В каких случаях выставляется УПД
Подборка наиболее важных документов по запросу В каких случаях выставляется УПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между тем материалами дела подтверждается, что общество заявило налоговые вычеты по УПД, выставленным продавцом, то есть вычеты заявлены в той же сумме, какую другой участник предполагаемой "схемы" начислил в бюджет. Также подтверждено, что товары были реализованы на внутреннем рынке РФ плательщиками НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между тем материалами дела подтверждается, что общество заявило налоговые вычеты по УПД, выставленным продавцом, то есть вычеты заявлены в той же сумме, какую другой участник предполагаемой "схемы" начислил в бюджет. Также подтверждено, что товары были реализованы на внутреннем рынке РФ плательщиками НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик в отсутствие заключенного договора поставил контрагенту товар (теплоэнергию), выставил УПД со ставкой 20% на сумму, соответствующую задолженности контрагента по оплате. Контрагент заявил НДС по данным УПД к вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщик в отсутствие заключенного договора поставил контрагенту товар (теплоэнергию), выставил УПД со ставкой 20% на сумму, соответствующую задолженности контрагента по оплате. Контрагент заявил НДС по данным УПД к вычету.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2025)1. Для чего можно использовать УПД
(КонсультантПлюс, 2025)1. Для чего можно использовать УПД
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2025)УПД со статусом 1 заменяет счет-фактуру на отгрузку и товарную накладную либо акт о выполнении работ (оказании услуг) и является основанием для вычета НДС и принятия к учету товаров (работ, услуг). В нем должны быть заполнены обязательные реквизиты и первичного документа, и счета-фактуры. В книгах покупок и продаж его регистрируют так же, как счет-фактуру.
(Издательство "Главная книга", 2025)УПД со статусом 1 заменяет счет-фактуру на отгрузку и товарную накладную либо акт о выполнении работ (оказании услуг) и является основанием для вычета НДС и принятия к учету товаров (работ, услуг). В нем должны быть заполнены обязательные реквизиты и первичного документа, и счета-фактуры. В книгах покупок и продаж его регистрируют так же, как счет-фактуру.
Нормативные акты
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС принимается к вычету в общем порядке на основании выставленного подрядчиком счета-фактуры или универсального передаточного документа.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС принимается к вычету в общем порядке на основании выставленного подрядчиком счета-фактуры или универсального передаточного документа.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Может ли факт оказания услуг по договору возмездного оказания услуг подтверждаться актом приема-передачи
(КонсультантПлюс, 2025)На основании отчета о произведенных услугах исполнитель выставляет заказчику следующий комплект документов: счет на оплату услуг, выполненных за расчетный месяц; акт выполненных услуг (2 экз.). Согласно письму ФНС РФ от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96 "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры" исполнитель вправе выставить универсальный передаточный документ, объединяющий счет-фактуру и первичный документ (пункт 3.2 договора).
Может ли факт оказания услуг по договору возмездного оказания услуг подтверждаться актом приема-передачи
(КонсультантПлюс, 2025)На основании отчета о произведенных услугах исполнитель выставляет заказчику следующий комплект документов: счет на оплату услуг, выполненных за расчетный месяц; акт выполненных услуг (2 экз.). Согласно письму ФНС РФ от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96 "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры" исполнитель вправе выставить универсальный передаточный документ, объединяющий счет-фактуру и первичный документ (пункт 3.2 договора).
Готовое решение: Как учреждению применять УПД
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда учреждение может использовать УПД
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда учреждение может использовать УПД
Статья: УПД: секрет хорошей формы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)На аванс плательщики НДС должны выставлять счет-фактуру, а не УПД. Потом при отгрузке товаров можно выставить УПД.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)На аванс плательщики НДС должны выставлять счет-фактуру, а не УПД. Потом при отгрузке товаров можно выставить УПД.
Готовое решение: Какие реквизиты обязательно должны быть указаны в УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2025)По прослеживаемым товарам в УПД в графе 11 нужно указать регистрационный номер их партии. Также форму следует дополнить графами 12 - 14. В общем случае такой УПД придется выставить в электронной форме;
(КонсультантПлюс, 2025)По прослеживаемым товарам в УПД в графе 11 нужно указать регистрационный номер их партии. Также форму следует дополнить графами 12 - 14. В общем случае такой УПД придется выставить в электронной форме;
Готовое решение: Как выставлять УПД в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как продавцу выставить электронный УПД
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как продавцу выставить электронный УПД
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<90> Если организация "Альфа" оформляет реализацию не актом, а УПД, то выставляется УПД со статусом "1" на сумму 1000 000 руб. с выделением суммы НДС (5%) - 47 619,05 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<90> Если организация "Альфа" оформляет реализацию не актом, а УПД, то выставляется УПД со статусом "1" на сумму 1000 000 руб. с выделением суммы НДС (5%) - 47 619,05 руб.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Учитывая изложенное, ООО как агент правомерно выставляет УПД только на свое агентское вознаграждение, в то время как счета-фактуры (УПД) на оказанные услуги банк должен выставлять на имя общества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Учитывая изложенное, ООО как агент правомерно выставляет УПД только на свое агентское вознаграждение, в то время как счета-фактуры (УПД) на оказанные услуги банк должен выставлять на имя общества.
Готовое решение: Как осуществить приемку товаров (работ, услуг) при закупках по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)При этом порядок исполнения договора определяется положением о закупке (ч. 2 ст. 2 Закона N 223-ФЗ). Поэтому полагаем, что, если это не противоречит положению, договором может быть предусмотрено условие об обмене документами о приемке в электронной форме, в том числе через систему электронного документооборота. Таким образом, например, в электронной форме может быть сформирован и выставлен УПД.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом порядок исполнения договора определяется положением о закупке (ч. 2 ст. 2 Закона N 223-ФЗ). Поэтому полагаем, что, если это не противоречит положению, договором может быть предусмотрено условие об обмене документами о приемке в электронной форме, в том числе через систему электронного документооборота. Таким образом, например, в электронной форме может быть сформирован и выставлен УПД.
Готовое решение: Что нужно знать об универсальном передаточном документе
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку организации и ИП на УСН признаны налогоплательщиками НДС, они могут применять УПД в общем порядке. При этом, если налогоплательщик на УСН, применяющий освобождение от НДС, выставит покупателю УПД с выделением суммы налога, она должна быть уплачена в бюджет. В случае утраты права на освобождение в УПД указывается выбранная ставка НДС (в том числе специальная ставка 5% или 7%) и исчисленная по ней сумма НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ, п. п. 1, 7, 14 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку организации и ИП на УСН признаны налогоплательщиками НДС, они могут применять УПД в общем порядке. При этом, если налогоплательщик на УСН, применяющий освобождение от НДС, выставит покупателю УПД с выделением суммы налога, она должна быть уплачена в бюджет. В случае утраты права на освобождение в УПД указывается выбранная ставка НДС (в том числе специальная ставка 5% или 7%) и исчисленная по ней сумма НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ, п. п. 1, 7, 14 Методических рекомендаций по НДС для УСН).