Уведомление об уплате земельного налога 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление об уплате земельного налога 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2024 N 14АП-2237/2024 по делу N А13-13934/2023
Требование: О возложении обязанности принять решение о возврате излишне уплаченного земельного налога.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Не согласившись с отказом в перерасчете земельного налога, общество 19.10.2023 обратилось к управлению с заявлением о возврате излишне уплаченного за периоды с 2013 по 2022 годы земельного налога в сумме 1 568 763 руб. Сообщением от 21.10.2023 управление уведомило общество об отказе в возврате заявленной суммы налога.
Требование: О возложении обязанности принять решение о возврате излишне уплаченного земельного налога.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Не согласившись с отказом в перерасчете земельного налога, общество 19.10.2023 обратилось к управлению с заявлением о возврате излишне уплаченного за периоды с 2013 по 2022 годы земельного налога в сумме 1 568 763 руб. Сообщением от 21.10.2023 управление уведомило общество об отказе в возврате заявленной суммы налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ <О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Срок уплаты земельного налога за налоговый период 2023 года установлен не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу, то уведомление за 2023 год должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайший рабочий день после выходного дня - 25 февраля 2024 года).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Срок уплаты земельного налога за налоговый период 2023 года установлен не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу, то уведомление за 2023 год должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайший рабочий день после выходного дня - 25 февраля 2024 года).
Вопрос: Организация представила уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по земельному налогу, а затем уведомление об авансовом платеже по УСН. Отменяет ли второе представленное уведомление сумму авансового платежа по земельному налогу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация 18.04.2023 представила уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по земельному налогу. 24.04.2023 уведомление представлено на авансовый платеж по УСН. Отменяет ли последнее представленное уведомление сумму земельного налога, которая была заявлена в уведомлении от 18.04.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация 18.04.2023 представила уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по земельному налогу. 24.04.2023 уведомление представлено на авансовый платеж по УСН. Отменяет ли последнее представленное уведомление сумму земельного налога, которая была заявлена в уведомлении от 18.04.2023?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.09.2025 N БВ-4-7/8018@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В 2022 году индивидуальному предпринимателю на праве собственности принадлежали 112 земельных участков (образованы в результате раздела 4 земельных участков), в отношении которых налогоплательщику в 2023 году было направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога, в соответствии с которым по 102 участкам земельный налог исчислен налоговым органом по ставке 1,5% (земельные участки с видами разрешенного использования для жилищного строительства, для размещения объектов общественно-делового значения, объектов общего образования, для размещения объектов физической культуры и спорта, для общего пользования (уличная сеть)).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В 2022 году индивидуальному предпринимателю на праве собственности принадлежали 112 земельных участков (образованы в результате раздела 4 земельных участков), в отношении которых налогоплательщику в 2023 году было направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога, в соответствии с которым по 102 участкам земельный налог исчислен налоговым органом по ставке 1,5% (земельные участки с видами разрешенного использования для жилищного строительства, для размещения объектов общественно-делового значения, объектов общего образования, для размещения объектов физической культуры и спорта, для общего пользования (уличная сеть)).
Приказ ФНС России от 20.10.2022 N ЕД-7-21/947@
"Об утверждении формы заявления о выдаче налогового уведомления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.11.2022 N 71033)3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 февраля 2023 года.
"Об утверждении формы заявления о выдаче налогового уведомления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.11.2022 N 71033)3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 февраля 2023 года.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)В частности, предусматривается, что размер налогового вычета для СЗПК определяется суммой, отраженной в уведомлении о налоговом вычете для СЗПК; при этом в результате применения налогового вычета для СЗПК сумма земельного налога (авансового платежа по налогу) может быть снижена до нуля.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)В частности, предусматривается, что размер налогового вычета для СЗПК определяется суммой, отраженной в уведомлении о налоговом вычете для СЗПК; при этом в результате применения налогового вычета для СЗПК сумма земельного налога (авансового платежа по налогу) может быть снижена до нуля.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Когда сообщите работнику о неудержанном налоге, также проинформируйте его, что для уплаты этого долга подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Справка ему выдана просто для сведения. Инспекция пришлет работнику налоговое уведомление, по которому он и должен будет уплатить налог за 2023 г. не позднее 02.12.2024 (поскольку 1 декабря - воскресенье). Кстати, в этом уведомлении будет указан не только долг по НДФЛ, но и все личные налоги, которые он должен уплатить (налог на имущество, транспортный и земельный налоги) <25>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Когда сообщите работнику о неудержанном налоге, также проинформируйте его, что для уплаты этого долга подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Справка ему выдана просто для сведения. Инспекция пришлет работнику налоговое уведомление, по которому он и должен будет уплатить налог за 2023 г. не позднее 02.12.2024 (поскольку 1 декабря - воскресенье). Кстати, в этом уведомлении будет указан не только долг по НДФЛ, но и все личные налоги, которые он должен уплатить (налог на имущество, транспортный и земельный налоги) <25>.
Информация: ФНС России разъясняет, как в 2023 году заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество организаций
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Налоговая служба дала очередные разъяснения на типовые вопросы налогоплательщиков о заполнении и представлении уведомлений об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей по налогам на имущество организаций (транспортный и земельный налоги, налог на имущество организаций).
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Налоговая служба дала очередные разъяснения на типовые вопросы налогоплательщиков о заполнении и представлении уведомлений об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей по налогам на имущество организаций (транспортный и земельный налоги, налог на имущество организаций).
Статья: Земельный налог - новшества-2023
("Главная книга", 2023, N 2)Кроме того, с 01.01.2023 заработали поправки для участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), стороной которых является Российская Федерация и которые заключены после 01.06.2022. В числе прочих есть поправки и по земельному налогу. Налогоплательщик - участник СЗПК теперь вправе уменьшить земельный налог (авансовый платеж по нему) на сумму вычета в отношении участков, которые он использует при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного СЗПК. Чтобы применить вычет, надо вести раздельный учет участков, используемых в инвестиционном проекте в рамках каждого СЗПК, и участков, используемых в иной деятельности. Уполномоченный орган, подписавший соглашение от имени РФ, должен направить специальное уведомление о налоговом вычете в ФНС <2>.
("Главная книга", 2023, N 2)Кроме того, с 01.01.2023 заработали поправки для участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), стороной которых является Российская Федерация и которые заключены после 01.06.2022. В числе прочих есть поправки и по земельному налогу. Налогоплательщик - участник СЗПК теперь вправе уменьшить земельный налог (авансовый платеж по нему) на сумму вычета в отношении участков, которые он использует при реализации инвестиционного проекта, предусмотренного СЗПК. Чтобы применить вычет, надо вести раздельный учет участков, используемых в инвестиционном проекте в рамках каждого СЗПК, и участков, используемых в иной деятельности. Уполномоченный орган, подписавший соглашение от имени РФ, должен направить специальное уведомление о налоговом вычете в ФНС <2>.
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы досрочно уплачиваете какие-либо платежи за текущий год, при подаче следующего уведомления в разделе "Данные" можете указать информацию обо всех уже уплаченных вами досрочно платежах. Например, если по транспортному налогу в I квартале текущего года вы уплатили авансовые платежи за I - III кварталы, а также налог за год, то в уведомлении, в котором отразите сведения об исчисленном авансовом платеже за I квартал, можете указать также информацию и о других исчисленных и перечисленных платежах. В аналогичном порядке можно подать уведомление с информацией по земельному налогу и налогу на имущество организаций (за исключением налога на имущество организаций, рассчитанного за год исходя из кадастровой стоимости) (Письма ФНС России от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 6)).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы досрочно уплачиваете какие-либо платежи за текущий год, при подаче следующего уведомления в разделе "Данные" можете указать информацию обо всех уже уплаченных вами досрочно платежах. Например, если по транспортному налогу в I квартале текущего года вы уплатили авансовые платежи за I - III кварталы, а также налог за год, то в уведомлении, в котором отразите сведения об исчисленном авансовом платеже за I квартал, можете указать также информацию и о других исчисленных и перечисленных платежах. В аналогичном порядке можно подать уведомление с информацией по земельному налогу и налогу на имущество организаций (за исключением налога на имущество организаций, рассчитанного за год исходя из кадастровой стоимости) (Письма ФНС России от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 6)).
Вопрос: О возникновении у физлица обязанности по уплате земельного налога и ее исполнении.
(Письмо ФНС России от 28.12.2023 N БС-2-21/1470@)Таким образом, обязанность по уплате земельного налога связана с наличием у физического лица объектов налогообложения и в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 23 и пункта 3 статьи 52 Кодекса исполняется налогоплательщиком на основании направленного ему налоговым органом налогового уведомления.
(Письмо ФНС России от 28.12.2023 N БС-2-21/1470@)Таким образом, обязанность по уплате земельного налога связана с наличием у физического лица объектов налогообложения и в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 23 и пункта 3 статьи 52 Кодекса исполняется налогоплательщиком на основании направленного ему налоговым органом налогового уведомления.
Статья: Земля в аренде и в оперативном управлении в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)Земельные участки, находящиеся у учреждений на праве оперативного управления, отражаются в учете по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость является также налоговой базой для исчисления земельного налога. Если кадастровая стоимость в 2023 году повысилась по сравнению с 2022-м, для расчета налога применяют прошлогоднюю стоимость. С 2023 года земельный налог входит в единый налоговый платеж и по нему надо сдавать ежеквартальные уведомления.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)Земельные участки, находящиеся у учреждений на праве оперативного управления, отражаются в учете по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость является также налоговой базой для исчисления земельного налога. Если кадастровая стоимость в 2023 году повысилась по сравнению с 2022-м, для расчета налога применяют прошлогоднюю стоимость. С 2023 года земельный налог входит в единый налоговый платеж и по нему надо сдавать ежеквартальные уведомления.
Статья: Уведомление: работа над ошибками
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи за I - III кварталы 2023 года были уплачены в 2022 году, то после внесения итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы внесенных в 2022 году авансовых платежей.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи за I - III кварталы 2023 года были уплачены в 2022 году, то после внесения итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы внесенных в 2022 году авансовых платежей.