Уведомление по земельному налогу за 2023 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление по земельному налогу за 2023 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Апелляционное определение Третьего апелляционного суда общей юрисдикции от 08.11.2024 N 66а-1923/2024 (УИД 61OS0000-01-2023-000193-72)
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в разъяснении решения.
Решение: Определение оставлено без изменения.Само по себе то обстоятельство, что в уведомлении налогового органа от 23 апреля 2024 года, направленном налогоплательщику ранее даты исполнения решения суда от 28 марта 2024 года, сумма земельного налога за 2023 год в отношении земельного участка с кадастровым номером с кадастровым номером N исчислена из иной налоговой базы, не свидетельствует о неясности либо противоречивости решения суда от 28 марта 2024 года.
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в разъяснении решения.
Решение: Определение оставлено без изменения.Само по себе то обстоятельство, что в уведомлении налогового органа от 23 апреля 2024 года, направленном налогоплательщику ранее даты исполнения решения суда от 28 марта 2024 года, сумма земельного налога за 2023 год в отношении земельного участка с кадастровым номером с кадастровым номером N исчислена из иной налоговой базы, не свидетельствует о неясности либо противоречивости решения суда от 28 марта 2024 года.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2024 N 14АП-2237/2024 по делу N А13-13934/2023
Требование: О возложении обязанности принять решение о возврате излишне уплаченного земельного налога.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Не согласившись с отказом в перерасчете земельного налога, общество 19.10.2023 обратилось к управлению с заявлением о возврате излишне уплаченного за периоды с 2013 по 2022 годы земельного налога в сумме 1 568 763 руб. Сообщением от 21.10.2023 управление уведомило общество об отказе в возврате заявленной суммы налога.
Требование: О возложении обязанности принять решение о возврате излишне уплаченного земельного налога.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Не согласившись с отказом в перерасчете земельного налога, общество 19.10.2023 обратилось к управлению с заявлением о возврате излишне уплаченного за периоды с 2013 по 2022 годы земельного налога в сумме 1 568 763 руб. Сообщением от 21.10.2023 управление уведомило общество об отказе в возврате заявленной суммы налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ <О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Когда нужно подавать уведомление об исчисленной сумме
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Когда нужно подавать уведомление об исчисленной сумме
Вопрос: Организация в 2023 г. направляет платежные поручения вместо уведомления об исчисленных налогах. Авансовый платеж за II квартал 2023 г. будет уплачен только в IV квартале 2023 г. Должна ли организация сообщить в налоговый орган сумму авансового платежа по земельному налогу за II квартал 2023 г. путем подачи уведомления?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в 2023 г. направляет платежные поручения вместо уведомления об исчисленных налогах.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в 2023 г. направляет платежные поручения вместо уведомления об исчисленных налогах.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.09.2025 N БВ-4-7/8018@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В 2022 году индивидуальному предпринимателю на праве собственности принадлежали 112 земельных участков (образованы в результате раздела 4 земельных участков), в отношении которых налогоплательщику в 2023 году было направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога, в соответствии с которым по 102 участкам земельный налог исчислен налоговым органом по ставке 1,5% (земельные участки с видами разрешенного использования для жилищного строительства, для размещения объектов общественно-делового значения, объектов общего образования, для размещения объектов физической культуры и спорта, для общего пользования (уличная сеть)).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В 2022 году индивидуальному предпринимателю на праве собственности принадлежали 112 земельных участков (образованы в результате раздела 4 земельных участков), в отношении которых налогоплательщику в 2023 году было направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога, в соответствии с которым по 102 участкам земельный налог исчислен налоговым органом по ставке 1,5% (земельные участки с видами разрешенного использования для жилищного строительства, для размещения объектов общественно-делового значения, объектов общего образования, для размещения объектов физической культуры и спорта, для общего пользования (уличная сеть)).
<Письмо> ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346
"О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)"
(вместе с "Рекомендациями по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)")8. Налогоплательщик-организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды 2023 г. и, следовательно, у организации отсутствует обязанность по представлению Уведомления за указанные отчетные периоды 2023 г. В какой срок должно быть представлено Уведомление об исчисленной сумме земельного налога за налоговый период 2023 г.?
"О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)"
(вместе с "Рекомендациями по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)")8. Налогоплательщик-организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды 2023 г. и, следовательно, у организации отсутствует обязанность по представлению Уведомления за указанные отчетные периоды 2023 г. В какой срок должно быть представлено Уведомление об исчисленной сумме земельного налога за налоговый период 2023 г.?
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Поскольку декларация по земельному налогу отменена, на годовой налог обязательно надо сдать уведомление по ЕНП. Срок его сдачи за 2023 год - до 25 февраля 2024 года.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Поскольку декларация по земельному налогу отменена, на годовой налог обязательно надо сдать уведомление по ЕНП. Срок его сдачи за 2023 год - до 25 февраля 2024 года.
Вопрос: Должны ли наследники уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный налог, если наследодателю не было направлено налоговое уведомление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Должны ли наследники уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный налог, если наследодателю не было направлено налоговое уведомление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Должны ли наследники уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный налог, если наследодателю не было направлено налоговое уведомление?
Статья: Пришло сообщение из ИФНС об имущественных налогах: ответ нужен не всегда
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если до 28.08.2023 вы так и не получите из инспекции сообщение об исчисленной сумме налогов в отношении транспорта, земли и "кадастровой" недвижимости за 2022 г., тогда до конца 2023 г. (либо в первый рабочий день 2024 г., поскольку 30.12.2023 - выходной) вам нужно будет уведомить налоговиков о наличии у вас соответствующего имущества, но только если вы не применяете льготу в отношении его <12>. Информацию об объектах передайте по утвержденной форме <13>. К сообщению приложите копии правоустанавливающих документов на имущество. Если сообщение не подать, будет штраф - 20% от неуплаченной суммы налога <14>. Хотя если налоги вы платили исправно и просто не заметили отсутствия сообщения от ИФНС, то, по идее, оштрафовать вас не смогут.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если до 28.08.2023 вы так и не получите из инспекции сообщение об исчисленной сумме налогов в отношении транспорта, земли и "кадастровой" недвижимости за 2022 г., тогда до конца 2023 г. (либо в первый рабочий день 2024 г., поскольку 30.12.2023 - выходной) вам нужно будет уведомить налоговиков о наличии у вас соответствующего имущества, но только если вы не применяете льготу в отношении его <12>. Информацию об объектах передайте по утвержденной форме <13>. К сообщению приложите копии правоустанавливающих документов на имущество. Если сообщение не подать, будет штраф - 20% от неуплаченной суммы налога <14>. Хотя если налоги вы платили исправно и просто не заметили отсутствия сообщения от ИФНС, то, по идее, оштрафовать вас не смогут.
Статья: Как заполнять уведомления об "имущественных" налогах организаций
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. Организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды 2023 года и, следовательно, у организации отсутствует обязанность по представлению уведомления за указанные отчетные периоды 2023 года. В какой срок должно быть представлено уведомление об исчисленной сумме земельного налога за налоговый период 2023 года? Разъяснения (рекомендации): в рассматриваемом случае уведомление должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайшего рабочего дня после выходного - 25 февраля 2024 г.).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. Организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды 2023 года и, следовательно, у организации отсутствует обязанность по представлению уведомления за указанные отчетные периоды 2023 года. В какой срок должно быть представлено уведомление об исчисленной сумме земельного налога за налоговый период 2023 года? Разъяснения (рекомендации): в рассматриваемом случае уведомление должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайшего рабочего дня после выходного - 25 февраля 2024 г.).
Вопрос: Организация представила уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по земельному налогу, а затем уведомление об авансовом платеже по УСН. Отменяет ли второе представленное уведомление сумму авансового платежа по земельному налогу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация 18.04.2023 представила уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по земельному налогу. 24.04.2023 уведомление представлено на авансовый платеж по УСН. Отменяет ли последнее представленное уведомление сумму земельного налога, которая была заявлена в уведомлении от 18.04.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация 18.04.2023 представила уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по земельному налогу. 24.04.2023 уведомление представлено на авансовый платеж по УСН. Отменяет ли последнее представленное уведомление сумму земельного налога, которая была заявлена в уведомлении от 18.04.2023?
Статья: Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 26.06.2025 N 309-ЭС25-172 по делу N А76-36990/2023 <Кто вправе применять пониженную ставку по земельному налогу?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)В 2022 году у индивидуального предпринимателя Н. было в собственности 112 земельных участков. МИФНС 28 августа 2023 года направила бизнесмену уведомление N 99638422, в соответствии с которым тому необходимо уплатить земельный налог по 102 наделам по ставке 1,5%. Коммерсант посчитал подобное предписание неправомерным. 29 сентября 2023 года он обратился в инспекцию с заявлением о перерасчете земельного налога по ставке 0,3%. Однако ревизоры отказали в применении пониженной ставки, кроме участка с кадастровым номером 74:19:1801001:235, по которому произведен перерасчет налога.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)В 2022 году у индивидуального предпринимателя Н. было в собственности 112 земельных участков. МИФНС 28 августа 2023 года направила бизнесмену уведомление N 99638422, в соответствии с которым тому необходимо уплатить земельный налог по 102 наделам по ставке 1,5%. Коммерсант посчитал подобное предписание неправомерным. 29 сентября 2023 года он обратился в инспекцию с заявлением о перерасчете земельного налога по ставке 0,3%. Однако ревизоры отказали в применении пониженной ставки, кроме участка с кадастровым номером 74:19:1801001:235, по которому произведен перерасчет налога.
Статья: Уведомление: работа над ошибками
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи за I - III кварталы 2023 года были уплачены в 2022 году, то после внесения итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы внесенных в 2022 году авансовых платежей.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи за I - III кварталы 2023 года были уплачены в 2022 году, то после внесения итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы внесенных в 2022 году авансовых платежей.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.12.2022 N БС-4-21/16806@ <Об исчислении земельного налога и авансовых платежей в отношении земельного участка, предназначенного для сельскохозяйственного производства и не используемого по целевому назначению>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Годовые уведомления нужно подавать всем владельцам земли. Напомним, что декларация по земельному налогу не сдается.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Годовые уведомления нужно подавать всем владельцам земли. Напомним, что декларация по земельному налогу не сдается.