Уведомление об утрате права на применение псн
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление об утрате права на применение псн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Со дня утраты права на применение НПД доходы бывшего самозанятого - не ИП нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на УСН, ЕСХН, ПСН или АУСН, своевременно уведомив об этом налоговый орган. Физлицо - не ИП также может уведомить налоговый орган о переходе на один из названных спецрежимов, но для этого ему надо зарегистрироваться в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права на применение НПД (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо ФНС России от 27.02.2025 N СД-4-3/2024@). Доходы, к которым применялся НПД, не надо пересчитывать в связи с утратой данного права. Такой порядок предусмотрен независимо от того, по каким причинам оно утрачено.
(КонсультантПлюс, 2025)Со дня утраты права на применение НПД доходы бывшего самозанятого - не ИП нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на УСН, ЕСХН, ПСН или АУСН, своевременно уведомив об этом налоговый орган. Физлицо - не ИП также может уведомить налоговый орган о переходе на один из названных спецрежимов, но для этого ему надо зарегистрироваться в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права на применение НПД (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо ФНС России от 27.02.2025 N СД-4-3/2024@). Доходы, к которым применялся НПД, не надо пересчитывать в связи с утратой данного права. Такой порядок предусмотрен независимо от того, по каким причинам оно утрачено.
Вопрос: Каков порядок перехода на ПСН с других режимов налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом ранее Минфин России разъяснял, что если индивидуальный предприниматель, применявший одновременно УСН и ПСН, изъявит желание перейти в течение календарного года на ПСН в отношении всех осуществляемых им видов деятельности, то такой переход приведет к утрате права на применение УСН и налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган в порядке, установленном п. 8 ст. 346.13 НК РФ (Письмо Минфина России от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом ранее Минфин России разъяснял, что если индивидуальный предприниматель, применявший одновременно УСН и ПСН, изъявит желание перейти в течение календарного года на ПСН в отношении всех осуществляемых им видов деятельности, то такой переход приведет к утрате права на применение УСН и налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган в порядке, установленном п. 8 ст. 346.13 НК РФ (Письмо Минфина России от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уведомление о переходе на ЕСХН, или УСН, или ПСН, или АУСН в связи с утратой права на применение НПД
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уведомление о переходе на ЕСХН, или УСН, или ПСН, или АУСН в связи с утратой права на применение НПД
Готовое решение: Можно ли ИП перейти с УСН на ПСН в середине года
(КонсультантПлюс, 2025)Однако Минфин России высказывал иное мнение: переход на ПСН по всем осуществляемым видам деятельности приведет к утрате права на применение УСН. Это обязывает ИП в течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности по УСН уведомить налоговый орган о таком прекращении, подать декларацию и уплатить налог в специальные сроки (Письмо от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако Минфин России высказывал иное мнение: переход на ПСН по всем осуществляемым видам деятельности приведет к утрате права на применение УСН. Это обязывает ИП в течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности по УСН уведомить налоговый орган о таком прекращении, подать декларацию и уплатить налог в специальные сроки (Письмо от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
Вопрос: В каких случаях можно отказаться от ПСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Утрата права на применение ПСН и прекращение деятельности, в отношении которой применялась ПСН
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Утрата права на применение ПСН и прекращение деятельности, в отношении которой применялась ПСН
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Что касается предпринимателей, перешедших на общий режим в связи с утратой права на применение ПСН, то они, по мнению Минфина и ФНС России, могут воспользоваться нормами ст. 145 НК РФ только спустя три месяца с момента перехода на общий режим. Однако с учетом позиции ВАС РФ у таких предпринимателей есть возможность отстоять свое право на освобождение от уплаты НДС непосредственно с момента утраты права на применение ПСН (см. письма Минфина России от 18.03.2015 N 03-07-15/14580, ФНС от 14.09.2015 N ГД-3-3/3436@, от 29.06.2015 N ГД-4-3/11238@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Что касается предпринимателей, перешедших на общий режим в связи с утратой права на применение ПСН, то они, по мнению Минфина и ФНС России, могут воспользоваться нормами ст. 145 НК РФ только спустя три месяца с момента перехода на общий режим. Однако с учетом позиции ВАС РФ у таких предпринимателей есть возможность отстоять свое право на освобождение от уплаты НДС непосредственно с момента утраты права на применение ПСН (см. письма Минфина России от 18.03.2015 N 03-07-15/14580, ФНС от 14.09.2015 N ГД-3-3/3436@, от 29.06.2015 N ГД-4-3/11238@).
Вопрос: Должен ли ИП уплачивать торговый сбор за период применения ПСН в связи с превышением лимита доходов?
(Консультация эксперта, 2023)Плательщик сбора представляет соответствующее уведомление не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором (п. 2 ст. 416 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Плательщик сбора представляет соответствующее уведомление не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором (п. 2 ст. 416 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Кроме того, ФНС в своих разъяснениях не называет "патентный" налог в числе налогов, по которым подается уведомление. В частности, не назван КБК налога при ПСН в числе КБК налогов, по которым возможна подача уведомления, в перечне контрольных соотношений по нему <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Кроме того, ФНС в своих разъяснениях не называет "патентный" налог в числе налогов, по которым подается уведомление. В частности, не назван КБК налога при ПСН в числе КБК налогов, по которым возможна подача уведомления, в перечне контрольных соотношений по нему <8>.
Статья: Новшества НК РФ: ноябрь 2022 года
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- об утрате права на применение в период его мобилизации патентной системы налогообложения.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- об утрате права на применение в период его мобилизации патентной системы налогообложения.
Готовое решение: Сроки перехода на УСН с другого режима налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)вы совмещали патентную систему с УСН и нарушили ограничения по ПСН. Применять УСН вы должны с начала периода, на который у вас был патент;
(КонсультантПлюс, 2025)вы совмещали патентную систему с УСН и нарушили ограничения по ПСН. Применять УСН вы должны с начала периода, на который у вас был патент;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)- об утрате права на применение в период его мобилизации патентной системы налогообложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)- об утрате права на применение в период его мобилизации патентной системы налогообложения.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Что касается предпринимателей, перешедших на общий режим в связи с утратой права на применение патентной системы налогообложения (ПСН), то они, по мнению Минфина и ФНС России, могут воспользоваться нормами ст. 145 НК РФ только спустя три месяца с момента перехода на общий режим. Однако с учетом позиции ВАС РФ у таких предпринимателей есть возможность отстоять свое право на освобождение от уплаты НДС непосредственно с момента утраты права на применение ПСН (см. Письма Минфина России от 18.03.2015 N 03-07-15/14580, ФНС России от 14.09.2015 N ГД-3-3/3436@, от 29.06.2015 N ГД-4-3/11238@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Что касается предпринимателей, перешедших на общий режим в связи с утратой права на применение патентной системы налогообложения (ПСН), то они, по мнению Минфина и ФНС России, могут воспользоваться нормами ст. 145 НК РФ только спустя три месяца с момента перехода на общий режим. Однако с учетом позиции ВАС РФ у таких предпринимателей есть возможность отстоять свое право на освобождение от уплаты НДС непосредственно с момента утраты права на применение ПСН (см. Письма Минфина России от 18.03.2015 N 03-07-15/14580, ФНС России от 14.09.2015 N ГД-3-3/3436@, от 29.06.2015 N ГД-4-3/11238@).