Уведомление об уплате земельного налога 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление об уплате земельного налога 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2024 N 14АП-2237/2024 по делу N А13-13934/2023
Требование: О возложении обязанности принять решение о возврате излишне уплаченного земельного налога.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Не согласившись с отказом в перерасчете земельного налога, общество 19.10.2023 обратилось к управлению с заявлением о возврате излишне уплаченного за периоды с 2013 по 2022 годы земельного налога в сумме 1 568 763 руб. Сообщением от 21.10.2023 управление уведомило общество об отказе в возврате заявленной суммы налога.
Требование: О возложении обязанности принять решение о возврате излишне уплаченного земельного налога.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Не согласившись с отказом в перерасчете земельного налога, общество 19.10.2023 обратилось к управлению с заявлением о возврате излишне уплаченного за периоды с 2013 по 2022 годы земельного налога в сумме 1 568 763 руб. Сообщением от 21.10.2023 управление уведомило общество об отказе в возврате заявленной суммы налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ <О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Срок уплаты земельного налога за налоговый период 2023 года установлен не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу, то уведомление за 2023 год должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайший рабочий день после выходного дня - 25 февраля 2024 года).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Срок уплаты земельного налога за налоговый период 2023 года установлен не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу, то уведомление за 2023 год должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайший рабочий день после выходного дня - 25 февраля 2024 года).
Вопрос: Организация представила уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по земельному налогу, а затем уведомление об авансовом платеже по УСН. Отменяет ли второе представленное уведомление сумму авансового платежа по земельному налогу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация 18.04.2023 представила уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по земельному налогу. 24.04.2023 уведомление представлено на авансовый платеж по УСН. Отменяет ли последнее представленное уведомление сумму земельного налога, которая была заявлена в уведомлении от 18.04.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация 18.04.2023 представила уведомление об исчисленной сумме авансового платежа по земельному налогу. 24.04.2023 уведомление представлено на авансовый платеж по УСН. Отменяет ли последнее представленное уведомление сумму земельного налога, которая была заявлена в уведомлении от 18.04.2023?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.09.2025 N БВ-4-7/8018@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В 2022 году индивидуальному предпринимателю на праве собственности принадлежали 112 земельных участков (образованы в результате раздела 4 земельных участков), в отношении которых налогоплательщику в 2023 году было направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога, в соответствии с которым по 102 участкам земельный налог исчислен налоговым органом по ставке 1,5% (земельные участки с видами разрешенного использования для жилищного строительства, для размещения объектов общественно-делового значения, объектов общего образования, для размещения объектов физической культуры и спорта, для общего пользования (уличная сеть)).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В 2022 году индивидуальному предпринимателю на праве собственности принадлежали 112 земельных участков (образованы в результате раздела 4 земельных участков), в отношении которых налогоплательщику в 2023 году было направлено налоговое уведомление об уплате земельного налога, в соответствии с которым по 102 участкам земельный налог исчислен налоговым органом по ставке 1,5% (земельные участки с видами разрешенного использования для жилищного строительства, для размещения объектов общественно-делового значения, объектов общего образования, для размещения объектов физической культуры и спорта, для общего пользования (уличная сеть)).
Формы
Статья: Льготная ставка по земельному налогу: фактическое использование земли является определяющим
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Как следует из материалов дела, индивидуальному предпринимателю (ИП) в 2022 году на праве собственности принадлежало 112 земельных участков. На основании налогового уведомления ИП должен был уплатить земельный налог по 102 земельным участкам с применением налоговой ставки 1,5%. Считая начисление земельного налога по ставке 1,5% неправомерным, предприниматель 29.09.2023 обратился в налоговый орган с заявлением о перерасчете земельного налога по ставке 0,3%.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Как следует из материалов дела, индивидуальному предпринимателю (ИП) в 2022 году на праве собственности принадлежало 112 земельных участков. На основании налогового уведомления ИП должен был уплатить земельный налог по 102 земельным участкам с применением налоговой ставки 1,5%. Считая начисление земельного налога по ставке 1,5% неправомерным, предприниматель 29.09.2023 обратился в налоговый орган с заявлением о перерасчете земельного налога по ставке 0,3%.
Статья: Уведомления об исчисленных налогах, сборах и взносах: основные ошибки и последние рекомендации инспекторов
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Письма ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 и от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Письма ФНС России от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 и от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.12.2022 N БС-4-21/16806@ <Об исчислении земельного налога и авансовых платежей в отношении земельного участка, предназначенного для сельскохозяйственного производства и не используемого по целевому назначению>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)По этому налогу подавать уведомления ежеквартально нужно только в том случае, если в регионе введены авансовые платежи.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)По этому налогу подавать уведомления ежеквартально нужно только в том случае, если в регионе введены авансовые платежи.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@ <Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.12.2022 N БС-4-21/16491@ <О налогообложении земельного участка, ранее занятого жилищным фондом>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Важно: с 1 января 2023 года подавать уведомление по земельному налогу ежеквартально нужно только в том случае, если в регионе введены авансовые платежи.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Важно: с 1 января 2023 года подавать уведомление по земельному налогу ежеквартально нужно только в том случае, если в регионе введены авансовые платежи.
Статья: Формирование уведомлений об исчисленных суммах налогов: какие ошибки допускают организации
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
Вопрос: Должны ли наследники уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный налог, если наследодателю не было направлено налоговое уведомление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Должны ли наследники уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный налог, если наследодателю не было направлено налоговое уведомление?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Должны ли наследники уплачивать налог на имущество физических лиц, земельный налог, если наследодателю не было направлено налоговое уведомление?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)В частности, предусматривается, что размер налогового вычета для СЗПК определяется суммой, отраженной в уведомлении о налоговом вычете для СЗПК; при этом в результате применения налогового вычета для СЗПК сумма земельного налога (авансового платежа по налогу) может быть снижена до нуля.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)В частности, предусматривается, что размер налогового вычета для СЗПК определяется суммой, отраженной в уведомлении о налоговом вычете для СЗПК; при этом в результате применения налогового вычета для СЗПК сумма земельного налога (авансового платежа по налогу) может быть снижена до нуля.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 88: С 2021 года организации не должны представлять декларации по транспортному и земельному налогам, а с 2023 года такие же правила будут действовать в отношении налога на имущество в отношении объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 88: С 2021 года организации не должны представлять декларации по транспортному и земельному налогам, а с 2023 года такие же правила будут действовать в отношении налога на имущество в отношении объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости.
Информация: ФНС России разъясняет, как в 2023 году заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество организаций
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Налоговая служба дала очередные разъяснения на типовые вопросы налогоплательщиков о заполнении и представлении уведомлений об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей по налогам на имущество организаций (транспортный и земельный налоги, налог на имущество организаций).
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Налоговая служба дала очередные разъяснения на типовые вопросы налогоплательщиков о заполнении и представлении уведомлений об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей по налогам на имущество организаций (транспортный и земельный налоги, налог на имущество организаций).