Уведомление по земельному налогу за 2023 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление по земельному налогу за 2023 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Третьего апелляционного суда общей юрисдикции от 08.11.2024 N 66а-1923/2024 (УИД 61OS0000-01-2023-000193-72)
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в разъяснении решения.
Решение: Определение оставлено без изменения.Само по себе то обстоятельство, что в уведомлении налогового органа от 23 апреля 2024 года, направленном налогоплательщику ранее даты исполнения решения суда от 28 марта 2024 года, сумма земельного налога за 2023 год в отношении земельного участка с кадастровым номером с кадастровым номером N исчислена из иной налоговой базы, не свидетельствует о неясности либо противоречивости решения суда от 28 марта 2024 года.
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в разъяснении решения.
Решение: Определение оставлено без изменения.Само по себе то обстоятельство, что в уведомлении налогового органа от 23 апреля 2024 года, направленном налогоплательщику ранее даты исполнения решения суда от 28 марта 2024 года, сумма земельного налога за 2023 год в отношении земельного участка с кадастровым номером с кадастровым номером N исчислена из иной налоговой базы, не свидетельствует о неясности либо противоречивости решения суда от 28 марта 2024 года.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2024 N 14АП-2237/2024 по делу N А13-13934/2023
Требование: О возложении обязанности принять решение о возврате излишне уплаченного земельного налога.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Не согласившись с отказом в перерасчете земельного налога, общество 19.10.2023 обратилось к управлению с заявлением о возврате излишне уплаченного за периоды с 2013 по 2022 годы земельного налога в сумме 1 568 763 руб. Сообщением от 21.10.2023 управление уведомило общество об отказе в возврате заявленной суммы налога.
Требование: О возложении обязанности принять решение о возврате излишне уплаченного земельного налога.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Не согласившись с отказом в перерасчете земельного налога, общество 19.10.2023 обратилось к управлению с заявлением о возврате излишне уплаченного за периоды с 2013 по 2022 годы земельного налога в сумме 1 568 763 руб. Сообщением от 21.10.2023 управление уведомило общество об отказе в возврате заявленной суммы налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ <О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Когда нужно подавать уведомление об исчисленной сумме
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Когда нужно подавать уведомление об исчисленной сумме
Вопрос: Организация в 2023 г. направляет платежные поручения вместо уведомления об исчисленных налогах. Авансовый платеж за II квартал 2023 г. будет уплачен только в IV квартале 2023 г. Должна ли организация сообщить в налоговый орган сумму авансового платежа по земельному налогу за II квартал 2023 г. путем подачи уведомления?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в 2023 г. направляет платежные поручения вместо уведомления об исчисленных налогах.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация в 2023 г. направляет платежные поручения вместо уведомления об исчисленных налогах.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.09.2025 N БВ-4-7/8018@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В 2022 году индивидуальному предпринимателю на праве собственности принадлежали 112 земельных участков (образованы в результате раздела 4 земельных участков), в отношении которых налогоплательщику в 2023 году было направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога, в соответствии с которым по 102 участкам земельный налог исчислен налоговым органом по ставке 1,5% (земельные участки с видами разрешенного использования для жилищного строительства, для размещения объектов общественно-делового значения, объектов общего образования, для размещения объектов физической культуры и спорта, для общего пользования (уличная сеть)).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В 2022 году индивидуальному предпринимателю на праве собственности принадлежали 112 земельных участков (образованы в результате раздела 4 земельных участков), в отношении которых налогоплательщику в 2023 году было направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога, в соответствии с которым по 102 участкам земельный налог исчислен налоговым органом по ставке 1,5% (земельные участки с видами разрешенного использования для жилищного строительства, для размещения объектов общественно-делового значения, объектов общего образования, для размещения объектов физической культуры и спорта, для общего пользования (уличная сеть)).
Формы
Статья: Уведомления об исчисленных налогах, сборах и взносах: основные ошибки и последние рекомендации инспекторов
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Письма ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 и от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Письма ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 и от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@
Вопрос: Должны ли наследники уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный налог, если наследодателю не было направлено налоговое уведомление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Должны ли наследники уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный налог, если наследодателю не было направлено налоговое уведомление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Должны ли наследники уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный налог, если наследодателю не было направлено налоговое уведомление?
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы досрочно уплачиваете какие-либо платежи за текущий год, при подаче следующего уведомления в разделе "Данные" можете указать информацию обо всех уже уплаченных вами досрочно платежах. Например, если по транспортному налогу в I квартале текущего года вы уплатили авансовые платежи за I - III кварталы, а также налог за год, то в уведомлении, в котором отразите сведения об исчисленном авансовом платеже за I квартал, можете указать также информацию и о других исчисленных и перечисленных платежах. В аналогичном порядке можно подать уведомление с информацией по земельному налогу и налогу на имущество организаций (за исключением налога на имущество организаций, рассчитанного за год исходя из кадастровой стоимости) (Письма ФНС России от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 6)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы досрочно уплачиваете какие-либо платежи за текущий год, при подаче следующего уведомления в разделе "Данные" можете указать информацию обо всех уже уплаченных вами досрочно платежах. Например, если по транспортному налогу в I квартале текущего года вы уплатили авансовые платежи за I - III кварталы, а также налог за год, то в уведомлении, в котором отразите сведения об исчисленном авансовом платеже за I квартал, можете указать также информацию и о других исчисленных и перечисленных платежах. В аналогичном порядке можно подать уведомление с информацией по земельному налогу и налогу на имущество организаций (за исключением налога на имущество организаций, рассчитанного за год исходя из кадастровой стоимости) (Письма ФНС России от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 6)).
Вопрос: Как заполнить уведомление об исчисленных суммах по земельному налогу, если организация зарегистрирована в одном регионе, а земельный участок находится в другом? В какую налоговую подавать уведомление, какие ОКТМО и КПП указывать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как заполнить уведомление об исчисленных суммах по земельному налогу, если организация зарегистрирована в одном регионе, а земельный участок находится в другом? В какую налоговую подавать уведомление, какие ОКТМО и КПП указывать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как заполнить уведомление об исчисленных суммах по земельному налогу, если организация зарегистрирована в одном регионе, а земельный участок находится в другом? В какую налоговую подавать уведомление, какие ОКТМО и КПП указывать?
Вопрос: Организация представила уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по земельному налогу, а затем уведомление об авансовом платеже по УСН. Отменяет ли второе представленное уведомление сумму авансового платежа по земельному налогу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация 18.04.2023 представила уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по земельному налогу. 24.04.2023 уведомление представлено на авансовый платеж по УСН. Отменяет ли последнее представленное уведомление сумму земельного налога, которая была заявлена в уведомлении от 18.04.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация 18.04.2023 представила уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по земельному налогу. 24.04.2023 уведомление представлено на авансовый платеж по УСН. Отменяет ли последнее представленное уведомление сумму земельного налога, которая была заявлена в уведомлении от 18.04.2023?
Статья: Уведомления об исчисленных "имущественных" налогах: разъясняет ФНС
("Главная книга", 2023, N 6)Если земельный налог за 2022 г. организация полностью уплатила до 01.01.2023, уведомление об исчисленной сумме налога за этот период представлять не требуется.
("Главная книга", 2023, N 6)Если земельный налог за 2022 г. организация полностью уплатила до 01.01.2023, уведомление об исчисленной сумме налога за этот период представлять не требуется.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Уведомления об исчислении земельного налога за 2021, 2022, 2023 гг. были направлены налоговой без повышающего коэффициента.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Уведомления об исчислении земельного налога за 2021, 2022, 2023 гг. были направлены налоговой без повышающего коэффициента.
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Поскольку декларация по земельному налогу отменена, на годовой налог обязательно надо сдать уведомление по ЕНП. Срок его сдачи за 2023 год - до 25 февраля 2024 года.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Поскольку декларация по земельному налогу отменена, на годовой налог обязательно надо сдать уведомление по ЕНП. Срок его сдачи за 2023 год - до 25 февраля 2024 года.
Статья: Пришло сообщение из ИФНС об имущественных налогах: ответ нужен не всегда
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если до 28.08.2023 вы так и не получите из инспекции сообщение об исчисленной сумме налогов в отношении транспорта, земли и "кадастровой" недвижимости за 2022 г., тогда до конца 2023 г. (либо в первый рабочий день 2024 г., поскольку 30.12.2023 - выходной) вам нужно будет уведомить налоговиков о наличии у вас соответствующего имущества, но только если вы не применяете льготу в отношении его <12>. Информацию об объектах передайте по утвержденной форме <13>. К сообщению приложите копии правоустанавливающих документов на имущество. Если сообщение не подать, будет штраф - 20% от неуплаченной суммы налога <14>. Хотя если налоги вы платили исправно и просто не заметили отсутствия сообщения от ИФНС, то, по идее, оштрафовать вас не смогут.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Если до 28.08.2023 вы так и не получите из инспекции сообщение об исчисленной сумме налогов в отношении транспорта, земли и "кадастровой" недвижимости за 2022 г., тогда до конца 2023 г. (либо в первый рабочий день 2024 г., поскольку 30.12.2023 - выходной) вам нужно будет уведомить налоговиков о наличии у вас соответствующего имущества, но только если вы не применяете льготу в отношении его <12>. Информацию об объектах передайте по утвержденной форме <13>. К сообщению приложите копии правоустанавливающих документов на имущество. Если сообщение не подать, будет штраф - 20% от неуплаченной суммы налога <14>. Хотя если налоги вы платили исправно и просто не заметили отсутствия сообщения от ИФНС, то, по идее, оштрафовать вас не смогут.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Когда сообщите работнику о неудержанном налоге, также проинформируйте его, что для уплаты этого долга подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Справка ему выдана просто для сведения. Инспекция пришлет работнику налоговое уведомление, по которому он и должен будет уплатить налог за 2023 г. не позднее 02.12.2024 (поскольку 1 декабря - воскресенье). Кстати, в этом уведомлении будет указан не только долг по НДФЛ, но и все личные налоги, которые он должен уплатить (налог на имущество, транспортный и земельный налоги) <25>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Когда сообщите работнику о неудержанном налоге, также проинформируйте его, что для уплаты этого долга подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Справка ему выдана просто для сведения. Инспекция пришлет работнику налоговое уведомление, по которому он и должен будет уплатить налог за 2023 г. не позднее 02.12.2024 (поскольку 1 декабря - воскресенье). Кстати, в этом уведомлении будет указан не только долг по НДФЛ, но и все личные налоги, которые он должен уплатить (налог на имущество, транспортный и земельный налоги) <25>.