Уведомление о выБоре налогового органа 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о выБоре налогового органа 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Если в одном муниципальном образовании находится несколько обособленных подразделений организации, отчитываться можно в налоговый орган по месту учета одного из них. Инспекцию, в которую будет подаваться отчетность, выбирает налоговый агент. Если в одном муниципальном образовании расположены организация и ее подразделения, по ним также можно отчитываться в одну инспекцию: либо по месту нахождения головного подразделения, либо по месту нахождения одного из обособленных подразделений. Во всех этих случаях необходимо не позднее первого рабочего дня налогового периода уведомить налоговые органы о том, куда будет подаваться отчетность (п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 230 НК РФ, Информация ФНС России, Письма ФНС России от 16.12.2019 N БС-4-11/25885@, от 11.12.2019 N БС-4-11/25485@). Если уведомление подано с нарушением срока, в выборе налогового органа откажут. Представление уточненного уведомления не предусмотрено (Письмо ФНС России от 17.04.2020 N БС-4-11/6497).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в одном муниципальном образовании находится несколько обособленных подразделений организации, отчитываться можно в налоговый орган по месту учета одного из них. Инспекцию, в которую будет подаваться отчетность, выбирает налоговый агент. Если в одном муниципальном образовании расположены организация и ее подразделения, по ним также можно отчитываться в одну инспекцию: либо по месту нахождения головного подразделения, либо по месту нахождения одного из обособленных подразделений. Во всех этих случаях необходимо не позднее первого рабочего дня налогового периода уведомить налоговые органы о том, куда будет подаваться отчетность (п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 230 НК РФ, Информация ФНС России, Письма ФНС России от 16.12.2019 N БС-4-11/25885@, от 11.12.2019 N БС-4-11/25485@). Если уведомление подано с нарушением срока, в выборе налогового органа откажут. Представление уточненного уведомления не предусмотрено (Письмо ФНС России от 17.04.2020 N БС-4-11/6497).
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Подать уведомление надо не позднее первого рабочего дня налогового периода (п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 230 НК РФ). Если вы нарушите этот срок, вам откажут в выборе налогового органа. Уточненное уведомление не подается (Письмо ФНС России от 17.04.2020 N БС-4-11/6497).
(КонсультантПлюс, 2025)Подать уведомление надо не позднее первого рабочего дня налогового периода (п. 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 230 НК РФ). Если вы нарушите этот срок, вам откажут в выборе налогового органа. Уточненное уведомление не подается (Письмо ФНС России от 17.04.2020 N БС-4-11/6497).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о выборе налогового органа (КНД 1150097)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о выборе налогового органа (КНД 1150097)
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по налогу на имущество для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. Данное правило применяется независимо от того, на каком уровне установлена льгота - федеральном или местном (п. п. 9.4, 13 ст. 85, п. 6.1 ст. 403, п. 6 ст. 407 НК РФ; Письма ФНС России от 25.06.2019 N БС-4-21/12286@, от 24.06.2019 N БС-4-21/12220; Информация ФНС России от 25.11.2020).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. Данное правило применяется независимо от того, на каком уровне установлена льгота - федеральном или местном (п. п. 9.4, 13 ст. 85, п. 6.1 ст. 403, п. 6 ст. 407 НК РФ; Письма ФНС России от 25.06.2019 N БС-4-21/12286@, от 24.06.2019 N БС-4-21/12220; Информация ФНС России от 25.11.2020).
Вопрос: У организации в одном городе несколько обособленных подразделений, в 2025 г. одно из них закрыто. Расчет 6-НДФЛ представлялся по месту учета другого обособленного подразделения. Предусмотрена ли ответственность за непредставление в налоговый орган уведомления о выборе налогового органа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае снятия с учета в налоговом органе в течение налогового периода обособленного подразделения, находящегося в одном муниципальном образовании с выбранным лицом, организация обязана представить в этом налоговом периоде уведомление с указанием в поле "Причина представления уведомления (код)" значения "2" (уведомление представляется в связи с изменением количества обособленных подразделений). Порядок перечисления НДФЛ и представления отчетности по НДФЛ в данном случае не изменится (Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае снятия с учета в налоговом органе в течение налогового периода обособленного подразделения, находящегося в одном муниципальном образовании с выбранным лицом, организация обязана представить в этом налоговом периоде уведомление с указанием в поле "Причина представления уведомления (код)" значения "2" (уведомление представляется в связи с изменением количества обособленных подразделений). Порядок перечисления НДФЛ и представления отчетности по НДФЛ в данном случае не изменится (Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@).
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если налогоплательщик подал уведомление о переходе на УСН, но затем решил изменить выбранный объект налогообложения, он может его уточнить. Сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Налогоплательщику нужно подать новое уведомление и приложить письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
(КонсультантПлюс, 2025)Если налогоплательщик подал уведомление о переходе на УСН, но затем решил изменить выбранный объект налогообложения, он может его уточнить. Сделать это нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707). Налогоплательщику нужно подать новое уведомление и приложить письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (Письмо ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754).
Статья: Последствия применения УСН без уведомления
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)В июле 2021 г. в адрес предпринимателя было направлено требование о предоставлении пояснений по факту подачи декларации по УСН за 2020 г. В ответ бизнесмен предоставил письменные пояснения и указал, что подавал в налоговый орган уведомление о выборе УСН посредством почтового ящика инспекции в связи с общими ограничительными мерами, действующими в 2020 г., поэтому подтверждающих документов не имеется.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)В июле 2021 г. в адрес предпринимателя было направлено требование о предоставлении пояснений по факту подачи декларации по УСН за 2020 г. В ответ бизнесмен предоставил письменные пояснения и указал, что подавал в налоговый орган уведомление о выборе УСН посредством почтового ящика инспекции в связи с общими ограничительными мерами, действующими в 2020 г., поэтому подтверждающих документов не имеется.
Статья: Ошибка в выборе объекта налогообложения по УСН в уведомлении
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Что касается изменения указанного в уведомлении объекта налогообложения, то такая возможность у компаний есть. В письме от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707 Минфин России разъяснил, что если уведомление о переходе на УСН подано в налоговый орган вновь созданной организацией, но принято решение об изменении первоначально выбранного объекта налогообложения, то уточнение такого уведомления производится в срок, предусмотренный п. 2 ст. 346.13 Кодекса (не позднее 30 календарных дней с даты постановки такой организации на учет в налоговом органе). Аналогичное разъяснение содержится в письме ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Что касается изменения указанного в уведомлении объекта налогообложения, то такая возможность у компаний есть. В письме от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707 Минфин России разъяснил, что если уведомление о переходе на УСН подано в налоговый орган вновь созданной организацией, но принято решение об изменении первоначально выбранного объекта налогообложения, то уточнение такого уведомления производится в срок, предусмотренный п. 2 ст. 346.13 Кодекса (не позднее 30 календарных дней с даты постановки такой организации на учет в налоговом органе). Аналогичное разъяснение содержится в письме ФНС России от 11.09.2020 N СД-4-3/14754.
Вопрос: Можно ли в целях представления расчета 6-НДФЛ обособленные подразделения в одном субъекте поставить на учет в одном налоговом органе с присвоением всем этим подразделениям одного КПП?
(Консультация эксперта, 2024)Организация вправе поставить на учет все обособленные подразделения в одном субъекте РФ в одном выбранном ею налоговом органе, только если они находятся в одном муниципальном образовании или в городе федерального значения на территориях, подведомственным разным налоговым органам. Постановка на учет обособленного подразделения осуществляется путем подачи сообщения по форме С-09-3-1 в налоговую инспекцию по месту нахождения (учета) юридического лица, а если организация создает в пределах одного муниципального образования или в гг. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе несколько обособленных подразделений, подведомственных разным инспекциям, то дополнительно с сообщением по форме С-09-3-1 она может подать уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее подразделений (форма 1-6-Учет). При этом данные формы могут быть представлены в налоговый орган лично, направлены по почте или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в Порядке, установленном Приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ (пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 23, п. 4 ст. 83 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Организация вправе поставить на учет все обособленные подразделения в одном субъекте РФ в одном выбранном ею налоговом органе, только если они находятся в одном муниципальном образовании или в городе федерального значения на территориях, подведомственным разным налоговым органам. Постановка на учет обособленного подразделения осуществляется путем подачи сообщения по форме С-09-3-1 в налоговую инспекцию по месту нахождения (учета) юридического лица, а если организация создает в пределах одного муниципального образования или в гг. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе несколько обособленных подразделений, подведомственных разным инспекциям, то дополнительно с сообщением по форме С-09-3-1 она может подать уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее подразделений (форма 1-6-Учет). При этом данные формы могут быть представлены в налоговый орган лично, направлены по почте или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в Порядке, установленном Приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ (пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 23, п. 4 ст. 83 НК РФ).
Готовое решение: Как открыть обособленное подразделение организации
(КонсультантПлюс, 2025)Если несколько ваших ОП расположены в одном муниципальном образовании (либо в городах Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе) на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то вашу организацию могут поставить на учет в налоговом органе по месту нахождения какого-то одного подразделения по вашему выбору. Для этого нужно подать специальное уведомление. Это следует из п. 4 ст. 83 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если несколько ваших ОП расположены в одном муниципальном образовании (либо в городах Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе) на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то вашу организацию могут поставить на учет в налоговом органе по месту нахождения какого-то одного подразделения по вашему выбору. Для этого нужно подать специальное уведомление. Это следует из п. 4 ст. 83 НК РФ.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если у вас имеются несколько земельных участков, вы вправе представить в любой налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого будете пользоваться льготой. Срок подачи такого уведомления - не позднее 31 декабря года, начиная с которого вы намерены пользоваться налоговым вычетом в отношении выбранного земельного участка. Если до указанной даты уведомление не представлено, налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если у вас имеются несколько земельных участков, вы вправе представить в любой налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого будете пользоваться льготой. Срок подачи такого уведомления - не позднее 31 декабря года, начиная с которого вы намерены пользоваться налоговым вычетом в отношении выбранного земельного участка. Если до указанной даты уведомление не представлено, налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и сдать форму 6-НДФЛ при смене адреса обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)если на территории прежнего муниципального образования не было ответственного подразделения, а на территории нового муниципального образования выбрано ответственное подразделение, то в налоговый орган по месту его учета нужно подать уведомление по форме КНД 1150097, включив в него информацию о сменившем адрес ОП (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). Тогда доходы, выплачиваемые физлицам после смены адреса ОП, будут включаться в общий расчет 6-НДФЛ, формируемый ответственным подразделением по всем подразделениям, расположенным в новом муниципальном образовании. В нем как обычно на титульном листе в поле "КПП" ответственное подразделение указывает свой КПП, а в поле "Код по ОКТМО" - код своего муниципального образования, в которое переехало ОП (пп. 1, 10 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)если на территории прежнего муниципального образования не было ответственного подразделения, а на территории нового муниципального образования выбрано ответственное подразделение, то в налоговый орган по месту его учета нужно подать уведомление по форме КНД 1150097, включив в него информацию о сменившем адрес ОП (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). Тогда доходы, выплачиваемые физлицам после смены адреса ОП, будут включаться в общий расчет 6-НДФЛ, формируемый ответственным подразделением по всем подразделениям, расположенным в новом муниципальном образовании. В нем как обычно на титульном листе в поле "КПП" ответственное подразделение указывает свой КПП, а в поле "Код по ОКТМО" - код своего муниципального образования, в которое переехало ОП (пп. 1, 10 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Порядок декларирования налога на имущество в 2023 году
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- до 1 марта 2020 года в УФНС подано уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@, о выборе ИФНС для представления единой отчетности.
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- до 1 марта 2020 года в УФНС подано уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@, о выборе ИФНС для представления единой отчетности.