Уведомление по ндфл в декабре 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление по ндфл в декабре 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Второго кассационного суда общей юрисдикции от 12.12.2024 N 16-6479/2024
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 3.1 ст. 18.8 КоАП РФ за нарушение иностранным гражданином, лицом без гражданства правил въезда или режима пребывания в РФ.
Решение: Удовлетворено.Представленные одновременно с жалобой заверенные работодателем копии уведомлений о заключении трудового договора с иностранным гражданином, а также сведения из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, равно как и справки о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ) не подтверждают право нахождения Н. на территории Российской Федерации после 02 декабря 2023 года.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 3.1 ст. 18.8 КоАП РФ за нарушение иностранным гражданином, лицом без гражданства правил въезда или режима пребывания в РФ.
Решение: Удовлетворено.Представленные одновременно с жалобой заверенные работодателем копии уведомлений о заключении трудового договора с иностранным гражданином, а также сведения из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, равно как и справки о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ) не подтверждают право нахождения Н. на территории Российской Федерации после 02 декабря 2023 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Например, работодатель направил в ИФНС заявление об уменьшении НДФЛ на фиксированные платежи в декабре 2023 г., а уведомление на 2023 г. из инспекции получил только в 2024 г., когда все расчеты с работниками за прошедший год уже завершены. Уменьшать НДФЛ, исчисленный в 2024 г., на суммы авансовых платежей, относящихся к 2023 г., нельзя.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Например, работодатель направил в ИФНС заявление об уменьшении НДФЛ на фиксированные платежи в декабре 2023 г., а уведомление на 2023 г. из инспекции получил только в 2024 г., когда все расчеты с работниками за прошедший год уже завершены. Уменьшать НДФЛ, исчисленный в 2024 г., на суммы авансовых платежей, относящихся к 2023 г., нельзя.
Статья: Топ-12 важных дел бухгалтера-кадровика накануне Нового года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Не позднее 29 декабря 2023 года нужно уплатить в бюджет НДФЛ и подать уведомление по налогу, начисленному и удержанному за период с 23 по 31 декабря 2023 года.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Не позднее 29 декабря 2023 года нужно уплатить в бюджет НДФЛ и подать уведомление по налогу, начисленному и удержанному за период с 23 по 31 декабря 2023 года.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Отрицательное сальдо по ЕСН и непредставление уведомления о налогах: будет ли налоговая взыскивать недоимку и штрафовать?
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)- по НДФЛ, исчисленному и удержанному за период с 22.12.2023 по 31.12.2023, в реквизите "107" - "значение показателя налогового периода" указывается "ГД" - годовые платежи. Так, за период 22.12.2023 - 31.12.2023 - "ГД.00.2023".
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)- по НДФЛ, исчисленному и удержанному за период с 22.12.2023 по 31.12.2023, в реквизите "107" - "значение показателя налогового периода" указывается "ГД" - годовые платежи. Так, за период 22.12.2023 - 31.12.2023 - "ГД.00.2023".
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если же 29 декабря уже точно известно, какие 30 и 31 декабря будут выплаты физлицам и рассчитан НДФЛ с них, то сразу перечислите его сумму и включите ее в сдаваемое 29.12.2023 уведомление. Конечно, потом выплата может и не состояться либо будет меньше запланированной. В таком случае можно отправить уточняющее уведомление с меньшей суммой НДФЛ. Без него переплата появится на ЕНС только после сдачи расчета 6-НДФЛ за год, когда данные из него ИФНС отразит как ваши обязательства.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если же 29 декабря уже точно известно, какие 30 и 31 декабря будут выплаты физлицам и рассчитан НДФЛ с них, то сразу перечислите его сумму и включите ее в сдаваемое 29.12.2023 уведомление. Конечно, потом выплата может и не состояться либо будет меньше запланированной. В таком случае можно отправить уточняющее уведомление с меньшей суммой НДФЛ. Без него переплата появится на ЕНС только после сдачи расчета 6-НДФЛ за год, когда данные из него ИФНС отразит как ваши обязательства.
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Однако кодировка 34/04 используется только в одном случае - для так называемого четвертого срока уплаты налога, который установлен с 2023 г. для НДФЛ, удержанного за период с 23 по 31 декабря. Его нужно уплатить в бюджет не позднее последнего рабочего дня календарного года, то есть 29 декабря 2023 г. <11>
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Однако кодировка 34/04 используется только в одном случае - для так называемого четвертого срока уплаты налога, который установлен с 2023 г. для НДФЛ, удержанного за период с 23 по 31 декабря. Его нужно уплатить в бюджет не позднее последнего рабочего дня календарного года, то есть 29 декабря 2023 г. <11>
Вопрос: Работнику в конце года в декабре был вручен ценный подарок. Когда организации уплатить НДФЛ с этого дохода, если ближайшая выплата зарплаты за декабрь будет в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)НДФЛ должен уплатить сам работник на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря 2023 г.
(Консультация эксперта, 2023)НДФЛ должен уплатить сам работник на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря 2023 г.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)<2> Это поле заполняют только в годовом расчете и показывают налог, удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023. Это удержанный 29 декабря налог из зарплаты за вторую половину декабря - 13 200 руб. (9 000 руб. + 4 200 руб.).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)<2> Это поле заполняют только в годовом расчете и показывают налог, удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023. Это удержанный 29 декабря налог из зарплаты за вторую половину декабря - 13 200 руб. (9 000 руб. + 4 200 руб.).
Статья: Когда сальдо ЕНС может включать в себя сумму из резервов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поясним, как это работает, на примере. Допустим, 20 декабря компания перечислила страховые взносы за ноябрь единым платежом и вместе с этим подала уведомление. В резерв перечисленную сумму налоговики отправили не позднее 21.12.2023. В разделе "Зарезервировано" деньги хранились до 28.12.2023, то есть до крайнего срока уплаты страховых взносов за ноябрь <5>. По состоянию на эту дату инспекторы отразили начисления на ЕНС и погасили их за счет резерва.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Поясним, как это работает, на примере. Допустим, 20 декабря компания перечислила страховые взносы за ноябрь единым платежом и вместе с этим подала уведомление. В резерв перечисленную сумму налоговики отправили не позднее 21.12.2023. В разделе "Зарезервировано" деньги хранились до 28.12.2023, то есть до крайнего срока уплаты страховых взносов за ноябрь <5>. По состоянию на эту дату инспекторы отразили начисления на ЕНС и погасили их за счет резерва.
Статья: НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Порядок уплаты НДФЛ с процентных доходов также не изменится. Сумму налога за истекший год гражданин узнает из уведомления, которое ему пришлет его ИФНС в следующем году. А уплатить налог он должен будет не позднее 1 декабря года, в котором получено уведомление <15>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Порядок уплаты НДФЛ с процентных доходов также не изменится. Сумму налога за истекший год гражданин узнает из уведомления, которое ему пришлет его ИФНС в следующем году. А уплатить налог он должен будет не позднее 1 декабря года, в котором получено уведомление <15>.
Статья: Лучшее - враг хорошего. Когда налог на имущество организаций заплатит арендатор
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Это значит, что в уведомлении нужно указать налог именно за этот период, а не за календарный месяц, как это было ранее.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Это значит, что в уведомлении нужно указать налог именно за этот период, а не за календарный месяц, как это было ранее.
Вопрос: О сроках уплаты НДФЛ налоговым агентом в отношении операций с ценными бумагами, операций с ПФИ, доходов по ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-04-06/2060)Федеральным законом от 28.12.2022 N 565-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" внесены изменения в п. 9 ст. 226.1 НК РФ в части сроков уплаты НДФЛ налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов, в соответствии с которыми налоговый агент уплачивает налог, удержанный за период, в том числе за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года (в 2023 г. - не позднее 29 декабря 2023 г.). Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ организациями, исполняющими обязанности налогового агента в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах НДФЛ представляется не позднее последнего рабочего дня года (в 2023 г. - не позднее 29 декабря 2023 г.).
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-04-06/2060)Федеральным законом от 28.12.2022 N 565-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" внесены изменения в п. 9 ст. 226.1 НК РФ в части сроков уплаты НДФЛ налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов, в соответствии с которыми налоговый агент уплачивает налог, удержанный за период, в том числе за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года (в 2023 г. - не позднее 29 декабря 2023 г.). Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ организациями, исполняющими обязанности налогового агента в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах НДФЛ представляется не позднее последнего рабочего дня года (в 2023 г. - не позднее 29 декабря 2023 г.).