос: Может ли организация выставлять УПД со статусом "1" в бумажном виде по старой форме (без учета последних изменений в части графы 14 счета-фактуры) при продаже непрослеживаемых товаров?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли организация выставлять УПД со статусом "1" в бумажном виде по старой форме (без учета последних изменений в части графы 14 счета-фактуры) при продаже непрослеживаемых товаров?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли организация выставлять УПД со статусом "1" в бумажном виде по старой форме (без учета последних изменений в части графы 14 счета-фактуры) при продаже непрослеживаемых товаров?
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)Не надо выставлять УПД на прослеживаемые товары в электронной форме в следующих случаях (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@):
(КонсультантПлюс, 2025)Не надо выставлять УПД на прослеживаемые товары в электронной форме в следующих случаях (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@):
Готовое решение: Какие реквизиты обязательно должны быть указаны в УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2025)По прослеживаемым товарам в УПД в графе 11 нужно указать регистрационный номер их партии. Также форму следует дополнить графами 12 - 14. В общем случае такой УПД придется выставить в электронной форме;
(КонсультантПлюс, 2025)По прослеживаемым товарам в УПД в графе 11 нужно указать регистрационный номер их партии. Также форму следует дополнить графами 12 - 14. В общем случае такой УПД придется выставить в электронной форме;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Учитывая изложенное, ООО как агент правомерно выставляет УПД только на свое агентское вознаграждение, в то время как счета-фактуры (УПД) на оказанные услуги банк должен выставлять на имя общества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Учитывая изложенное, ООО как агент правомерно выставляет УПД только на свое агентское вознаграждение, в то время как счета-фактуры (УПД) на оказанные услуги банк должен выставлять на имя общества.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС принимается к вычету в общем порядке на основании выставленного подрядчиком счета-фактуры или универсального передаточного документа.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС принимается к вычету в общем порядке на основании выставленного подрядчиком счета-фактуры или универсального передаточного документа.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Мы на УСН, платим НДС. В I и II кварталах платили по ставке 20%, с III квартала перешли на ставку НДС 5%. В июне купили товар (50 шт.), заявили НДС к вычету. В июле обнаружили брак в части товара (3 шт.) - продавец согласен принять эти три товара назад. Интересуют НДС и первичка. Нужно ли выставлять УПД-1 или счет-фактуру? Если да, то какую ставку НДС указывать?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Мы на УСН, платим НДС. В I и II кварталах платили по ставке 20%, с III квартала перешли на ставку НДС 5%. В июне купили товар (50 шт.), заявили НДС к вычету. В июле обнаружили брак в части товара (3 шт.) - продавец согласен принять эти три товара назад. Интересуют НДС и первичка. Нужно ли выставлять УПД-1 или счет-фактуру? Если да, то какую ставку НДС указывать?
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация продает товары через обособленное подразделение, которое выставляет УПД, то при оформлении документа со статусом "1" нужно учесть особенности заполнения формы в части счета-фактуры. В остальном порядок оформления УПД общий.
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация продает товары через обособленное подразделение, которое выставляет УПД, то при оформлении документа со статусом "1" нужно учесть особенности заполнения формы в части счета-фактуры. В остальном порядок оформления УПД общий.
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)<3> Приказ ФНС России от 19 декабря 2023 N ЕД-7-26/970@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа, форматов счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав, представлении документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав и представлении документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме" (зарегистрирован в Минюсте России 26 января 2024 г. N 77001) // http://pravo.gov.ru (дата обращения: 06.06.2025).
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)<3> Приказ ФНС России от 19 декабря 2023 N ЕД-7-26/970@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа, форматов счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав, представлении документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав и представлении документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме" (зарегистрирован в Минюсте России 26 января 2024 г. N 77001) // http://pravo.gov.ru (дата обращения: 06.06.2025).