Уведомление об использовании права на освобождение от ндс ПРИ ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление об использовании права на освобождение от ндс ПРИ ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли ИП исчислять НДС при продаже нежилого помещения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Да, кроме случаев, когда не использовал это помещение в предпринимательской деятельности; применял освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС при УСН; применял ПСН, если субъект РФ установит, что в отношении данной деятельности применялась ПСН; уплачивал ЕСХН и подавал уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Да, кроме случаев, когда не использовал это помещение в предпринимательской деятельности; применял освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС при УСН; применял ПСН, если субъект РФ установит, что в отношении данной деятельности применялась ПСН; уплачивал ЕСХН и подавал уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Последние изменения: Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России направила рекомендованную форму уведомления о применении плательщиками ЕСХН права на освобождение от уплаты НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России направила рекомендованную форму уведомления о применении плательщиками ЕСХН права на освобождение от уплаты НДС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчисление и уплатой налога на добавленную стоимость (КНД 1150105)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчисление и уплатой налога на добавленную стоимость (КНД 1150105)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
Вопрос: О предложении по установлению возможности отказа налогоплательщиков, применяющих УСН, от освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124536)Согласно ст. 145, п. 3 ст. 346.1 НК РФ организации на ЕСХН тоже признаются плательщиками НДС. При этом для них предусмотрено не право отказаться от освобождения от НДС, а право освободиться от НДС. В частности, для сельхозпроизводителей предусмотрен механизм освобождения от НДС, который основан на подаче уведомлений. Его можно не использовать и по умолчанию остаться плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124536)Согласно ст. 145, п. 3 ст. 346.1 НК РФ организации на ЕСХН тоже признаются плательщиками НДС. При этом для них предусмотрено не право отказаться от освобождения от НДС, а право освободиться от НДС. В частности, для сельхозпроизводителей предусмотрен механизм освобождения от НДС, который основан на подаче уведомлений. Его можно не использовать и по умолчанию остаться плательщиком НДС.
Вопрос: Должна ли организация-сельхозпроизводитель - плательщик ЕСХН ежегодно подавать уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС и можно ли отказаться от освобождения?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если организация переходит на ЕСХН и в том же году подает уведомление о праве на освобождение от НДС, то никакие документы к уведомлению не прилагаются. Если же это работающая на ЕСХН организация, то в уведомлении она указывает сумму полученного от реализации товаров (работ, услуг) при ЕСХН дохода (без учета НДС) за предшествующий год.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если организация переходит на ЕСХН и в том же году подает уведомление о праве на освобождение от НДС, то никакие документы к уведомлению не прилагаются. Если же это работающая на ЕСХН организация, то в уведомлении она указывает сумму полученного от реализации товаров (работ, услуг) при ЕСХН дохода (без учета НДС) за предшествующий год.
Вопрос: ООО в мае утратило право на освобождение от НДС в связи с превышением лимита выручки, а в июле обнаружило, что была допущена ошибка и фактически лимит не превышен. Может ли ООО не вносить изменения в отчетность и продолжить быть плательщиком НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ организации и индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.
Статья: Освобождение от обложения НДС
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)В абзаце 2 также предусмотрено, что налогоплательщики получают право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что они переходят на уплату ЕСХН и реализуют данное право в одном и том же календарном году. Иначе говоря, при переходе на спецрежим в виде ЕСХН с 01.01.2023 одновременно надо подать и уведомление <4> об освобождении от обязанностей плательщика НДС, тогда с обозначенной даты не придется платить НДС. Вот этим могут воспользоваться налогоплательщики из новых регионов, перешедшие на уплату ЕСХН.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)В абзаце 2 также предусмотрено, что налогоплательщики получают право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при условии, что они переходят на уплату ЕСХН и реализуют данное право в одном и том же календарном году. Иначе говоря, при переходе на спецрежим в виде ЕСХН с 01.01.2023 одновременно надо подать и уведомление <4> об освобождении от обязанностей плательщика НДС, тогда с обозначенной даты не придется платить НДС. Вот этим могут воспользоваться налогоплательщики из новых регионов, перешедшие на уплату ЕСХН.
Интервью: Переход от УСН к общему налоговому режиму: требуется реформа законодательства
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)В отношении плательщиков ЕСХН это реализовано как право на освобождение от НДС по правилам п. 1 ст. 145 НК РФ. То есть все плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС, а для небольших (выручка до 60 млн руб. в год) есть право применять освобождение в уведомительном порядке. Для УСН можно использовать такую же "традиционную" модель или можно в главе 26.2 НК РФ предусмотреть, что налогоплательщик раз в год вправе добровольно подать уведомление о признании себя плательщиком НДС.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)В отношении плательщиков ЕСХН это реализовано как право на освобождение от НДС по правилам п. 1 ст. 145 НК РФ. То есть все плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС, а для небольших (выручка до 60 млн руб. в год) есть право применять освобождение в уведомительном порядке. Для УСН можно использовать такую же "традиционную" модель или можно в главе 26.2 НК РФ предусмотреть, что налогоплательщик раз в год вправе добровольно подать уведомление о признании себя плательщиком НДС.
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Что касается НДС, с некоторых пор плательщик ЕСХН по умолчанию является также плательщиком налога на добавленную стоимость. Но можно получить освобождение от обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ (статья определяет отдельные условия такого освобождения для плательщиков ЕСХН). Для этого надо представить уведомление <4> не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение, то есть первоначально - не позднее 20.01.2023 (п. 3 ст. 145). Для применения освобождения сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых уплачивается ЕСХН, без учета НДС за налоговый период должна составить не более 60 млн руб. (абз. 2 п. 1 ст. 145).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Что касается НДС, с некоторых пор плательщик ЕСХН по умолчанию является также плательщиком налога на добавленную стоимость. Но можно получить освобождение от обязанностей плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ (статья определяет отдельные условия такого освобождения для плательщиков ЕСХН). Для этого надо представить уведомление <4> не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение, то есть первоначально - не позднее 20.01.2023 (п. 3 ст. 145). Для применения освобождения сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых уплачивается ЕСХН, без учета НДС за налоговый период должна составить не более 60 млн руб. (абз. 2 п. 1 ст. 145).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.06.2024 N 03-07-07/56532 <НДС при переходе на ЕСХН: условия для освобождения>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Если плательщик ЕСХН утрачивает право на освобождение от НДС, инспекторы не обязаны извещать о невозможности применять освобождение. Но ФНС России в 2022 году разработала 2 рекомендуемые формы уведомлений:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Если плательщик ЕСХН утрачивает право на освобождение от НДС, инспекторы не обязаны извещать о невозможности применять освобождение. Но ФНС России в 2022 году разработала 2 рекомендуемые формы уведомлений:
Статья: Установлены особенности налогообложения в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Обратите внимание! Плательщики ЕСХН по умолчанию являются также плательщиками НДС. Но на основании ст. 145 НК РФ они вправе в особом порядке получить освобождение от уплаты НДС. Это можно сделать одновременно с переходом на уплату ЕСХН.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Обратите внимание! Плательщики ЕСХН по умолчанию являются также плательщиками НДС. Но на основании ст. 145 НК РФ они вправе в особом порядке получить освобождение от уплаты НДС. Это можно сделать одновременно с переходом на уплату ЕСХН.