Уведомление об исчисленных суммах налогов 2023 имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление об исчисленных суммах налогов 2023 имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: ФНС России разъясняет, как в 2023 году заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество организаций
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
Статья: Как подать уведомление на уплату доначисленного налога на имущество
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 14)Организации доначислен "кадастровый" налог на имущество. Но уведомление об исчисленном авансовом платеже за I квартал 2023 г. подано на сумму без учета этого доначисления. Нужно ли подавать уточненное уведомление, если компания доплатила в бюджет недостающую сумму аванса? Будут ли пени?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 14)Организации доначислен "кадастровый" налог на имущество. Но уведомление об исчисленном авансовом платеже за I квартал 2023 г. подано на сумму без учета этого доначисления. Нужно ли подавать уточненное уведомление, если компания доплатила в бюджет недостающую сумму аванса? Будут ли пени?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@
"О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)"
(вместе с "Рекомендациями по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 58 налогового кодекса Российской Федерации уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)")6. Организация в феврале 2023 года представила Уведомление об исчисленной сумме налога на имущество организаций за налоговый период 2022 года на сумму 150 000 рублей. Затем в марте 2023 года направила в налоговый орган налоговую декларацию по этому налогу на сумму 100 000 рублей за аналогичный налоговый период. Каким образом будет сформирована совокупная обязанность организации на едином налоговом счете на основании перечисленных документов?
"О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)"
(вместе с "Рекомендациями по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 58 налогового кодекса Российской Федерации уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)")6. Организация в феврале 2023 года представила Уведомление об исчисленной сумме налога на имущество организаций за налоговый период 2022 года на сумму 150 000 рублей. Затем в марте 2023 года направила в налоговый орган налоговую декларацию по этому налогу на сумму 100 000 рублей за аналогичный налоговый период. Каким образом будет сформирована совокупная обязанность организации на едином налоговом счете на основании перечисленных документов?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы текущего года в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, и разд. 3 декларации не заполняют (п. 6 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@). Таким образом, организация сама рассчитывает налог на имущество по кадастровой стоимости, направляет в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, перечисляет налог в бюджет и при необходимости представляет пояснения и иные документы в налоговые органы. Инспекция направляет сообщение (при необходимости - уточненное сообщение) об исчисленном налоге в порядке и в сроки, которые предусмотрен п. п. 4 - 7 ст. 363 НК РФ (п. 6 ст. 386 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)<**> Налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, и разд. 3 декларации не заполняют (п. 6 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@). Таким образом, организация сама рассчитывает налог на имущество по кадастровой стоимости, направляет в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, перечисляет налог в бюджет и при необходимости представляет пояснения и иные документы в налоговые органы. Инспекция направляет сообщение (при необходимости - уточненное сообщение) об исчисленном налоге в порядке и в сроки, которые предусмотрен п. п. 4 - 7 ст. 363 НК РФ (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Статья: Налог на имущество у организаций на УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: У плательщика налога на имущество организаций имеется как недвижимое имущество, подлежащее налогообложению по среднегодовой стоимости, так и недвижимое имущество, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость. Должна ли организация представлять уведомления в 2023 году в отношении суммы налога на имущество (авансовых платежей по нему), исчисленной по имуществу, облагаемому налогом по кадастровой стоимости?
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вопрос: У плательщика налога на имущество организаций имеется как недвижимое имущество, подлежащее налогообложению по среднегодовой стоимости, так и недвижимое имущество, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость. Должна ли организация представлять уведомления в 2023 году в отношении суммы налога на имущество (авансовых платежей по нему), исчисленной по имуществу, облагаемому налогом по кадастровой стоимости?
Вопрос: Надо ли подавать уведомление об исчисленном налоге на имущество организаций за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 г. при наличии положительного сальдо на 01.01.2023, сложившегося исходя из переплаты по данному налогу за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Надо ли подавать уведомление об исчисленном налоге на имущество организаций за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 г. при наличии положительного сальдо на 01.01.2023, сложившегося исходя из переплаты по данному налогу за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Надо ли подавать уведомление об исчисленном налоге на имущество организаций за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 г. при наличии положительного сальдо на 01.01.2023, сложившегося исходя из переплаты по данному налогу за прошлые периоды?
Статья: Уведомление по налогу на имущество за 2023 г.: подавать или нет?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)В отношении налога на имущество по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются авансовые платежи по налогу. Поскольку декларации за эти периоды не представляются, компании в 2023 г. за указанные периоды подавали в инспекцию уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на имущество.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)В отношении налога на имущество по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются авансовые платежи по налогу. Поскольку декларации за эти периоды не представляются, компании в 2023 г. за указанные периоды подавали в инспекцию уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на имущество.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему в отношении объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется исходя из его кадастровой стоимости, если право собственности на этот объект прекратилось 20 февраля текущего года в связи с его продажей?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога на имущество (авансовых платежей по налогу), представляет в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога на имущество (сумме авансовых платежей по налогу) (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога на имущество (авансовых платежей по налогу), представляет в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога на имущество (сумме авансовых платежей по налогу) (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Статья: Как заполнять уведомления об "имущественных" налогах организаций
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Исключение только одно, и на это обратила внимание ФНС России в Письме от 01.03.2023 N БС-4-21/2346: если за налоговый период 2022 года налог на имущество организаций уплачен до 28 февраля 2023 года и ранее организацией в налоговый орган представлена налоговая декларация по налогу, в которой содержатся сведения об объектах налогообложения за 2022 год, уведомление об исчисленной сумме налога на имущество за период, указанный в налоговой декларации, по объектам, указанным в этой налоговой декларации, представлять не нужно.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Исключение только одно, и на это обратила внимание ФНС России в Письме от 01.03.2023 N БС-4-21/2346: если за налоговый период 2022 года налог на имущество организаций уплачен до 28 февраля 2023 года и ранее организацией в налоговый орган представлена налоговая декларация по налогу, в которой содержатся сведения об объектах налогообложения за 2022 год, уведомление об исчисленной сумме налога на имущество за период, указанный в налоговой декларации, по объектам, указанным в этой налоговой декларации, представлять не нужно.
Вопрос: О проекте федерального закона, устанавливающего более ранние сроки представления налоговой отчетности, и о предложении по переносу срока представления декларации по налогу на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 14.06.2023 N БВ-15-7/60)2. Также сообщаем, что в целях исключения избыточной налоговой отчетности ФНС России направила в Минфин России письмо ФНС России от 02.05.2023 N СД-4-21/5566@ с предложением о переносе установленного абзацем первым пункта 3 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предельного срока представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом по налогу на имущество. Текущий срок уплаты налога на имущество организаций - не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 383 Кодекса), наступает ранее срока представления налоговой декларации - не позднее 25 марта года (пункт 3 статьи 386 Кодекса), что влечет за собой необходимость представления в налоговые органы на основании пункта 9 статьи 58 Кодекса дополнительных уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество и существенно увеличивает административную нагрузку на налогоплательщиков.
(Письмо ФНС России от 14.06.2023 N БВ-15-7/60)2. Также сообщаем, что в целях исключения избыточной налоговой отчетности ФНС России направила в Минфин России письмо ФНС России от 02.05.2023 N СД-4-21/5566@ с предложением о переносе установленного абзацем первым пункта 3 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предельного срока представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом по налогу на имущество. Текущий срок уплаты налога на имущество организаций - не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 383 Кодекса), наступает ранее срока представления налоговой декларации - не позднее 25 марта года (пункт 3 статьи 386 Кодекса), что влечет за собой необходимость представления в налоговые органы на основании пункта 9 статьи 58 Кодекса дополнительных уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество и существенно увеличивает административную нагрузку на налогоплательщиков.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленном налоге на имущество организаций за истекший налоговый период российские организации подают только в части налога на недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Иностранные организации такой документ не представляют. Такой вывод можно сделать исходя из п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, Информации ФНС России, Писем ФНС России от 17.10.2023 N БС-4-21/13243@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346. Последнее Письмо было направлено до внесения изменений в п. 3 ст. 386 НК РФ. Полагаем, по-прежнему применимы разъяснения о подаче уведомления об исчисленном налоге по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости, в случае, когда у налогоплательщика есть объекты недвижимости, облагаемые по среднегодовой стоимости, и объекты, облагаемые по кадастровой стоимости;
(КонсультантПлюс, 2025)Уведомление об исчисленном налоге на имущество организаций за истекший налоговый период российские организации подают только в части налога на недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости. Иностранные организации такой документ не представляют. Такой вывод можно сделать исходя из п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций, Информации ФНС России, Писем ФНС России от 17.10.2023 N БС-4-21/13243@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346. Последнее Письмо было направлено до внесения изменений в п. 3 ст. 386 НК РФ. Полагаем, по-прежнему применимы разъяснения о подаче уведомления об исчисленном налоге по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости, в случае, когда у налогоплательщика есть объекты недвижимости, облагаемые по среднегодовой стоимости, и объекты, облагаемые по кадастровой стоимости;
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)Свежие разъяснения ФНС касаются необходимости представления уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов в части годовой суммы налога на имущество организаций.
("Главная книга", 2023, N 22)Свежие разъяснения ФНС касаются необходимости представления уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов в части годовой суммы налога на имущество организаций.
Статья: Уведомление: работа над ошибками
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи за I - III кварталы 2023 года были уплачены в 2022 году, то после внесения итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы внесенных в 2022 году авансовых платежей.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если авансовые платежи за I - III кварталы 2023 года были уплачены в 2022 году, то после внесения итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы внесенных в 2022 году авансовых платежей.