В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
Подборка наиболее важных документов по запросу В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Сроки уплаты: ЕСХН за 2024 г. - 28.03.2025, аванс за полугодие - 28.07.2025, налог за 2025 г. - 30.03.2026. Налог и авансы перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой аванса подают уведомление о его сумме. Декларацию сдают раз в год.
(Издательство "Главная книга", 2025)Сроки уплаты: ЕСХН за 2024 г. - 28.03.2025, аванс за полугодие - 28.07.2025, налог за 2025 г. - 30.03.2026. Налог и авансы перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой аванса подают уведомление о его сумме. Декларацию сдают раз в год.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 11.10.2006 N ШТ-6-03/996@
<О направлении разъяснений за III квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Если унитарным предприятием за налоговые периоды, когда оно являлось плательщиком НДС, не была представлена в налоговый орган налоговая декларация, в которой отражена реализация товаров, отгруженных на экспорт, по налоговой ставке 0 процентов (при наличии полного пакета документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса) либо по ставке 18 или 10 процентов (при отсутствии полного пакета указанных документов), то с учетом вышеизложенного, а именно переходом на уплату единого сельскохозяйственного налога и невозможностью подтверждения за налоговые периоды, начиная с налогового периода - январь 2006 года, обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов, унитарному предприятию следовало представить налоговую декларацию (первичную либо корректирующую) за налоговый период, на который приходится день отгрузки товаров (помещения под таможенный режим экспорта) (далее - за налоговый период отгрузки), отразив в ней реализацию данных товаров по ставке 18 или 10 процентов, принимая во внимание положения пункта 9 статьи 165 Кодекса.
<О направлении разъяснений за III квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Если унитарным предприятием за налоговые периоды, когда оно являлось плательщиком НДС, не была представлена в налоговый орган налоговая декларация, в которой отражена реализация товаров, отгруженных на экспорт, по налоговой ставке 0 процентов (при наличии полного пакета документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса) либо по ставке 18 или 10 процентов (при отсутствии полного пакета указанных документов), то с учетом вышеизложенного, а именно переходом на уплату единого сельскохозяйственного налога и невозможностью подтверждения за налоговые периоды, начиная с налогового периода - январь 2006 года, обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов, унитарному предприятию следовало представить налоговую декларацию (первичную либо корректирующую) за налоговый период, на который приходится день отгрузки товаров (помещения под таможенный режим экспорта) (далее - за налоговый период отгрузки), отразив в ней реализацию данных товаров по ставке 18 или 10 процентов, принимая во внимание положения пункта 9 статьи 165 Кодекса.
Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
Вопрос: Обязан ли плательщик ЕСХН, не применяющий освобождение по доходам (п. 1 ст. 145 НК РФ), при продаже племенной птицы (племенного яйца) сдавать декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Обоснование: На основании положений Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, признаются плательщиками НДС с 1 января 2019 г. (п. 3 ст. 346.1 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-07-04/64334). В то же время они вправе получить освобождение от обязанностей плательщика НДС, если величина их доходов от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысила установленный лимит. При этом в первый год применения ЕСХН допускается применение указанного освобождения от НДС независимо от величины дохода (п. 1 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Обоснование: На основании положений Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, признаются плательщиками НДС с 1 января 2019 г. (п. 3 ст. 346.1 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-07-04/64334). В то же время они вправе получить освобождение от обязанностей плательщика НДС, если величина их доходов от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысила установленный лимит. При этом в первый год применения ЕСХН допускается применение указанного освобождения от НДС независимо от величины дохода (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождение действует в течение 12 месяцев подряд. В это время вы не исчисляете и не уплачиваете НДС, не сдаете декларации, не ведете книгу покупок. Но вы должны выставлять счета-фактуры без НДС, вести книгу продаж и соблюдать лимит выручки.
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождение действует в течение 12 месяцев подряд. В это время вы не исчисляете и не уплачиваете НДС, не сдаете декларации, не ведете книгу покупок. Но вы должны выставлять счета-фактуры без НДС, вести книгу продаж и соблюдать лимит выручки.
Статья: Алгоритм возмещения НДС: проверка - по-старому, процедура - по-новому
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)- если организация ведет строительно-монтажные работы (например, строит для себя офис или иное здание). В этом случае входной НДС по подрядным работам тоже может значительно превышать налог к уплате.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)- если организация ведет строительно-монтажные работы (например, строит для себя офис или иное здание). В этом случае входной НДС по подрядным работам тоже может значительно превышать налог к уплате.
Статья: Если плательщик ЕСХН утратил право на освобождение от обязанностей плательщика НДС...
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Пример. ИП - плательщик ЕСХН применяет освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. В сентябре 2022 года доход коммерсанта (накопительно с начала года) превысил 60 млн руб.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Пример. ИП - плательщик ЕСХН применяет освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. В сентябре 2022 года доход коммерсанта (накопительно с начала года) превысил 60 млн руб.
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)При общей системе налогообложения ИП ежеквартально платит НДФЛ и НДС, а также сдает декларации по этим налогам.
(Издательство "Главная книга", 2025)При общей системе налогообложения ИП ежеквартально платит НДФЛ и НДС, а также сдает декларации по этим налогам.