Уведомление о контролируемых сделках коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о контролируемых сделках коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложениях по поддержке бизнеса в части налогообложения, ведения бухучета и представления отчетности (документов, информации) в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-06/3/34068)Статья 105.16 Кодекса предусматривает для налогоплательщиков возможность представления уведомления о контролируемых сделках в налоговый орган в электронной форме.
(Письмо Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-06/3/34068)Статья 105.16 Кодекса предусматривает для налогоплательщиков возможность представления уведомления о контролируемых сделках в налоговый орган в электронной форме.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.10.2023 N БВ-4-7/13775@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>24.10.2018 общество направил в ФНС России уточненное уведомление. Основанием для его направления послужило неверное отражение обществом в первоначальном уведомлении номеров договоров по 68 сделкам, включая договор с иностранной организацией, заключенный в 2013 году (в первоначальном уведомлении факт отсутствия у этого договора номера был отражен как "N 0", а в уточненном уведомлении - "N б/н"), а также дополнение сведений о контролируемых сделках данными о еще одной сделке (приобретение сервисных услуг по не имевшему номера договору, заключенному в 2010 также с данной иностранной организацией).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>24.10.2018 общество направил в ФНС России уточненное уведомление. Основанием для его направления послужило неверное отражение обществом в первоначальном уведомлении номеров договоров по 68 сделкам, включая договор с иностранной организацией, заключенный в 2013 году (в первоначальном уведомлении факт отсутствия у этого договора номера был отражен как "N 0", а в уточненном уведомлении - "N б/н"), а также дополнение сведений о контролируемых сделках данными о еще одной сделке (приобретение сервисных услуг по не имевшему номера договору, заключенному в 2010 также с данной иностранной организацией).
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если сделка относится к контролируемым, каждая сторона договора подает уведомление о контролируемых сделках. В таком случае ФНС России может проверить, соответствует ли цена по сделке рыночной цене и не занижены ли налоги (завышены убытки) (ст. ст. 105.3, 105.16, 105.17 НК РФ). Если такое занижение (завышение) повлекло недоплату налогов, с вас могут взыскать недоимку, пени и штраф (п. 1 ст. 129.3 НК РФ). Однако если это контролируемые сделки, доходы и (или) расходы по которым признаются в 2022 - 2023 гг., штраф не применяется (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сделка относится к контролируемым, каждая сторона договора подает уведомление о контролируемых сделках. В таком случае ФНС России может проверить, соответствует ли цена по сделке рыночной цене и не занижены ли налоги (завышены убытки) (ст. ст. 105.3, 105.16, 105.17 НК РФ). Если такое занижение (завышение) повлекло недоплату налогов, с вас могут взыскать недоимку, пени и штраф (п. 1 ст. 129.3 НК РФ). Однако если это контролируемые сделки, доходы и (или) расходы по которым признаются в 2022 - 2023 гг., штраф не применяется (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).
Статья: Обнуление сроков для налоговой проверки - конституционно-правовое испытание
(Султанов А.Р.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Однако Конституционный Суд РФ подчеркнул, что в уточненном уведомлении может содержаться уточнение сведений об указанных в первоначальном уведомлении контролируемых сделках, не являющееся значимым для целей принятия налоговым органом решения о проверке таких сделок или иных связанных с ними контролируемых сделок. Это, к примеру, сведения, направленные на устранение содержавшихся в первоначальном уведомлении технических ошибок или неточностей, которые не препятствуют идентификации соответствующих контролируемых сделок.
(Султанов А.Р.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Однако Конституционный Суд РФ подчеркнул, что в уточненном уведомлении может содержаться уточнение сведений об указанных в первоначальном уведомлении контролируемых сделках, не являющееся значимым для целей принятия налоговым органом решения о проверке таких сделок или иных связанных с ними контролируемых сделок. Это, к примеру, сведения, направленные на устранение содержавшихся в первоначальном уведомлении технических ошибок или неточностей, которые не препятствуют идентификации соответствующих контролируемых сделок.
Информация: Представить уведомление о контролируемых сделках за 2024 год нужно не позднее 20 мая
("Официальный сайт ФНС России", 2025)ПРЕДСТАВИТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ ЗА 2024 ГОД
("Официальный сайт ФНС России", 2025)ПРЕДСТАВИТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ ЗА 2024 ГОД
Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация в 2025 г. простила долг российской организации по договору оказания услуг на сумму свыше 120 млн руб. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация в 2025 г. простила долг российской организации по договору оказания услуг на сумму свыше 120 млн руб. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация в 2025 г. простила долг российской организации по договору оказания услуг на сумму свыше 120 млн руб. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2025 г.?
Вопрос: Организация представила в 2023 г. уведомление о контролируемых сделках за 2022 г. Часть сделок по техническим причинам не попала в отчет. Правомерно ли в 2024 г. ИФНС России требует представления уточненного уведомления о контролируемых сделках за 2022 г.? Какова ответственность при неподаче уточненного уведомления?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация 16.05.2023 представила в ИФНС России уведомление о контролируемых сделках за 2022 г. Часть сделок по техническим причинам не попала в отчет. Правомерно ли спустя год ИФНС России требует представления уточненного уведомления о контролируемых сделках за 2022 г.? Какова ответственность в случае неподачи уточненного уведомления о контролируемых сделках за 2022 г. в 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация 16.05.2023 представила в ИФНС России уведомление о контролируемых сделках за 2022 г. Часть сделок по техническим причинам не попала в отчет. Правомерно ли спустя год ИФНС России требует представления уточненного уведомления о контролируемых сделках за 2022 г.? Какова ответственность в случае неподачи уточненного уведомления о контролируемых сделках за 2022 г. в 2024 г.?
Вопрос: В марте 2025 г. организация получила аванс 300 млн руб. от покупателя из ОАЭ. Поставка предусмотрена в III квартале 2025 г. В июле 2025 г. поставлено товара на 110 млн руб. и предполагается расторжение договора. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В марте 2025 г. организация, применяющая метод начисления, получила аванс 300 млн руб. от иностранного покупателя из ОАЭ. Согласно условиям договора поставка предусмотрена в III квартале 2025 г. Однако в июле 2025 г. поставлено товара только на 110 млн руб. и предполагаются расторжение договора и возврат остатка аванса. Иных сделок с этим контрагентом в 2025 г. не было и не планируется.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В марте 2025 г. организация, применяющая метод начисления, получила аванс 300 млн руб. от иностранного покупателя из ОАЭ. Согласно условиям договора поставка предусмотрена в III квартале 2025 г. Однако в июле 2025 г. поставлено товара только на 110 млн руб. и предполагаются расторжение договора и возврат остатка аванса. Иных сделок с этим контрагентом в 2025 г. не было и не планируется.
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)При определенных обстоятельствах сделка с взаимозависимым лицом, в том числе по продаже доли в УК, может быть признана контролируемой (ст. 105.14 НК РФ). В этом случае вы должны подать уведомление о контролируемой сделке, а ФНС России в свою очередь может проверить, соответствует ли цена по сделке рыночной цене и не занижен ли налог на прибыль (завышен убыток) (ст. ст. 105.3, 105.16, 105.17 НК РФ). Если отклонение цены от рыночной повлекло недоплату налога, с вас могут взыскать штраф (п. 1 ст. 129.3 НК РФ). Однако если это контролируемые сделки, доходы и (или) расходы по которым признаются в 2022 - 2023 гг., штраф не применяется (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При определенных обстоятельствах сделка с взаимозависимым лицом, в том числе по продаже доли в УК, может быть признана контролируемой (ст. 105.14 НК РФ). В этом случае вы должны подать уведомление о контролируемой сделке, а ФНС России в свою очередь может проверить, соответствует ли цена по сделке рыночной цене и не занижен ли налог на прибыль (завышен убыток) (ст. ст. 105.3, 105.16, 105.17 НК РФ). Если отклонение цены от рыночной повлекло недоплату налога, с вас могут взыскать штраф (п. 1 ст. 129.3 НК РФ). Однако если это контролируемые сделки, доходы и (или) расходы по которым признаются в 2022 - 2023 гг., штраф не применяется (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).
Статья: Уведомляем о контролируемых сделках 2018 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2019, N 9)УВЕДОМЛЯЕМ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ 2018 ГОДА
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2019, N 9)УВЕДОМЛЯЕМ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ 2018 ГОДА
Вопрос: Об уведомлении налоговых органов о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (жительства, налогового резидентства) сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-12-12/2/51224)Вопрос: Об уведомлении налоговых органов о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (жительства, налогового резидентства) сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-12-12/2/51224)Вопрос: Об уведомлении налоговых органов о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (жительства, налогового резидентства) сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ.