Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)О переходе на уплату авансовых платежей по фактической прибыли нужно обязательно уведомить свой налоговый орган (п. 2 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)О переходе на уплату авансовых платежей по фактической прибыли нужно обязательно уведомить свой налоговый орган (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Типовая ситуация: Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Ежемесячные платежи по фактической прибыли - способ уплаты авансов, на который может перейти любая организация, уведомив инспекцию не позднее 31 декабря. Тогда по итогам каждого месяца с января по ноябрь надо считать платеж из фактической прибыли с начала года и сумму к доплате или уменьшению. Например, если платеж за январь - 1 млн руб., а прибыль за январь - февраль - 10 млн руб., то начисленный платеж за январь - февраль - 2,5 млн руб. (10 млн руб. x 25%), доплата за февраль - 1,5 млн руб. (ст. 286 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ежемесячные платежи по фактической прибыли - способ уплаты авансов, на который может перейти любая организация, уведомив инспекцию не позднее 31 декабря. Тогда по итогам каждого месяца с января по ноябрь надо считать платеж из фактической прибыли с начала года и сумму к доплате или уменьшению. Например, если платеж за январь - 1 млн руб., а прибыль за январь - февраль - 10 млн руб., то начисленный платеж за январь - февраль - 2,5 млн руб. (10 млн руб. x 25%), доплата за февраль - 1,5 млн руб. (ст. 286 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на прибыль организаций:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на прибыль организаций:
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.19. Представление уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.19. Представление уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
Формы
Вопрос: Об исчислении и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 02.03.2023 N 03-03-06/1/17529)На основании абзаца восьмого пункта 2 статьи 286 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2.1, 2.2 и 2.3 статьи 286 Кодекса, налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода (за исключением случаев, указанных в пунктах 2.1, 2.2 и 2.3 статьи 286 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 02.03.2023 N 03-03-06/1/17529)На основании абзаца восьмого пункта 2 статьи 286 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2.1, 2.2 и 2.3 статьи 286 Кодекса, налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода (за исключением случаев, указанных в пунктах 2.1, 2.2 и 2.3 статьи 286 Кодекса).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики, уплачивающие в 2020 г. по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного (налогового) периода, могли перейти до конца года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. Перейти на такую уплату можно было начиная с отчетного периода четыре месяца. Ранее начисленные авансовые платежи учитывались (п. 2.1 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщики, уплачивающие в 2020 г. по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного (налогового) периода, могли перейти до конца года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. Перейти на такую уплату можно было начиная с отчетного периода четыре месяца. Ранее начисленные авансовые платежи учитывались (п. 2.1 ст. 286 НК РФ).
Статья: Об исчислении авансовых платежей по налогу на прибыль бывшими участниками КГН
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)В связи с окончанием срока действия договора о создании КГН с 1 января 2023 года организация - экс-участник КГН после прекращения действия этой группы в соответствии с п. 2.3 ст. 286 НК РФ автоматически признается плательщиком, перешедшим на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Факт подачи в налоговый орган уведомления о ее переходе на такую систему уплаты авансовых платежей с 1 января 2023 года в данном случае не имеет никакого значения.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)В связи с окончанием срока действия договора о создании КГН с 1 января 2023 года организация - экс-участник КГН после прекращения действия этой группы в соответствии с п. 2.3 ст. 286 НК РФ автоматически признается плательщиком, перешедшим на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Факт подачи в налоговый орган уведомления о ее переходе на такую систему уплаты авансовых платежей с 1 января 2023 года в данном случае не имеет никакого значения.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Такие организации признаются налогоплательщиками, перешедшими начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе таких организаций на указанную систему уплаты авансовых платежей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Такие организации признаются налогоплательщиками, перешедшими начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе таких организаций на указанную систему уплаты авансовых платежей.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно воспользоваться рекомендуемой формой уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций, которая была разработана ФНС России и доведена до территориальных налоговых органов письмом от 22.04.2020 N СД-4-3/6802@.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно воспользоваться рекомендуемой формой уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций, которая была разработана ФНС России и доведена до территориальных налоговых органов письмом от 22.04.2020 N СД-4-3/6802@.
Статья: Прекращение действия института КГН с 2023 года
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Согласно новому п. 2.3 ст. 286 НК РФ организация, являвшаяся участником КГН, после прекращения действия этой группы в связи с окончанием с 1 января 2023 года срока действия договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков признается налогоплательщиком, перешедшим начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе такой организации на указанную систему уплаты авансовых платежей.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Согласно новому п. 2.3 ст. 286 НК РФ организация, являвшаяся участником КГН, после прекращения действия этой группы в связи с окончанием с 1 января 2023 года срока действия договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков признается налогоплательщиком, перешедшим начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе такой организации на указанную систему уплаты авансовых платежей.
Статья: Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Сдать отрицательное уведомление можно и в том случае, если до сих вы перечисляли авансы по УСН платежками со статусом "02". По идее, это не должно лишить вас возможности перечислять до конца года такими платежками другие налоги - например, взносы и НДФЛ с выплат физлицам. По крайней мере, ФНС признала это для другого случая, когда использование платежки со статусом "02" вместо уведомления тоже технически невозможно, - для исправления ошибки в платежке <8>. Однако все же нельзя исключить, что ваша инспекция подойдет к вопросу формально: поскольку вы подали уведомление, пусть и отрицательное, значит, вы потеряли право в дальнейшем использовать платежки со статусом "02" <9>. Так что безопаснее после этого перейти на уведомления.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Сдать отрицательное уведомление можно и в том случае, если до сих вы перечисляли авансы по УСН платежками со статусом "02". По идее, это не должно лишить вас возможности перечислять до конца года такими платежками другие налоги - например, взносы и НДФЛ с выплат физлицам. По крайней мере, ФНС признала это для другого случая, когда использование платежки со статусом "02" вместо уведомления тоже технически невозможно, - для исправления ошибки в платежке <8>. Однако все же нельзя исключить, что ваша инспекция подойдет к вопросу формально: поскольку вы подали уведомление, пусть и отрицательное, значит, вы потеряли право в дальнейшем использовать платежки со статусом "02" <9>. Так что безопаснее после этого перейти на уведомления.
Статья: Устанавливаются нюансы налогообложения в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В случае такого выбора налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 20-го числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого он переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В случае такого выбора налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 20-го числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого он переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.
Готовое решение: Как вновь созданная организация уплачивает налог на прибыль и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Вновь созданная организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи, но если ее выручка превысит 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал, то ей придется перейти на уплату ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей. Она также может перейти на уплату ежемесячных платежей исходя из фактически полученной прибыли, уведомив об этом инспекцию.
(КонсультантПлюс, 2025)Вновь созданная организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи, но если ее выручка превысит 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал, то ей придется перейти на уплату ежемесячных и ежеквартальных авансовых платежей. Она также может перейти на уплату ежемесячных платежей исходя из фактически полученной прибыли, уведомив об этом инспекцию.
Статья: Новые нормы налогообложения новых регионов РФ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)3) чтобы воспользоваться данными правами, налогоплательщики обязаны уведомить об этом налоговый орган по своему местонахождению не позднее 20-го числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого они переходят на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)3) чтобы воспользоваться данными правами, налогоплательщики обязаны уведомить об этом налоговый орган по своему местонахождению не позднее 20-го числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого они переходят на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.