В каких случаях налог на имущество платится с кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу В каких случаях налог на имущество платится с кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на имущество организаций: Налоговый орган доначислил налог на имущество из-за его расчета Налогоплательщиком по кадастровой стоимости, уменьшенной на НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик для расчета налога на имущество (авансового платежа) использовал кадастровую стоимость, уменьшенную на НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик для расчета налога на имущество (авансового платежа) использовал кадастровую стоимость, уменьшенную на НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик, находящийся на УСН, обязан уплатить налог на имущество по кадастровой стоимости в отношении здания, находящегося в его собственности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик, находящийся на УСН, обязан уплатить налог на имущество по кадастровой стоимости в отношении здания, находящегося в его собственности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация должна платить налог на имущество по кадастровой стоимости, а в каких - по среднегодовой
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях организация платит налог на имущество по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях организация платит налог на имущество по кадастровой стоимости
Типовая ситуация: Налог на имущество: расчет по кадастровой стоимости
(Издательство "Главная книга", 2025)Налогом по кадастровой стоимости облагают объекты, включенные в специальный перечень на сайте региона или уполномоченного регионального органа, например, в Москве - на сайте мэра.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налогом по кадастровой стоимости облагают объекты, включенные в специальный перечень на сайте региона или уполномоченного регионального органа, например, в Москве - на сайте мэра.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)2. Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 настоящего Кодекса.
Ситуация: Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 1. Установите, верно ли определено имущество, которое облагается налогом
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 1. Установите, верно ли определено имущество, которое облагается налогом
Ситуация: Что делать, если налог на имущество физических лиц рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Нередко бывает, что собственник объекта недвижимости не согласен с утвержденными уполномоченным органом власти результатами кадастровой оценки и считает кадастровую оценку своего имущества завышенной. Допустим, у него имеется отчет оценщика об оценке объекта недвижимости, согласно которому рыночная стоимость объекта гораздо ниже кадастровой. При этом из полученного налогового уведомления следует, что из-за завышенной кадастровой стоимости налог на имущество придется уплатить в большей сумме (п. 2 ч. 1 ст. 248 КАС РФ; ч. 1 ст. 15, ч. 1, 7 ст. 22 Закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ; ч. 1 ст. 3, ст. 5, ч. 1, 4 ст. 11 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ; пп. "а" п. 2 ч. 2 ст. 6 Закона от 31.07.2020 N 269-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Нередко бывает, что собственник объекта недвижимости не согласен с утвержденными уполномоченным органом власти результатами кадастровой оценки и считает кадастровую оценку своего имущества завышенной. Допустим, у него имеется отчет оценщика об оценке объекта недвижимости, согласно которому рыночная стоимость объекта гораздо ниже кадастровой. При этом из полученного налогового уведомления следует, что из-за завышенной кадастровой стоимости налог на имущество придется уплатить в большей сумме (п. 2 ч. 1 ст. 248 КАС РФ; ч. 1 ст. 15, ч. 1, 7 ст. 22 Закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ; ч. 1 ст. 3, ст. 5, ч. 1, 4 ст. 11 Закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ; пп. "а" п. 2 ч. 2 ст. 6 Закона от 31.07.2020 N 269-ФЗ).
Статья: Декларация с разделом 4: сдавать ли владельцам "кадастровой" недвижимости
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)Российская организация владеет недвижимостью, с которой платит налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. Также у нее на балансе есть движимые ОС. Нужно ли организации сдавать декларацию на имущество за 2022 г. и позже только ради сведений о движимых объектах, ведь "кадастровую" недвижимость в ней показывать больше не надо?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)Российская организация владеет недвижимостью, с которой платит налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. Также у нее на балансе есть движимые ОС. Нужно ли организации сдавать декларацию на имущество за 2022 г. и позже только ради сведений о движимых объектах, ведь "кадастровую" недвижимость в ней показывать больше не надо?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 10.07.2023 N БС-3-21/8980@ <О налоге на имущество организаций в отношении объектов недвижимости, облагаемых исходя из кадастровой стоимости>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Когда налог на имущество платим по кадастровой стоимости
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Когда налог на имущество платим по кадастровой стоимости
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество по кадастровой стоимости за I, II и III кварталы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество по кадастровой стоимости за I, II и III кварталы
Вопрос: Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-05-05-01/82553 <Для каких объектов налог рассчитывается по кадастровой стоимости?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Чтобы платить налог на имущество по кадастровой стоимости, для коммерческой недвижимости должны выполняться одновременно все условия, предусмотренные ст. 378.2 Налогового кодекса РФ. Основных условий пять.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Чтобы платить налог на имущество по кадастровой стоимости, для коммерческой недвижимости должны выполняться одновременно все условия, предусмотренные ст. 378.2 Налогового кодекса РФ. Основных условий пять.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2020 г. - январь 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 3)Не противоречит Конституции РФ законодательство г. Москвы, в соответствии с которым физические лица не могут применять предусмотренную только для налогоплательщиков-организаций норму об уменьшении на 75% размера налога на имущество, уплачиваемого по кадастровой стоимости, если объект фактически не используется как деловой или торговый.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 3)Не противоречит Конституции РФ законодательство г. Москвы, в соответствии с которым физические лица не могут применять предусмотренную только для налогоплательщиков-организаций норму об уменьшении на 75% размера налога на имущество, уплачиваемого по кадастровой стоимости, если объект фактически не используется как деловой или торговый.