Уведомление об уплате страховых взносов при патенте
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление об уплате страховых взносов при патенте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий в 2023 г. только УСН, подать уведомление об уменьшении суммы патента, действовавшего с 01.10.2022 по 31.12.2022, на сумму страховых взносов, уплаченных в период применения патента? Куда нужно подать уведомление после снятия с учета в качестве плательщика ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий в 2023 г. только УСН, подать уведомление об уменьшении суммы патента, действовавшего с 01.10.2022 по 31.12.2022, на сумму страховых взносов, уплаченных в период применения патента? Куда нужно подать уведомление после снятия с учета в качестве плательщика ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий в 2023 г. только УСН, подать уведомление об уменьшении суммы патента, действовавшего с 01.10.2022 по 31.12.2022, на сумму страховых взносов, уплаченных в период применения патента? Куда нужно подать уведомление после снятия с учета в качестве плательщика ПСН?
Вопрос: В какой срок ИП без работников должен подать уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов и можно ли в течение года подать два уведомления?
(Консультация эксперта, 2025)Срок подачи уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и ограничения по количеству поданных уведомлений нормативно не установлены. Так, если в течение налогового периода плательщик ПСН будет уплачивать стоимость патента двумя платежами, то законодательством РФ не запрещено уменьшать сумму налога на страховые взносы при каждой оплате патента. В такой ситуации уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов необходимо будет подать дважды.
(Консультация эксперта, 2025)Срок подачи уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и ограничения по количеству поданных уведомлений нормативно не установлены. Так, если в течение налогового периода плательщик ПСН будет уплачивать стоимость патента двумя платежами, то законодательством РФ не запрещено уменьшать сумму налога на страховые взносы при каждой оплате патента. В такой ситуации уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов необходимо будет подать дважды.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий (КНД 1112021)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий (КНД 1112021)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий
Формы
Вопрос: Может ли налоговый орган отказать в выдаче нового патента по ПСН, если ИП предыдущий патент оплатил не полностью ввиду того, что уплаченная сумма страховых взносов превысила сумму налога, подлежащего уплате?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе вместе с заявлением о получении патента также представить уведомление об уменьшении суммы налога на уплаченные страховые взносы. В таком случае налоговый орган должен будет обработать такое уведомление и выдать индивидуальному предпринимателю новый патент.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе вместе с заявлением о получении патента также представить уведомление об уменьшении суммы налога на уплаченные страховые взносы. В таком случае налоговый орган должен будет обработать такое уведомление и выдать индивидуальному предпринимателю новый патент.
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Срок уплаты налога при ПСН зависит от срока действия патента. По патенту на срок до 6 месяцев налог уплачивается в полной сумме не позднее окончания срока действия патента. По патенту на срок от 6 месяцев до года - двумя платежами: 1/3 не позднее 90 дней после начала действия патента и 2/3 - не позднее окончания срока его действия. Сумма и срок уплаты указываются в патенте <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Срок уплаты налога при ПСН зависит от срока действия патента. По патенту на срок до 6 месяцев налог уплачивается в полной сумме не позднее окончания срока действия патента. По патенту на срок от 6 месяцев до года - двумя платежами: 1/3 не позднее 90 дней после начала действия патента и 2/3 - не позднее окончания срока его действия. Сумма и срок уплаты указываются в патенте <1>.
Статья: Новости от 15.11.2024
("Главная книга", 2024, N 23)Так вот региональные налоговики рекомендуют направлять уведомление об уменьшении патента на страховые взносы не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога. Таким образом сумма налоговых обязательств к платежному сроку будет уже уменьшена.
("Главная книга", 2024, N 23)Так вот региональные налоговики рекомендуют направлять уведомление об уменьшении патента на страховые взносы не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога. Таким образом сумма налоговых обязательств к платежному сроку будет уже уменьшена.
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган (до 10 февраля 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В 2023 г. ряд налогоплательщиков может заполнять платежное поручение на уплату налогов (взносов, сборов) таким образом, что оно заменит уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов). В этом случае платежное поручение заполняется подробно.
(КонсультантПлюс, 2023)В 2023 г. ряд налогоплательщиков может заполнять платежное поручение на уплату налогов (взносов, сборов) таким образом, что оно заменит уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов). В этом случае платежное поручение заполняется подробно.
Вопрос: Как ИП без работников уменьшить налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения, на страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Как ИП без работников уменьшить налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения, на страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Как ИП без работников уменьшить налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения, на страховые взносы за себя?
Вопрос: В связи с переходом на уплату налогов и взносов путем перечисления ЕНП с 2023 г. в каком порядке ИП может уменьшить налог при УСН или ПСН на страховые взносы за 2022 и 2023 гг.?
(Консультация эксперта, 2023)При этом для возможности уменьшить сумму налога по ПСН индивидуальный предприниматель на уплаченные взносы за себя должен уведомить любой налоговый орган, в котором он состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, а также Порядок ее представления и формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.
(Консультация эксперта, 2023)При этом для возможности уменьшить сумму налога по ПСН индивидуальный предприниматель на уплаченные взносы за себя должен уведомить любой налоговый орган, в котором он состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, а также Порядок ее представления и формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.
Статья: Как ИП на ПСН уменьшать налог на взносы в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)В строке 110 листа Б "Сумма страховых взносов (платежей) и пособий... уменьшающая сумму налога...", как предусмотрено формой, указывается "общая сумма уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ". Отметим, что ФНС не стала корректировать форму уведомления об уменьшении "патентного" налога в связи с прошлогодними поправками в НК, поэтому расшифровка этой строки устарела.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)В строке 110 листа Б "Сумма страховых взносов (платежей) и пособий... уменьшающая сумму налога...", как предусмотрено формой, указывается "общая сумма уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ". Отметим, что ФНС не стала корректировать форму уведомления об уменьшении "патентного" налога в связи с прошлогодними поправками в НК, поэтому расшифровка этой строки устарела.
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)ИП уменьшил налог по прошлогодним патентам на часть страховых взносов за работников, уплаченных в 2023 г. (в пределах 50% стоимости патентов). Можно ли неиспользованным остатком таких взносов уменьшить налог по патенту, действующему в 2024 г.?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)ИП уменьшил налог по прошлогодним патентам на часть страховых взносов за работников, уплаченных в 2023 г. (в пределах 50% стоимости патентов). Можно ли неиспользованным остатком таких взносов уменьшить налог по патенту, действующему в 2024 г.?
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)ИП на "доходной" УСН и на патенте могут, как и раньше, уменьшать стоимость патента и "упрощенный" налог на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)ИП на "доходной" УСН и на патенте могут, как и раньше, уменьшать стоимость патента и "упрощенный" налог на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников <9>.