В цене не выделен НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу В цене не выделен НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")От подписания дополнительного соглашения к договору о том, что услуги не облагаются НДС, истец отказался. При этом истцом в актах оказания услуг с применением цены с учетом НДС сумма налога, тем не менее, не выделена, счета-фактуры в адрес заказчика с суммой НДС не выставлялись.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")От подписания дополнительного соглашения к договору о том, что услуги не облагаются НДС, истец отказался. При этом истцом в актах оказания услуг с применением цены с учетом НДС сумма налога, тем не менее, не выделена, счета-фактуры в адрес заказчика с суммой НДС не выставлялись.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, предъявило заказчику требование о взыскании задолженности за выполненные по договору подряда работы. Общество утверждало, что фонд неправомерно отказался оплатить сумму НДС, несмотря на наличие в договоре цены с учетом этого налога. Фонд настаивал на соответствии оплаты условиям договора, где НДС не выделен в первичных документах. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что договорная цена является твердой и изменению без согласия сторон не подлежит, а истец не доказал необходимость компенсации НДС из-за отсутствия надлежащих документов (счетов-фактур, актов по форме КС-2/КС-3 с выделенным НДС), предусмотренных договором.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, предъявило заказчику требование о взыскании задолженности за выполненные по договору подряда работы. Общество утверждало, что фонд неправомерно отказался оплатить сумму НДС, несмотря на наличие в договоре цены с учетом этого налога. Фонд настаивал на соответствии оплаты условиям договора, где НДС не выделен в первичных документах. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что договорная цена является твердой и изменению без согласия сторон не подлежит, а истец не доказал необходимость компенсации НДС из-за отсутствия надлежащих документов (счетов-фактур, актов по форме КС-2/КС-3 с выделенным НДС), предусмотренных договором.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)4. Что делать покупателю, если продавец-налогоплательщик не выделил НДС в цене договора
(КонсультантПлюс, 2026)4. Что делать покупателю, если продавец-налогоплательщик не выделил НДС в цене договора
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Однако в последнее время преобладает иной подход, которым руководствуются и ФНС, и суды: утрата права на спецрежим не может служить основанием для увеличения договорной цены в результате налогообложения. Права и обязанности плательщика НДС надо определять в рамках цены, установленной сделками. Ведь спецрежимник не выделяет НДС в документах, потому что у него нет оснований формировать цену с учетом налога. И это не значит, что покупатель согласится на увеличение цены на сумму НДС, если продавцу придется ему налог предъявлять. НДС не может исчисляться в сумме, которая не соответствует реально сформированной цене и не могла быть полностью предъявлена к уплате покупателям. Иное будет означать, что НДС уплачивается за счет продавца, а это противоречит сущности налога. Поэтому корректно определить обязательства новоиспеченного плательщика НДС можно лишь путем применения расчетной ставки (пока что, в 2025 г., это 20/120 и 10/110) <26>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Однако в последнее время преобладает иной подход, которым руководствуются и ФНС, и суды: утрата права на спецрежим не может служить основанием для увеличения договорной цены в результате налогообложения. Права и обязанности плательщика НДС надо определять в рамках цены, установленной сделками. Ведь спецрежимник не выделяет НДС в документах, потому что у него нет оснований формировать цену с учетом налога. И это не значит, что покупатель согласится на увеличение цены на сумму НДС, если продавцу придется ему налог предъявлять. НДС не может исчисляться в сумме, которая не соответствует реально сформированной цене и не могла быть полностью предъявлена к уплате покупателям. Иное будет означать, что НДС уплачивается за счет продавца, а это противоречит сущности налога. Поэтому корректно определить обязательства новоиспеченного плательщика НДС можно лишь путем применения расчетной ставки (пока что, в 2025 г., это 20/120 и 10/110) <26>.
Готовое решение: Как рассчитать НМЦК (начальную цену единицы товара) при закупке лекарственных препаратов по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Из получившихся цен не нужно выделять НДС и оптовую надбавку: в реестре они не учитываются.
(КонсультантПлюс, 2026)Из получившихся цен не нужно выделять НДС и оптовую надбавку: в реестре они не учитываются.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики)"
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)В-третьих, если при установлении одного значения начальной (максимальной) цены договора не выделять НДС и не оговаривать порядок его исчисления в договоре, то согласно разъяснениям, содержащимся в абз. 2 п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", сумма налога в любом случае выделяется из указанной в договоре цены.
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)В-третьих, если при установлении одного значения начальной (максимальной) цены договора не выделять НДС и не оговаривать порядок его исчисления в договоре, то согласно разъяснениям, содержащимся в абз. 2 п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", сумма налога в любом случае выделяется из указанной в договоре цены.
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену по умолчанию (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 06.09.2024 N 303-ЭС24-9472, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Вывод справедлив для ситуаций, когда операция на момент заключения договора облагается НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену по умолчанию (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 06.09.2024 N 303-ЭС24-9472, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Вывод справедлив для ситуаций, когда операция на момент заключения договора облагается НДС.
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)<6> Считается, что сумма НДС в бюджет определяется как разница между "исходящим НДС", т.е. суммой "НДС", выделенной налогоплательщиком при продаже, и "входящим НДС", т.е. суммой "НДС", указанной поставщиком. Так было указано в ст. 7 Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость". Однако с 2001 г. согласно гл. 21 НК РФ сумма налога в бюджет определяется немного по-другому: как разница между суммой НДС, начисленной с объема реализации, и "входящим НДС". Таким образом, не имеет значения, выделил ли налогоплательщик при продаже "НДС" в цене и предъявил ли тем самым его своему покупателю.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)<6> Считается, что сумма НДС в бюджет определяется как разница между "исходящим НДС", т.е. суммой "НДС", выделенной налогоплательщиком при продаже, и "входящим НДС", т.е. суммой "НДС", указанной поставщиком. Так было указано в ст. 7 Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость". Однако с 2001 г. согласно гл. 21 НК РФ сумма налога в бюджет определяется немного по-другому: как разница между суммой НДС, начисленной с объема реализации, и "входящим НДС". Таким образом, не имеет значения, выделил ли налогоплательщик при продаже "НДС" в цене и предъявил ли тем самым его своему покупателю.
Путеводитель по спорам в сфере закупок (44-ФЗ). Уплата цены контракта поставщику (подрядчику, исполнителю), применяющему упрощенную систему налогообложения2. Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ?
Статья: Как выбрать ставку НДС при УСН?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Если же речь идет об услугах для населения, продажах (через маркетплейсы или магазины) потребителям, упрощенцам на упрощенных ставках НДС, госзаказчикам, то важно понимать, что для них не имеет значения, выделен ли НДС в цене, - он будет лишь частью затрат. Поэтому здесь необходимо рассчитать выгодное соотношение входящего НДС к выручке с учетом суммы НДС, оно таково:
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Если же речь идет об услугах для населения, продажах (через маркетплейсы или магазины) потребителям, упрощенцам на упрощенных ставках НДС, госзаказчикам, то важно понимать, что для них не имеет значения, выделен ли НДС в цене, - он будет лишь частью затрат. Поэтому здесь необходимо рассчитать выгодное соотношение входящего НДС к выручке с учетом суммы НДС, оно таково: