Уведомление о снятии с учета УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о снятии с учета УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В случае ненаправления уведомления о снятии с налогового учета в качестве налогоплательщика, применяющего УСН, постановка лица на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (ч. 5 ст. 15 Федерального закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В случае ненаправления уведомления о снятии с налогового учета в качестве налогоплательщика, применяющего УСН, постановка лица на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (ч. 5 ст. 15 Федерального закона N 422-ФЗ).
Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Формировал чеки в приложении "Мой налог" 10 дней. Затем передумал, но не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия в части НПД? Каковы последствия для покупателей?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: При непредставлении ИП уведомления о снятии с налогового учета в качестве налогоплательщика, применяющего УСН, ИП утрачивает право на применение НПД с даты начала применения НПД и сохраняет право на применение УСН. Снятие налогоплательщика НПД с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета. Доход, полученный в рамках применения НПД, учитывается при исчислении налога на УСН. Расходы покупателей, которые были учтены на основании чеков из приложения "Мой налог", не аннулируются.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: При непредставлении ИП уведомления о снятии с налогового учета в качестве налогоплательщика, применяющего УСН, ИП утрачивает право на применение НПД с даты начала применения НПД и сохраняет право на применение УСН. Снятие налогоплательщика НПД с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета. Доход, полученный в рамках применения НПД, учитывается при исчислении налога на УСН. Расходы покупателей, которые были учтены на основании чеков из приложения "Мой налог", не аннулируются.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок представления - в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Срок представления - в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика
Приказ Минтруда России от 07.12.2022 N 768н
"Об утверждении Порядка регистрации и снятия с учета страхователей в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и Порядка регистрации и снятия с учета в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.03.2023 N 72566)г) информационный листок, направляемый страхователю, применяющему специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (рекомендуемый образец приведен в приложении N 4 к настоящему Порядку);
"Об утверждении Порядка регистрации и снятия с учета страхователей в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и Порядка регистрации и снятия с учета в территориальных органах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.03.2023 N 72566)г) информационный листок, направляемый страхователю, применяющему специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (рекомендуемый образец приведен в приложении N 4 к настоящему Порядку);
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2024 г. я купил два грузовых авто, зарегистрировал ИП на УСН "доходы" и начал вести деятельность в сфере грузоперевозок. Но бизнес не пошел, в конце года я снялся с учета и продал машины. Доход от продажи нужно учесть в базе по "упрощенному" налогу или по НДФЛ? Я думал, что это доходы по УСН, но в ЛК на сайте ФНС пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Если надо платить с этого дохода НДФЛ, можно ли учесть расходы на покупку ТС?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2024 г. я купил два грузовых авто, зарегистрировал ИП на УСН "доходы" и начал вести деятельность в сфере грузоперевозок. Но бизнес не пошел, в конце года я снялся с учета и продал машины. Доход от продажи нужно учесть в базе по "упрощенному" налогу или по НДФЛ? Я думал, что это доходы по УСН, но в ЛК на сайте ФНС пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Если надо платить с этого дохода НДФЛ, можно ли учесть расходы на покупку ТС?
Вопрос: Правомерно ли решение налогового органа о снятии ИП с регистрации в качестве плательщика НПД из-за отсутствия заявления об отказе от применения УСН, если ИП применял НПД более двух лет, уведомлений о неправомерности применения НПД не получал, заявление об отказе от УСН с отметкой налогового органа не сохранил?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)При этом имеется постановление суда, согласно которому суд признал недействительным решение налогового органа о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика НПД в случае, когда экземпляр с отметкой о получении налоговым органом заявления об отказе от применения УСН у него не сохранился, однако имеются иные обстоятельства, свидетельствующие о подаче заявления об отказе от УСН. Также в течение более 3 лет индивидуальный предприниматель исправно платил налоги по налоговым уведомлениям как НПД, направленным налоговым органом, в случае просрочек оплачивал пени (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2022 N 09АП-82221/2022).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)При этом имеется постановление суда, согласно которому суд признал недействительным решение налогового органа о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика НПД в случае, когда экземпляр с отметкой о получении налоговым органом заявления об отказе от применения УСН у него не сохранился, однако имеются иные обстоятельства, свидетельствующие о подаче заявления об отказе от УСН. Также в течение более 3 лет индивидуальный предприниматель исправно платил налоги по налоговым уведомлениям как НПД, направленным налоговым органом, в случае просрочек оплачивал пени (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2022 N 09АП-82221/2022).
Статья: Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХО (комментарий к Закону от 28.12.2022 N 564-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)- до 30.06.2023 можно будет представить уведомления о начале применения в 2023 г. упрощенной системы налогообложения или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)- до 30.06.2023 можно будет представить уведомления о начале применения в 2023 г. упрощенной системы налогообложения или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
Статья: Переход с УСН на спецрежим в виде уплаты НПД: нужно ли представлять уведомление о прекращении применения УСН?
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Ответ на вопрос о том, нужно ли представлять уведомление о прекращении применения УСН в случае, если в течение определенного срока для представления уведомления физическое лицо прекратило деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, дан в Письме ФНС России от 23.11.2022 N СД-4-3/15780@. ФНС приводит Письмо Минфина России от 14.11.2022 N 03-11-10/110702.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Ответ на вопрос о том, нужно ли представлять уведомление о прекращении применения УСН в случае, если в течение определенного срока для представления уведомления физическое лицо прекратило деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, дан в Письме ФНС России от 23.11.2022 N СД-4-3/15780@. ФНС приводит Письмо Минфина России от 14.11.2022 N 03-11-10/110702.
Статья: Регистрация в целях обязательного социального страхования в 2023 году
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- информационный листок, направляемый страхователю, применяющему специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения";
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- информационный листок, направляемый страхователю, применяющему специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения";
Вопрос: Может ли ИП через 20 дней после постановки на учет и регистрации в качестве плательщика НПД написать заявление и перейти на УСН? Если да, то с какой даты ИП будет зарегистрирован плательщиком УСН? Как будут учитываться чеки из приложения "Мой налог", оформленные в период применения НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2022)Если постановка на учет и снятие с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика осуществлены в течение календарного месяца, налоговым периодом является период времени со дня постановки на учет в налоговом органе до дня снятия с учета в налоговом органе.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2022)Если постановка на учет и снятие с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика осуществлены в течение календарного месяца, налоговым периодом является период времени со дня постановки на учет в налоговом органе до дня снятия с учета в налоговом органе.
Вопрос: Театр заключил с самозанятым физлицом договор об отчуждении исключительных прав. Театр осуществил выплату автору вознаграждения, но на этот момент тот утратил статус самозанятого. Автор произвел возврат вознаграждения и заключил с театром дополнительное соглашение к договору как ИП. Нужно ли театру удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Лица, утратившие право на применение специального налогового режима, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в частности, с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Лица, утратившие право на применение специального налогового режима, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в частности, с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Физлицо является плательщиком НПД. Впоследствии физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и представило уведомление о переходе на УСН. Может ли ИП в дальнейшем отказаться от УСН и продолжать применять НПД?
(Консультация эксперта, 2023)При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима или о несоответствии налогоплательщика требованиям ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета (ч. 15 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима или о несоответствии налогоплательщика требованиям ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета (ч. 15 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
(Консультация эксперта, 2023)Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с ч. 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе, в частности, на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, признается перешедшим на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика (п. 1 ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с ч. 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе, в частности, на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, признается перешедшим на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика (п. 1 ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Статья: ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налог
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вместе с тем, если физлицо прекращает деятельность в качестве ИП, снятие с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным НК РФ, осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП <14>. То есть утрата статуса ИП означает одновременное прекращение действия УСН. Поэтому при прекращении деятельности в качестве ИП не нужно представлять в инспекцию уведомление по форме N 26.2-8.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вместе с тем, если физлицо прекращает деятельность в качестве ИП, снятие с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным НК РФ, осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП <14>. То есть утрата статуса ИП означает одновременное прекращение действия УСН. Поэтому при прекращении деятельности в качестве ИП не нужно представлять в инспекцию уведомление по форме N 26.2-8.