Уведомление о контролируемых сделках коды
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о контролируемых сделках коды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По лицензионному договору передается право использования телематической платформы (неисключительная лицензия). При заполнении уведомления о контролируемых сделках в разд. 1Б нет подходящего типа предмета сделки для неисключительной лицензии. Каков порядок заполнения уведомления в таком случае?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно п. 63 Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденного Приказом ФНС России от 02.12.2024 N ЕД-7-13/1088@ (далее - Порядок), в поле 1.2 "Тип предмета сделки" уведомления по контролируемым сделкам указывается код типа предмета сделки:
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно п. 63 Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденного Приказом ФНС России от 02.12.2024 N ЕД-7-13/1088@ (далее - Порядок), в поле 1.2 "Тип предмета сделки" уведомления по контролируемым сделкам указывается код типа предмета сделки:
Вопрос: Как в уведомлении о контролируемых сделках отразить операции по договору займа?
(Консультация эксперта, 2025)порядковый номер контролируемой сделки по уведомлению - "1";
(Консультация эксперта, 2025)порядковый номер контролируемой сделки по уведомлению - "1";
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)В случае указания кода "2" Лист 08 заполняется налогоплательщиком, являющимся другой стороной контролируемой сделки, на основании уведомления федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, о возможности симметричных корректировок.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)В случае указания кода "2" Лист 08 заполняется налогоплательщиком, являющимся другой стороной контролируемой сделки, на основании уведомления федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, о возможности симметричных корректировок.
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа. По итогам года сделки между ними являются контролируемыми. Проценты по договору займа скорректированы по п. 1.1 ст. 269 НК РФ. Какие суммы процентов отразить в уведомлении о контролируемых сделках? Как заполнить поля 2.2.3, 2.9 - 2.14 разд. 1Б уведомления?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Полагаем, что в поле 2.9 разд. 1Б указывается код согласно ОКЕИ, соответствующий единице измерения "штука" (код 796) или "единица" (код 642), а в поле "Количество" разд. 1Б указывается количественная характеристика предмета исполнения сделки, которая с учетом выбранного кода единицы измерения, например, для займа будет соответствовать одной штуке или единице (то есть указывается "1"). Аналогичные разъяснения были даны в Письме ФНС России от 01.11.2013 N ОА-4-13/19652 по прошлой форме уведомления о контролируемых сделках. Тем не менее рекомендуем налогоплательщику дополнительно обратиться за разъяснением в свой контролирующий орган.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Полагаем, что в поле 2.9 разд. 1Б указывается код согласно ОКЕИ, соответствующий единице измерения "штука" (код 796) или "единица" (код 642), а в поле "Количество" разд. 1Б указывается количественная характеристика предмета исполнения сделки, которая с учетом выбранного кода единицы измерения, например, для займа будет соответствовать одной штуке или единице (то есть указывается "1"). Аналогичные разъяснения были даны в Письме ФНС России от 01.11.2013 N ОА-4-13/19652 по прошлой форме уведомления о контролируемых сделках. Тем не менее рекомендуем налогоплательщику дополнительно обратиться за разъяснением в свой контролирующий орган.
Готовое решение: Порядок заполнения и представления уведомления о контролируемых сделках до 27 января 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Необходимость заполнения полей 2.2.1, 2.2.2 и 2.2.3, 2.5 зависит от типа предмета сделки (таблица 4.19 Формата уведомления о контролируемых сделках в электронной форме):
(КонсультантПлюс, 2025)Необходимость заполнения полей 2.2.1, 2.2.2 и 2.2.3, 2.5 зависит от типа предмета сделки (таблица 4.19 Формата уведомления о контролируемых сделках в электронной форме):
Статья: Перспективы обновления уведомления по контролируемым сделкам
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Как видим, форма уведомления по контролируемым сделкам может сильно расшириться за счет различных данных. Необходимо не просто внести изменения в текущую форму Excel, но и позаботиться об автоматизации. Эта задача представляется нетривиальной с учетом необходимости отражения данных, например, о сопутствующих услугах (подобная информация о связи двух и более сделок может отсутствовать в системе).
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Как видим, форма уведомления по контролируемым сделкам может сильно расшириться за счет различных данных. Необходимо не просто внести изменения в текущую форму Excel, но и позаботиться об автоматизации. Эта задача представляется нетривиальной с учетом необходимости отражения данных, например, о сопутствующих услугах (подобная информация о связи двух и более сделок может отсутствовать в системе).
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2025)В поле 2 разд. 2 (разд. 3) приведите порядковый номер участника контролируемой сделки из поля 3.3 разд. 1Б (п. п. 69, 124 Порядка заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В поле 2 разд. 2 (разд. 3) приведите порядковый номер участника контролируемой сделки из поля 3.3 разд. 1Б (п. п. 69, 124 Порядка заполнения)
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.08.2024 N 03-12-11/1/73346 <Для внешнеторговых договоров Перечень Минпромторга N 267 действует с 2022 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Если оба условия выполнены, то ввоз или вывоз товаров по договору с контрагентом признается контролируемой сделкой. О ее совершении нужно подать уведомление в ИФНС по форме из приказа ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@ (п. п. 1, 2 ст. 105.16 НК РФ). Также важно представлять запрошенную документацию при проведении ЦА ФНС России проверки полноты исчисления и уплаты налогов (п. 1 ст. 105.15 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.08.2012 N ОА-4-13/14433@).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Если оба условия выполнены, то ввоз или вывоз товаров по договору с контрагентом признается контролируемой сделкой. О ее совершении нужно подать уведомление в ИФНС по форме из приказа ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@ (п. п. 1, 2 ст. 105.16 НК РФ). Также важно представлять запрошенную документацию при проведении ЦА ФНС России проверки полноты исчисления и уплаты налогов (п. 1 ст. 105.15 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.08.2012 N ОА-4-13/14433@).
Вопрос: Иностранное лицо, зарегистрированное на территории РФ, находится во взаимозависимости с организацией. При этом на основании пп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ сделка не подпадает под контролируемые. Не препятствует ли применению указанной нормы тот факт, что иностранная организация зарегистрирована в офшоре?
(Консультация эксперта, 2023)Постоянное представительство иностранной организации подает уведомление о контролируемых сделках по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@, по месту нахождения. При этом на титульном листе в графе "По месту учета (код)" необходимо указать значение 245 "По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство" (Приложение N 1 к Приказу ФНС России N ММВ-7-13/249@).
(Консультация эксперта, 2023)Постоянное представительство иностранной организации подает уведомление о контролируемых сделках по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@, по месту нахождения. При этом на титульном листе в графе "По месту учета (код)" необходимо указать значение 245 "По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство" (Приложение N 1 к Приказу ФНС России N ММВ-7-13/249@).