Уведомление об исчисленных суммах налога на прибыль 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление об исчисленных суммах налога на прибыль 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Для того чтобы данная система "работала" (особенно это актуально для средних и крупных предприятий), должна быть разработана удобная для предприятия структура документооборота и движения информационных потоков в рамках системы налогового учета. Иными словами, в организации должно быть четко определено, какие формы или регистры налогового учета какими сотрудниками либо специалистами и в какие сроки подлежат оформлению, чтобы, например, к 25-му числу можно было заполнить и представить в налоговый орган декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль или к 25-му числу - Уведомление об исчисленных суммах налогов с 01.01.2023 согласно п. 9 ст. 58 НК РФ (в части авансовых платежей). При этом необходимо учитывать, что не только бухгалтерская, финансовая и юридическая службы предприятия могут быть задействованы в данном "круговороте", но и иные специалисты (например, юристы, инженеры, технологи, сбытовики, маркетологи и т.п.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Для того чтобы данная система "работала" (особенно это актуально для средних и крупных предприятий), должна быть разработана удобная для предприятия структура документооборота и движения информационных потоков в рамках системы налогового учета. Иными словами, в организации должно быть четко определено, какие формы или регистры налогового учета какими сотрудниками либо специалистами и в какие сроки подлежат оформлению, чтобы, например, к 25-му числу можно было заполнить и представить в налоговый орган декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль или к 25-му числу - Уведомление об исчисленных суммах налогов с 01.01.2023 согласно п. 9 ст. 58 НК РФ (в части авансовых платежей). При этом необходимо учитывать, что не только бухгалтерская, финансовая и юридическая службы предприятия могут быть задействованы в данном "круговороте", но и иные специалисты (например, юристы, инженеры, технологи, сбытовики, маркетологи и т.п.).
Вопрос: Надо ли подавать уведомление об исчисленной сумме налога на прибыль, чтобы ее направили на нужный КБК для погашения недоимки и не списали в счет уплаты текущих налогов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Надо ли подавать уведомление об исчисленной сумме налога на прибыль, чтобы ее направили на нужный КБК для погашения недоимки и не списали в счет уплаты текущих налогов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Надо ли подавать уведомление об исчисленной сумме налога на прибыль, чтобы ее направили на нужный КБК для погашения недоимки и не списали в счет уплаты текущих налогов?
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций
Формы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Об этом еще раз напомнила налоговая служба в недавнем Письме ФНС России от 23.03.2023 N СД-4-3/3456@ "О направлении информации в связи с изменениями, внесенными в НК РФ с 01.01.2023, в отношении срока перечисления налога на прибыль организаций при выплате иностранным организациям доходов от источников в РФ, срока представления информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и представления Уведомления об исчисленных суммах налога":
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Об этом еще раз напомнила налоговая служба в недавнем Письме ФНС России от 23.03.2023 N СД-4-3/3456@ "О направлении информации в связи с изменениями, внесенными в НК РФ с 01.01.2023, в отношении срока перечисления налога на прибыль организаций при выплате иностранным организациям доходов от источников в РФ, срока представления информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и представления Уведомления об исчисленных суммах налога":
Статья: Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Поэтому налогоплательщикам необязательно делать отдельные платежные поручения на уплату НДС и налога на прибыль (с указанием КБК этих налогов и статуса "02"). Ведь в 2023 г. такие платежные поручения (распоряжения) призваны заменить подачу в ИФНС уведомления об исчисленных суммах <4>. А в данном случае, как уже было сказано, уведомление не требуется.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Поэтому налогоплательщикам необязательно делать отдельные платежные поручения на уплату НДС и налога на прибыль (с указанием КБК этих налогов и статуса "02"). Ведь в 2023 г. такие платежные поручения (распоряжения) призваны заменить подачу в ИФНС уведомления об исчисленных суммах <4>. А в данном случае, как уже было сказано, уведомление не требуется.
Вопрос: С учетом п. 14 ст. 45 НК РФ в какие сроки и по курсу Банка России на какую дату должен быть рассчитан в 2023 г. налог на доходы иностранных организаций в российских рублях по доходам, выплаченным иностранным организациям в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2023)В ином случае при изменении валютного курса может требоваться представление нового уведомления (уточненного налогового расчета) с корректирующими данными о сумме налога на прибыль организаций, подлежащего уплате с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации в иностранной валюте.
(Консультация эксперта, 2023)В ином случае при изменении валютного курса может требоваться представление нового уведомления (уточненного налогового расчета) с корректирующими данными о сумме налога на прибыль организаций, подлежащего уплате с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации в иностранной валюте.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Такие организации признаются налогоплательщиками, перешедшими начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе таких организаций на указанную систему уплаты авансовых платежей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Такие организации признаются налогоплательщиками, перешедшими начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе таких организаций на указанную систему уплаты авансовых платежей.
Статья: О сроках уплаты налогов, представления уведомлений и отчетности по ним в 2023 году
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)ФНС Письмом от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@ <1> (далее - Письмо N 8-7-02/0001@) направила информацию о представлении в 2023 году уведомлений об исчисленных суммах налогов (сборов и страховых взносов) для распределения суммы внесенного на единый налоговый счет единого налогового платежа. В статье приведем сводные данные о сроках подачи налоговых деклараций, о сроках внесения налоговых платежей и уплаты страховых взносов, а также о сроках представления уведомлений по налогам (сборам, страховым взносам) в 2023 году.
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)ФНС Письмом от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@ <1> (далее - Письмо N 8-7-02/0001@) направила информацию о представлении в 2023 году уведомлений об исчисленных суммах налогов (сборов и страховых взносов) для распределения суммы внесенного на единый налоговый счет единого налогового платежа. В статье приведем сводные данные о сроках подачи налоговых деклараций, о сроках внесения налоговых платежей и уплаты страховых взносов, а также о сроках представления уведомлений по налогам (сборам, страховым взносам) в 2023 году.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 227.2. Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 227.2. Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний
Статья: ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособками
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)Как мы уже сказали выше, после поступления денег на ЕНС налоговики будут распределять их для погашения обязательств на основании отчетности. Если декларация (расчет) подается позже срока уплаты налога или подача отчетности плательщиком вовсе не предусмотрена НК РФ, то компания перед уплатой ЕНП должна подать в инспекцию уведомление об исчисленных суммах <10>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)Как мы уже сказали выше, после поступления денег на ЕНС налоговики будут распределять их для погашения обязательств на основании отчетности. Если декларация (расчет) подается позже срока уплаты налога или подача отчетности плательщиком вовсе не предусмотрена НК РФ, то компания перед уплатой ЕНП должна подать в инспекцию уведомление об исчисленных суммах <10>.
Вопрос: Обязана ли организация представлять уточненные декларации по налогу на прибыль за 2023 - 2024 гг., если в 2025 г. организация получила уведомление об исправлении в записях ЕГРН кадастровой стоимости здания за 2023 г. и 2024 г., соответственно, уменьшена сумма по налогу на имущество за указанные годы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязана ли организация представлять уточненные декларации по налогу на прибыль за 2023 - 2024 гг., если в 2025 г. организация получила уведомление об исправлении в записях ЕГРН кадастровой стоимости здания за 2023 г. и 2024 г., соответственно, уменьшена сумма по налогу на имущество за указанные годы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязана ли организация представлять уточненные декларации по налогу на прибыль за 2023 - 2024 гг., если в 2025 г. организация получила уведомление об исправлении в записях ЕГРН кадастровой стоимости здания за 2023 г. и 2024 г., соответственно, уменьшена сумма по налогу на имущество за указанные годы?
Статья: Летние "прибыльные" новшества - 2023: разнообразные, но не для всех (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)...пересчета налога с доходов иностранной организации. С начала этого года "агентский" налог, удержанный из доходов иностранной компании, следует платить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода <6>. Поскольку "иностранный" налог рассчитывается в валюте, то при уплате его сумму нужно пересчитать в рубли. До 31.08.2023 для пересчета надо было брать курс ЦБ на дату перечисления налога в бюджет <7>. ФНС отмечала, что удержанный налог учитывают на ЕНС на основании расчетов или уведомлений не ранее 28-го числа месяца, следующего после выплаты доходов, поэтому налог пересчитывается в рубли на эту же дату <8>. Однако тогда, когда наступал срок подачи расчета или уведомления (25-е число), налоговый агент по понятным причинам еще не мог определить итоговый размер обязательства в рублях. Законодатели решили эту проблему. Теперь сумму налога на прибыль, исчисленную в иностранной валюте, надо пересчитывать в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода иностранной компании <9>. Поправки действуют ретроспективно - с 01.01.2023 <10>. Правда, в связи с этим возникает вопрос: нужно ли тем, кто платил налог по старым правилам (то есть по курсу на 28-е число следующего месяца), снова пересчитать налоги, исчисленные с начала года, и сдать уточненки? Что касается пересчета, то Минфин говорит однозначное "да".
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)...пересчета налога с доходов иностранной организации. С начала этого года "агентский" налог, удержанный из доходов иностранной компании, следует платить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода <6>. Поскольку "иностранный" налог рассчитывается в валюте, то при уплате его сумму нужно пересчитать в рубли. До 31.08.2023 для пересчета надо было брать курс ЦБ на дату перечисления налога в бюджет <7>. ФНС отмечала, что удержанный налог учитывают на ЕНС на основании расчетов или уведомлений не ранее 28-го числа месяца, следующего после выплаты доходов, поэтому налог пересчитывается в рубли на эту же дату <8>. Однако тогда, когда наступал срок подачи расчета или уведомления (25-е число), налоговый агент по понятным причинам еще не мог определить итоговый размер обязательства в рублях. Законодатели решили эту проблему. Теперь сумму налога на прибыль, исчисленную в иностранной валюте, надо пересчитывать в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода иностранной компании <9>. Поправки действуют ретроспективно - с 01.01.2023 <10>. Правда, в связи с этим возникает вопрос: нужно ли тем, кто платил налог по старым правилам (то есть по курсу на 28-е число следующего месяца), снова пересчитать налоги, исчисленные с начала года, и сдать уточненки? Что касается пересчета, то Минфин говорит однозначное "да".
Статья: Когда сальдо ЕНС может включать в себя сумму из резервов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Таким образом, зарезервированные суммы по общему правилу учитываются отдельно от сальдо ЕНС. При этом основание резервирования значения не имеет (заявление плательщика о зачете, представление уведомления об исчисленных суммах агентского НДФЛ, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ или РСВ).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Таким образом, зарезервированные суммы по общему правилу учитываются отдельно от сальдо ЕНС. При этом основание резервирования значения не имеет (заявление плательщика о зачете, представление уведомления об исчисленных суммах агентского НДФЛ, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ или РСВ).