В чеке не указан инн покупателя
Подборка наиболее важных документов по запросу В чеке не указан инн покупателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 27.11.2023 N 02АП-2376/2023 по делу N А31-5946/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору на оказание юридических услуг, неустойки и процентов.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.Данный чек является односторонним документом, формируется непосредственно налогоплательщиком, находящимся на специальном налоговом режиме. Название услуги, цена, иные параметры вносятся самим самозанятым. Указание в чеке на ИНН покупателя услуг означает лишь наличие с ним договорных отношений, но само по себе (в отсутствие платежных документов о расходовании денежных средств покупателем услуги (расходного кассового ордера, платежного поручения) не подтверждает источник выплаты денежных средств. В чеке не указано, что денежные средства приняты от Хайнацкого А.Э. за ООО "ВЭЛС".
Требование: О взыскании задолженности по договору на оказание юридических услуг, неустойки и процентов.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.Данный чек является односторонним документом, формируется непосредственно налогоплательщиком, находящимся на специальном налоговом режиме. Название услуги, цена, иные параметры вносятся самим самозанятым. Указание в чеке на ИНН покупателя услуг означает лишь наличие с ним договорных отношений, но само по себе (в отсутствие платежных документов о расходовании денежных средств покупателем услуги (расходного кассового ордера, платежного поручения) не подтверждает источник выплаты денежных средств. В чеке не указано, что денежные средства приняты от Хайнацкого А.Э. за ООО "ВЭЛС".
Подборка судебных решений за 2006 год: Статья 169 "Счет-фактура" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно применил вычеты по НДС, поскольку представленные им счета-фактуры оформлены ненадлежащим образом: в них не указаны ИНН и адрес покупателя и грузополучателя, реквизиты кассового чека и квитанции, КПП, грузоотправитель и его адрес.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно применил вычеты по НДС, поскольку представленные им счета-фактуры оформлены ненадлежащим образом: в них не указаны ИНН и адрес покупателя и грузополучателя, реквизиты кассового чека и квитанции, КПП, грузоотправитель и его адрес.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: QR-код, агенты и онлайн-оплата: как правильно применять ККТ по новым правилам
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 36)Отметим, что подобные разъяснения ФНС России давала и раньше. Так, в письме от 11.07.2025 N АБ-4-20/6609@ служба указала, что в случае реализации агентом товаров (работ, услуг) сторонних организаций или индивидуальных предпринимателей в структуре кассового чека необходимо указать следующие реквизиты: "данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) в соответствующем предмете расчета (далее - агентские теги). Выручка по таким предметам расчета будет отнесена к выручке поставщика таких товаров (работ, услуг), включая обязанность уплаты НДС и других необходимых налогов. А для покупателя товара (работы, услуги) в кассовом чеке будет отражена информация о поставщике товара (работы, услуги), который несет гарантийную ответственность за поставленный товар, выполненные работы и оказанные услуги. Если же агент (субагент) не укажет агентские теги (1224 и 1226) в кассовом чеке, он будет признан поставщиком товаров (работ, услуг). Соответственно, вся выручка по предметам расчета будет отнесена к доходу самого агента (субагента) для целей налогообложения. Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 30, 2025.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 36)Отметим, что подобные разъяснения ФНС России давала и раньше. Так, в письме от 11.07.2025 N АБ-4-20/6609@ служба указала, что в случае реализации агентом товаров (работ, услуг) сторонних организаций или индивидуальных предпринимателей в структуре кассового чека необходимо указать следующие реквизиты: "данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) в соответствующем предмете расчета (далее - агентские теги). Выручка по таким предметам расчета будет отнесена к выручке поставщика таких товаров (работ, услуг), включая обязанность уплаты НДС и других необходимых налогов. А для покупателя товара (работы, услуги) в кассовом чеке будет отражена информация о поставщике товара (работы, услуги), который несет гарантийную ответственность за поставленный товар, выполненные работы и оказанные услуги. Если же агент (субагент) не укажет агентские теги (1224 и 1226) в кассовом чеке, он будет признан поставщиком товаров (работ, услуг). Соответственно, вся выручка по предметам расчета будет отнесена к доходу самого агента (субагента) для целей налогообложения. Подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 30, 2025.
Статья: Новости от 24.08.2018
("Главная книга", 2018, N 17)При этом неважно, есть доказательства того, что подотчетник совершает покупку от лица организации или ИП (то есть предъявил ли он доверенность и составлен ли договор), или статус покупателя как подотчетного лица не установлен. Дополнительно налоговая служба подтвердила, что до 01.07.2019 продавец может не указывать в выдаваемом им чеке сведения об ИНН и наименовании покупателя.
("Главная книга", 2018, N 17)При этом неважно, есть доказательства того, что подотчетник совершает покупку от лица организации или ИП (то есть предъявил ли он доверенность и составлен ли договор), или статус покупателя как подотчетного лица не установлен. Дополнительно налоговая служба подтвердила, что до 01.07.2019 продавец может не указывать в выдаваемом им чеке сведения об ИНН и наименовании покупателя.
Нормативные акты
показать больше документов"Денежные расчеты"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)- идентификационный номер налогоплательщика - клиента или страхователя (при отсутствии у физического лица идентификационного номера налогоплательщика - серию и номер паспорта такого физического лица).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)- идентификационный номер налогоплательщика - клиента или страхователя (при отсутствии у физического лица идентификационного номера налогоплательщика - серию и номер паспорта такого физического лица).
Статья: Неверное заполнение ряда реквизитов товарного чека приводит к негативным налоговым последствиям
(Ширинян К.М.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 19)4. В товарном чеке не указано наименование и ИНН организации-продавца. Наименование организации и ИНН являются обязательными реквизитами товарного чека (п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Практика показывает, что при их отсутствии в документе налоговики зачастую отказывают в признании налоговых расходов. Инспекторы ссылаются на положения ст. 252 НК РФ.
(Ширинян К.М.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 19)4. В товарном чеке не указано наименование и ИНН организации-продавца. Наименование организации и ИНН являются обязательными реквизитами товарного чека (п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Практика показывает, что при их отсутствии в документе налоговики зачастую отказывают в признании налоговых расходов. Инспекторы ссылаются на положения ст. 252 НК РФ.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 11)В то же время в соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными Приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@, первые два реквизита из п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ включены в состав кассового чека (БСО) посредством тегов 1227 "наименование покупателя (клиента)" и 1228 "ИНН покупателя (клиента)" и отражены именно в Приложении N 2 как обязательные, тогда как остальные реквизиты из данного пункта можно считать дополнительными.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 11)В то же время в соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными Приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@, первые два реквизита из п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ включены в состав кассового чека (БСО) посредством тегов 1227 "наименование покупателя (клиента)" и 1228 "ИНН покупателя (клиента)" и отражены именно в Приложении N 2 как обязательные, тогда как остальные реквизиты из данного пункта можно считать дополнительными.
Статья: Агент продает электронный сертификат на услуги принципала: как применить ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 15)Что касается содержания агентского чека, то для начала нужно определиться со статусом электронного сертификата. В прошлом году ФНС выпустила Письмо, в котором говорится, что если агент продает сертификат на предоставление услуг принципалом, то на момент продажи этот сертификат считается самостоятельным товаром <9>. При этом налоговики уточняют, что в чеке агента, продающего такой сертификат, в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059) не нужно включать сведения о поставщике и агенте, то есть реквизит "ИНН поставщика" (тег 1226) и реквизит "признак агента" (тег 1057) можно не указывать. Если учитывать такую позицию ФНС, то при полной оплате сертификата с одновременной его передачей покупателю посредник формирует чек с признаком способа расчета "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ".
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 15)Что касается содержания агентского чека, то для начала нужно определиться со статусом электронного сертификата. В прошлом году ФНС выпустила Письмо, в котором говорится, что если агент продает сертификат на предоставление услуг принципалом, то на момент продажи этот сертификат считается самостоятельным товаром <9>. При этом налоговики уточняют, что в чеке агента, продающего такой сертификат, в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059) не нужно включать сведения о поставщике и агенте, то есть реквизит "ИНН поставщика" (тег 1226) и реквизит "признак агента" (тег 1057) можно не указывать. Если учитывать такую позицию ФНС, то при полной оплате сертификата с одновременной его передачей покупателю посредник формирует чек с признаком способа расчета "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ".
Статья: Арбитражная практика от 10.12.2014
("Вмененка", 2015, N 1)Организация, занимающаяся розничной торговлей, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. При продаже товара она выдала покупателю товарный чек, в котором не указаны все обязательные реквизиты, перечисленные в ч. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. А именно: ИНН, должность, фамилия и инициалы лица, оформившего платежный документ, его личная подпись. Налоговая инспекция расценила это нарушение как невыдачу по требованию покупателя подтверждающего прием наличных денег документа. И на этом основании привлекла компанию к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, наложив штраф в размере 40 000 руб. Организация с таким решением налоговой инспекции не согласилась и обратилась в суд.
("Вмененка", 2015, N 1)Организация, занимающаяся розничной торговлей, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. При продаже товара она выдала покупателю товарный чек, в котором не указаны все обязательные реквизиты, перечисленные в ч. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. А именно: ИНН, должность, фамилия и инициалы лица, оформившего платежный документ, его личная подпись. Налоговая инспекция расценила это нарушение как невыдачу по требованию покупателя подтверждающего прием наличных денег документа. И на этом основании привлекла компанию к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, наложив штраф в размере 40 000 руб. Организация с таким решением налоговой инспекции не согласилась и обратилась в суд.
Статья: Новые реквизиты в кассовых чеках - с 1 марта
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 3)- наименование покупателя (клиента) (наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя);
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 3)- наименование покупателя (клиента) (наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя);
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 06.06.2019 N 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 12)Информация о клиенте: когда можно не указывать?
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 12)Информация о клиенте: когда можно не указывать?
Тематический выпуск: Новое в налогообложении в 2011 году: изменения во вторую часть НК РФ. Спорные вопросы обязательного и добровольного страхования работников
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Королева М.В., Ильиных Д.А., Шахбанов Р.Б., Алиев А.М., Барыкин Е.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 2)Возможно ли принять к вычету "входной" НДС в случае, когда в форме авиабилетов сумма НДС выделена отдельной строкой, а ИНН налогоплательщика не указан?
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Королева М.В., Ильиных Д.А., Шахбанов Р.Б., Алиев А.М., Барыкин Е.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 2)Возможно ли принять к вычету "входной" НДС в случае, когда в форме авиабилетов сумма НДС выделена отдельной строкой, а ИНН налогоплательщика не указан?
Вопрос: ...Нужно ли возмещать работнику командировочные расходы, если к авансовому отчету приложен чек, в котором не хватает реквизитов?
(Консультация эксперта, 2016)Согласно п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745 (далее - Положение по применению ККТ), в чеке ККТ, выдаваемом покупателям, обязательно должны быть указаны следующие реквизиты:
(Консультация эксперта, 2016)Согласно п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745 (далее - Положение по применению ККТ), в чеке ККТ, выдаваемом покупателям, обязательно должны быть указаны следующие реквизиты: