Уведомление о списании пени
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о списании пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 81 НК РФна дату подачи уточненки сумма положительного сальдо ЕНС превышает сумму недоимки и пеней и у налоговой отсутствует основание для резервирования и списания суммы страховых взносов на основании уведомления об исчисленных суммах >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пришло сообщение из ИФНС об имущественных налогах: ответ нужен не всегда
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)В общем случае пени по недоимке инспекция начисляет самостоятельно, поэтому ей не требуется ваше дополнительное уведомление. Необходимую сумму в счет уплаты пеней налоговики спишут с ЕНС, когда там появятся деньги. То есть вам нужно просто пополнить ЕНС на недостающую сумму налога с учетом пеней (отправьте ее на КБК для ЕНП).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)В общем случае пени по недоимке инспекция начисляет самостоятельно, поэтому ей не требуется ваше дополнительное уведомление. Необходимую сумму в счет уплаты пеней налоговики спишут с ЕНС, когда там появятся деньги. То есть вам нужно просто пополнить ЕНС на недостающую сумму налога с учетом пеней (отправьте ее на КБК для ЕНП).
Интервью: Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
("Главная книга", 2023, N 9)- Организация подавала уведомления по НДФЛ за январь, февраль и март. После составления расчета 6-НДФЛ за I квартал оказалось, что суммы налога, указанные в полях 021 - 023 раздела 1, немного больше, чем суммы, указанные в уведомлении. Получается, что ИФНС по уведомлениям спишет с ЕНС меньшую сумму, чем положено по расчету 6-НДФЛ. Будут ли начислены пени на разницу? Или в переходный период с 1 января по 30 июня 2023 г. пени при допущенных ошибках в уведомлениях не грозят <15>?
("Главная книга", 2023, N 9)- Организация подавала уведомления по НДФЛ за январь, февраль и март. После составления расчета 6-НДФЛ за I квартал оказалось, что суммы налога, указанные в полях 021 - 023 раздела 1, немного больше, чем суммы, указанные в уведомлении. Получается, что ИФНС по уведомлениям спишет с ЕНС меньшую сумму, чем положено по расчету 6-НДФЛ. Будут ли начислены пени на разницу? Или в переходный период с 1 января по 30 июня 2023 г. пени при допущенных ошибках в уведомлениях не грозят <15>?
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 13.08.2002 N 176
"Об организации работы по освобождению юридических лиц, погасивших до 1 октября 2002 г. просроченную задолженность по предоставленным на возвратной основе средствам федерального бюджета и начисленным процентам, от уплаты начисленных и невзысканных штрафов и пеней за несвоевременный возврат указанных средств"10. После утверждения приказа об освобождении юридического лица от уплаты задолженности по пеням и штрафам Главное управление федерального казначейства (Нестеренко Т.Г.):
"Об организации работы по освобождению юридических лиц, погасивших до 1 октября 2002 г. просроченную задолженность по предоставленным на возвратной основе средствам федерального бюджета и начисленным процентам, от уплаты начисленных и невзысканных штрафов и пеней за несвоевременный возврат указанных средств"10. После утверждения приказа об освобождении юридического лица от уплаты задолженности по пеням и штрафам Главное управление федерального казначейства (Нестеренко Т.Г.):
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)8) при направлении уведомления (уточнения к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, дополнительно начисленных по результатам принятия после выпуска товаров решения о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары, касающиеся таможенной стоимости, в случае наличия авансовых платежей участника внешнеэкономической деятельности при условии, что таможенному органу дано право на распоряжение указанными авансовыми платежами, в том числе право на их безакцептное списание;
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)8) при направлении уведомления (уточнения к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, дополнительно начисленных по результатам принятия после выпуска товаров решения о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары, касающиеся таможенной стоимости, в случае наличия авансовых платежей участника внешнеэкономической деятельности при условии, что таможенному органу дано право на распоряжение указанными авансовыми платежами, в том числе право на их безакцептное списание;
Формы
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)- имеется положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для покрытия недоимки по НДФЛ и соответствующих ей пеней. Если его нет, то доудержанный 19.01.2024 у работника налог вместе с пенями нужно заранее перечислить на ЕНС. То есть надо сделать так, чтобы ко дню подачи уточненок (к 22.01.2024) на ЕНС было сформировано положительное сальдо и оно могло быть списано как в погашение обязанности по НДФЛ, которую инспекция доначислит на ЕНС на основании уточненного расчета за полугодие 2023 г., так и в погашение пеней. В уведомление по НДФЛ за первый "рваный" период января 01.01 - 22.01 сумму доудержанного 19.01.2024 налога включать уже не нужно (ведь на основании этого уведомления на ЕНС будет начислено обязательство по НДФЛ по сроку уплаты 29.01.2024, а 19.01.2024 был доудержан НДФЛ, срок уплаты которого 28.06.2023);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)- имеется положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для покрытия недоимки по НДФЛ и соответствующих ей пеней. Если его нет, то доудержанный 19.01.2024 у работника налог вместе с пенями нужно заранее перечислить на ЕНС. То есть надо сделать так, чтобы ко дню подачи уточненок (к 22.01.2024) на ЕНС было сформировано положительное сальдо и оно могло быть списано как в погашение обязанности по НДФЛ, которую инспекция доначислит на ЕНС на основании уточненного расчета за полугодие 2023 г., так и в погашение пеней. В уведомление по НДФЛ за первый "рваный" период января 01.01 - 22.01 сумму доудержанного 19.01.2024 налога включать уже не нужно (ведь на основании этого уведомления на ЕНС будет начислено обязательство по НДФЛ по сроку уплаты 29.01.2024, а 19.01.2024 был доудержан НДФЛ, срок уплаты которого 28.06.2023);
Статья: НДФЛ списывают с ЕНС в первую очередь: изменения приняты!
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с даты возникновения обязанности по их уплате (на основании деклараций, расчетов, уведомлений);
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с даты возникновения обязанности по их уплате (на основании деклараций, расчетов, уведомлений);
Статья: УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Если же вы хотите уменьшить период, за который будут начислены пени, то как можно скорее доплатите 100 тыс. руб. и набежавшую к текущему моменту сумму пеней. Одновременно сдайте повторное уведомление за I квартал с суммой 1 млн руб. На его основании инспекция исправит начисление аванса за I квартал и в счет погашения недоимки спишет с ЕНС деньги. Оставшуюся сумму спишут в счет уплаты пени, которые будут начислены с 29.04.2024 до даты погашения недоимки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Если же вы хотите уменьшить период, за который будут начислены пени, то как можно скорее доплатите 100 тыс. руб. и набежавшую к текущему моменту сумму пеней. Одновременно сдайте повторное уведомление за I квартал с суммой 1 млн руб. На его основании инспекция исправит начисление аванса за I квартал и в счет погашения недоимки спишет с ЕНС деньги. Оставшуюся сумму спишут в счет уплаты пени, которые будут начислены с 29.04.2024 до даты погашения недоимки.
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)1. На балансе банка учитывается кредит физического лица. Под него создан 100%-ный РВП. На счетах 47427, 60323, 47423, 459 может числиться задолженность клиента, связанная с сопровождением кредита (проценты, уплаченная ГП, присужденные штрафы и пени, комиссии).
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)1. На балансе банка учитывается кредит физического лица. Под него создан 100%-ный РВП. На счетах 47427, 60323, 47423, 459 может числиться задолженность клиента, связанная с сопровождением кредита (проценты, уплаченная ГП, присужденные штрафы и пени, комиссии).
Статья: Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)С другой стороны, как мы сказали выше, сумма в исполнение обязанности по уплате налога за год будет списана с ЕНС только на последний день срока его уплаты - 28.03.2023 у фирм и 28.04.2023 у ИП. И пока неясно, не насчитает ли инспекция пени за просрочку уплаты аванса по эти даты (а не по дату перечисления долга по авансу). И с этой точки зрения лучше сдать уведомление, указав в поле 5 тот отчетный период, за который вы погашаете долг по авансу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)С другой стороны, как мы сказали выше, сумма в исполнение обязанности по уплате налога за год будет списана с ЕНС только на последний день срока его уплаты - 28.03.2023 у фирм и 28.04.2023 у ИП. И пока неясно, не насчитает ли инспекция пени за просрочку уплаты аванса по эти даты (а не по дату перечисления долга по авансу). И с этой точки зрения лучше сдать уведомление, указав в поле 5 тот отчетный период, за который вы погашаете долг по авансу.
Статья: Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)У тех же, кто перечисляет платежи в бюджет в рамках ЕНП, вопросов с пополнением счета возникнуть не должно: указывайте в платежке КБК ЕНП - 182 0 10 61201 01 0000 510. Никакие уведомления на пени подавать не нужно.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)У тех же, кто перечисляет платежи в бюджет в рамках ЕНП, вопросов с пополнением счета возникнуть не должно: указывайте в платежке КБК ЕНП - 182 0 10 61201 01 0000 510. Никакие уведомления на пени подавать не нужно.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 14)Сейчас налоговики могут взыскать с физлица без статуса ИП не уплаченный им налог, а также пени и штрафы, только обратившись в суд <1>. Минфин предлагает с 2025 г. установить новый порядок, который в общем виде выглядит так:
("Главная книга", 2024, N 14)Сейчас налоговики могут взыскать с физлица без статуса ИП не уплаченный им налог, а также пени и штрафы, только обратившись в суд <1>. Минфин предлагает с 2025 г. установить новый порядок, который в общем виде выглядит так:
Вопрос: Если налогоплательщик после 01.01.2023 обнаружил ошибку при расчете налога за прошлый период, то как ее исправить, если: на ЕНС нулевое сальдо и налогоплательщик доплатил необходимую сумму, когда обнаружил ошибку; за весь период недоплаты было положительное сальдо ЕНС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Есть ли особенности заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, например, надо ли указывать месяц, за который выявлена ошибка? Должно ли быть положительное сальдо ЕНС в размере недоплаченного налога? Если да, то на дату подачи уведомления или весь период с даты, когда надо было уплатить налог, до даты подачи корректировки? Будут ли начислены пени, в каком порядке они рассчитываются и списываются? Надо ли сразу уплачивать пени, если положительное сальдо меньше предоплаты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Есть ли особенности заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, например, надо ли указывать месяц, за который выявлена ошибка? Должно ли быть положительное сальдо ЕНС в размере недоплаченного налога? Если да, то на дату подачи уведомления или весь период с даты, когда надо было уплатить налог, до даты подачи корректировки? Будут ли начислены пени, в каком порядке они рассчитываются и списываются? Надо ли сразу уплачивать пени, если положительное сальдо меньше предоплаты?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.05.2023 N БС-3-11/6890@ <Будет ли штраф за неправильное уточненное уведомление об исчисленных налогах?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: налог считается уплаченным, если представлены налоговая отчетность или уведомление о начисленных налогах, сборах, взносах (п. 5 ст. 11.3 НК РФ). Поэтому важно вовремя подать декларацию или уведомление, поскольку без них деньги не смогут быть распределены по бюджетам и будут начислены пени.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: налог считается уплаченным, если представлены налоговая отчетность или уведомление о начисленных налогах, сборах, взносах (п. 5 ст. 11.3 НК РФ). Поэтому важно вовремя подать декларацию или уведомление, поскольку без них деньги не смогут быть распределены по бюджетам и будут начислены пени.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается уплата страховых взносов и налогов посредством ЕНП?
(Консультация эксперта, 2025)Списание средств с ЕНС производится налоговым органом самостоятельно, на основании отчетности или уведомлений. Списание средств осуществляется в следующей последовательности (п. 8 ст. 45 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Списание средств с ЕНС производится налоговым органом самостоятельно, на основании отчетности или уведомлений. Списание средств осуществляется в следующей последовательности (п. 8 ст. 45 НК РФ):