Уведомление о контролируемых сделках займ полученный
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о контролируемых сделках займ полученный (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуведомление о контролируемой сделке (просрочку уведомления) либо представление недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2025)В обоснование достоверного указания доходов по контролируемой сделке можно представить, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)В обоснование достоверного указания доходов по контролируемой сделке можно представить, в частности:
Определение Верховного Суда РФ от 20.11.2017 N 310-КГ17-13413 по делу N А08-114/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения о привлечении к ответственности по ст. 129.4 НК РФ в виде штрафа.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о том, что срок возврата займа относится к существенным условиям договора займа, а из приведенных в судебных актах писем уполномоченных органов не следуют выводы, сделанные судами относительно отсутствия у общества обязанности по представлению уведомления о контролируемых сделках применительно к описанному договору.Как следует из судебных актов, в ходе выездной налоговой проверки общества инспекцией было установлено, что обществом 20.05.2015 в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи было представлено первичное уведомление о контролируемых сделках за 2014 год, в котором не отражены сведения о сделке налогоплательщика с KMI Holdings Limited (Кипр).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения о привлечении к ответственности по ст. 129.4 НК РФ в виде штрафа.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам, поскольку заслуживает внимания довод заявителя о том, что срок возврата займа относится к существенным условиям договора займа, а из приведенных в судебных актах писем уполномоченных органов не следуют выводы, сделанные судами относительно отсутствия у общества обязанности по представлению уведомления о контролируемых сделках применительно к описанному договору.Как следует из судебных актов, в ходе выездной налоговой проверки общества инспекцией было установлено, что обществом 20.05.2015 в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи было представлено первичное уведомление о контролируемых сделках за 2014 год, в котором не отражены сведения о сделке налогоплательщика с KMI Holdings Limited (Кипр).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 7)Описание ситуации: Компания A (заимодавец) выдает беспроцентный заем дочерней компании B (заемщик).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 7)Описание ситуации: Компания A (заимодавец) выдает беспроцентный заем дочерней компании B (заемщик).
Статья: Новости судебной практики в области налогов, сборов, страховых взносов РФ
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 3)Обстоятельства дела: Общество (заемщик) и иностранная компания (заимодавец) заключили договор займа на срок до 31 марта 2011 г.
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 3)Обстоятельства дела: Общество (заемщик) и иностранная компания (заимодавец) заключили договор займа на срок до 31 марта 2011 г.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>В ходе выездной налоговой проверки общества инспекцией установлено, что поверяемым налогоплательщиком 20.05.2015 в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи было представлено первичное уведомление о контролируемых сделках за 2014 год, в котором не отражены сведения о сделке налогоплательщика с иностранной организацией (резидент Республики Кипр).
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>В ходе выездной налоговой проверки общества инспекцией установлено, что поверяемым налогоплательщиком 20.05.2015 в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи было представлено первичное уведомление о контролируемых сделках за 2014 год, в котором не отражены сведения о сделке налогоплательщика с иностранной организацией (резидент Республики Кипр).
Статья: Поправки в законодательстве о контролируемых сделках
(Гордеева А.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Сумма доходов по сделкам с указанным юридическим лицом в 2012 г. превысила 60 млн руб., кроме того, сумма доходов по всем контролируемым сделкам ООО "Сатилей" превысила 100 млн руб., то есть организация обязана подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Руководство организации в августе 2013 г. решило скорректировать базу по налогу на прибыль, включив в доходы недополученную сумму процентов исходя из рыночной ставки 16% годовых.
(Гордеева А.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 8)Сумма доходов по сделкам с указанным юридическим лицом в 2012 г. превысила 60 млн руб., кроме того, сумма доходов по всем контролируемым сделкам ООО "Сатилей" превысила 100 млн руб., то есть организация обязана подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Руководство организации в августе 2013 г. решило скорректировать базу по налогу на прибыль, включив в доходы недополученную сумму процентов исходя из рыночной ставки 16% годовых.
Статья: Уведомляем о контролируемых сделках 2018 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2019, N 9)Замена стороны в сделке: кого указать в уведомлении
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2019, N 9)Замена стороны в сделке: кого указать в уведомлении
Вопрос: Организация получила процентный заем от учредителя. Нормируются ли проценты по займам в целях налога на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Вопрос: Каким образом учитывается сделка по договору уступки права требования долга в целях определения суммового критерия для формирования уведомлений по контролируемым сделкам?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Вопрос: Каким образом учитывается сделка по договору уступки права требования долга в целях определения суммового критерия для формирования уведомлений по контролируемым сделкам?
Вопрос: Если в рамках одного договора займа денежные средства предоставлялись несколькими траншами, считается ли это в целях заполнения уведомления различными сделками при условии, что процентная ставка не изменялась, а также в случае, если она изменялась? Необходимо ли на каждый транш в рамках одного договора займа заполнять отдельные листы разд. 1А и 1Б? Если да, то какие показатели указывать в п. п. 130 и 140 с учетом того, что в бухгалтерском учете отражаются начисления процентов по договору займа в целом, без разделения учета по каждому траншу?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 10)Пункт 3 ст. 105.16 НК РФ предусматривает предоставление информации о "сумме полученных доходов/произведенных расходов (понесенных убытков) по контролируемым сделкам". Таким образом, сделки по выдаче займов указываются в уведомлении только в части процентов, подлежащих получению (выплате) по договорам займа.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 10)Пункт 3 ст. 105.16 НК РФ предусматривает предоставление информации о "сумме полученных доходов/произведенных расходов (понесенных убытков) по контролируемым сделкам". Таким образом, сделки по выдаче займов указываются в уведомлении только в части процентов, подлежащих получению (выплате) по договорам займа.
Статья: Новости судебной практики в области налогов, сборов, страховых взносов РФ, N 1, 2018
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 2)Заем, выданный до 1 января 2012 г., но пролонгированный после этой даты, отражается в уведомлении о КС (если сделка контролируемая).
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 2)Заем, выданный до 1 января 2012 г., но пролонгированный после этой даты, отражается в уведомлении о КС (если сделка контролируемая).
Статья: "Деофшоризация": законное и незаконное в налоговом планировании
(Кордюкова Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Под это правило подпадают все виды сделок, включая вознаграждение по интеллектуальным правам (роялти) и займы. Минфин России также относит к контролируемым сделкам выплату дивидендов, однако, безусловно, это спорная позиция - контролировать подобным образом дивидендные потоки бессмысленно. В отношении займов, полученных от независимого офшора, стоит заметить, что для целей контроля 60 млн руб. должны составить проценты по займу, а не само его тело. Очевидно, что размер займа с такой суммой процентов может быть достаточно велик, что достаточно часто позволяет использовать офшоры без дополнительных процедур контроля при финансировании.
(Кордюкова Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Под это правило подпадают все виды сделок, включая вознаграждение по интеллектуальным правам (роялти) и займы. Минфин России также относит к контролируемым сделкам выплату дивидендов, однако, безусловно, это спорная позиция - контролировать подобным образом дивидендные потоки бессмысленно. В отношении займов, полученных от независимого офшора, стоит заметить, что для целей контроля 60 млн руб. должны составить проценты по займу, а не само его тело. Очевидно, что размер займа с такой суммой процентов может быть достаточно велик, что достаточно часто позволяет использовать офшоры без дополнительных процедур контроля при финансировании.
Статья: Распоряжение заложенной квартирой. Практика судебных разбирательств
(Бычков А.)
("Финансовая газета", 2016, N 29)Когда банк-залогодержатель дает согласие на самостоятельную продажу заемщиком заложенного имущества под его контролем с направлением вырученной от продажи денежной суммы на погашение кредита, он не вправе взимать с заемщика дополнительные комиссии. Банк имеет право контролировать оформление сделки купли-продажи, проверять все сопутствующие документы, однако не может установить и взимать комиссию за согласие на такую сделку или за пользование деньгами заемщика в период, пока он будет искать покупателя и осуществлять с ним сделку, поскольку закон такой возможности банку не предоставляет (Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 30.09.2014 N 33-13327/2014).
(Бычков А.)
("Финансовая газета", 2016, N 29)Когда банк-залогодержатель дает согласие на самостоятельную продажу заемщиком заложенного имущества под его контролем с направлением вырученной от продажи денежной суммы на погашение кредита, он не вправе взимать с заемщика дополнительные комиссии. Банк имеет право контролировать оформление сделки купли-продажи, проверять все сопутствующие документы, однако не может установить и взимать комиссию за согласие на такую сделку или за пользование деньгами заемщика в период, пока он будет искать покупателя и осуществлять с ним сделку, поскольку закон такой возможности банку не предоставляет (Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 30.09.2014 N 33-13327/2014).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2017 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)(-) 4. По мнению налогоплательщика, он не должен был представлять уведомление о контролируемых сделках за 2015 г., поскольку заключенные им договоры займа являлись беспроцентными. В силу п. 11 ст. 105.14, п. 13 ст. 105.3 НК РФ они не признаются контролируемыми, поскольку у налогоплательщика не возникло дохода/расхода, подлежащего учету в целях налогообложения, который мог бы повлиять на налоговую базу по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)(-) 4. По мнению налогоплательщика, он не должен был представлять уведомление о контролируемых сделках за 2015 г., поскольку заключенные им договоры займа являлись беспроцентными. В силу п. 11 ст. 105.14, п. 13 ст. 105.3 НК РФ они не признаются контролируемыми, поскольку у налогоплательщика не возникло дохода/расхода, подлежащего учету в целях налогообложения, который мог бы повлиять на налоговую базу по налогу на прибыль.
Статья: Трансфертное ценообразование через призму нового уведомления о контролируемых сделках
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 5)- 020 - заемщик (данный код стороны сделки соответствует коду сделки 012 "Заем и кредит").
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 5)- 020 - заемщик (данный код стороны сделки соответствует коду сделки 012 "Заем и кредит").