Уведомление на усн признак налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление на усн признак налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если Налоговый орган ссылается на неправомерность применения УСН по конкретному виду деятельности в прошедшие периоды - налоговыми декларациями за эти периоды, которые налоговый орган принимал без замечаний относительно применяемого режима, уведомлением ИФНС о возможности применения УСН >>>
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если Налоговый орган ссылается на неправомерность применения УСН по конкретному виду деятельности в прошедшие периоды - налоговыми декларациями за эти периоды, которые налоговый орган принимал без замечаний относительно применяемого режима, уведомлением ИФНС о возможности применения УСН >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переход действующих налогоплательщиков на АУСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Налогоплательщики, применяющие УСН (или ЕСХН), при заполнении электронной формы уведомления о переходе на АУСН в личном кабинете могут проставить признак отказа от применения УСН (ЕСХН) с даты начала применения АУСН. В случае указания данного признака представление налогоплательщиком, применяющим УСН (ЕСХН), уведомления об отказе от применения УСН (форма 26.2-3) в соответствии с п. 6 ст. 346.13 НК РФ или уведомления об отказе от применения ЕСХН (форма 26.1-3) в соответствии с п. 6 ст. 346.3 НК РФ не требуется (см. Письмо ФНС России от 12.10.2022 N СД-4-3/13618@).
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Налогоплательщики, применяющие УСН (или ЕСХН), при заполнении электронной формы уведомления о переходе на АУСН в личном кабинете могут проставить признак отказа от применения УСН (ЕСХН) с даты начала применения АУСН. В случае указания данного признака представление налогоплательщиком, применяющим УСН (ЕСХН), уведомления об отказе от применения УСН (форма 26.2-3) в соответствии с п. 6 ст. 346.13 НК РФ или уведомления об отказе от применения ЕСХН (форма 26.1-3) в соответствии с п. 6 ст. 346.3 НК РФ не требуется (см. Письмо ФНС России от 12.10.2022 N СД-4-3/13618@).
Статья: Правила перехода на АУСН
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)В случае указания данного признака представление налогоплательщиком, применяющим УСНО (уплачивающим ЕСХН), уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма 26.2-3) в соответствии с п. 6 ст. 346.13 НК РФ или уведомления об отказе от применения спецрежима в виде уплаты ЕСХН (форма 26.1-3) согласно тому же пункту ст. 346.3 не требуется.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)В случае указания данного признака представление налогоплательщиком, применяющим УСНО (уплачивающим ЕСХН), уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма 26.2-3) в соответствии с п. 6 ст. 346.13 НК РФ или уведомления об отказе от применения спецрежима в виде уплаты ЕСХН (форма 26.1-3) согласно тому же пункту ст. 346.3 не требуется.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Пунктом 2 статьи 346.13 Налогового кодекса установлено, что вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 Налогового кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Пунктом 2 статьи 346.13 Налогового кодекса установлено, что вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 Налогового кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"6. Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 настоящего Федерального закона, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентную систему налогообложения или специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентную систему налогообложения или специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" с даты:
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"6. Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 настоящего Федерального закона, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентную систему налогообложения или специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентную систему налогообложения или специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" с даты:
Вопрос: Физлицо является плательщиком НПД. Впоследствии физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и представило уведомление о переходе на УСН. Может ли ИП в дальнейшем отказаться от УСН и продолжать применять НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Если физическое лицо - плательщик НПД регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и подает уведомление о переходе на УСН, то он перестает соответствовать условиям применения НПД. В таком случае вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком УСН с даты постановки на учет в налоговом органе, которая указана в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (Письмо ФНС России от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@).
(Консультация эксперта, 2023)Если физическое лицо - плательщик НПД регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и подает уведомление о переходе на УСН, то он перестает соответствовать условиям применения НПД. В таком случае вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком УСН с даты постановки на учет в налоговом органе, которая указана в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (Письмо ФНС России от 25.11.2021 N СД-4-3/16437@).
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП решил сменить объект обложения, так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Какой код признака налогоплательщика ИП должен указать в новом уведомлении?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП с момента регистрации перешел на применение УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако ИП решил сменить объект обложения на "доходы", так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Поэтому он будет подавать новое уведомление о переходе на УСН. Какой код признака налогоплательщика он должен указать при заполнении этого уведомления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП с момента регистрации перешел на применение УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако ИП решил сменить объект обложения на "доходы", так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Поэтому он будет подавать новое уведомление о переходе на УСН. Какой код признака налогоплательщика он должен указать при заполнении этого уведомления?
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить реквизит "Признак налогоплательщика (код)" в уведомлении о переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить реквизит "Признак налогоплательщика (код)" в уведомлении о переходе на УСН
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган вашего контрагента - приобретателя товара установит, что реального перемещения товаров на территорию его страны не было, он отзовет заявление и сообщит об этом налоговым органам РФ (п. 22 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае применение ставки 0% будет признано необоснованным. Инспекция уведомит налогоплательщика об отзыве заявления и его основании, потребует скорректировать декларацию по НДС (при необходимости) и уплатить налог по общей ставке (либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 8 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган вашего контрагента - приобретателя товара установит, что реального перемещения товаров на территорию его страны не было, он отзовет заявление и сообщит об этом налоговым органам РФ (п. 22 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае применение ставки 0% будет признано необоснованным. Инспекция уведомит налогоплательщика об отзыве заявления и его основании, потребует скорректировать декларацию по НДС (при необходимости) и уплатить налог по общей ставке (либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 8 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сдаете декларацию, чтобы воспользоваться налоговой амнистией за дробление бизнеса, и не подаете уведомление об отказе от УСН, учитывайте следующие особенности заполнения листа 02 (Письмо ФНС России от 21.03.2025 N СД-4-3/3006@):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сдаете декларацию, чтобы воспользоваться налоговой амнистией за дробление бизнеса, и не подаете уведомление об отказе от УСН, учитывайте следующие особенности заполнения листа 02 (Письмо ФНС России от 21.03.2025 N СД-4-3/3006@):
Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
(Консультация эксперта, 2023)Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с ч. 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе, в частности, на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, признается перешедшим на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика (п. 1 ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с ч. 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе, в частности, на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, признается перешедшим на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика (п. 1 ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Как организациям и ИП в новых субъектах РФ заполнить уведомление о переходе на УСН?
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Специалисты ФНС в Письме от 03.02.2023 N СД-4-3/1267@ разъяснили налогоплательщикам новых субъектов РФ особенности заполнения уведомления о переходе на УСН.
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Специалисты ФНС в Письме от 03.02.2023 N СД-4-3/1267@ разъяснили налогоплательщикам новых субъектов РФ особенности заполнения уведомления о переходе на УСН.
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, прописанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФ. В этом случае они признаются налогоплательщиками, применяющими УСН, с обозначенной даты постановки их на учет (п. 2 ст. 346.13).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, прописанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 НК РФ. В этом случае они признаются налогоплательщиками, применяющими УСН, с обозначенной даты постановки их на учет (п. 2 ст. 346.13).
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Можно ли применять УСН, если вновь зарегистрированный налогоплательщик не уведомил налоговые органы о ее применении
(КонсультантПлюс, 2025)Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить налоговые органы о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет, указанной в свидетельстве о постановке на учет. В этом случае организация и ИП признаются налогоплательщиками, применяющими УСН, с такой даты (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Можно ли применять УСН, если вновь зарегистрированный налогоплательщик не уведомил налоговые органы о ее применении
(КонсультантПлюс, 2025)Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить налоговые органы о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет, указанной в свидетельстве о постановке на учет. В этом случае организация и ИП признаются налогоплательщиками, применяющими УСН, с такой даты (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН проводит реорганизацию в форме выделения. До реорганизации ООО применяет НДС 7%. Должна ли организация, созданная в процессе реорганизации, подавать уведомление о переходе на УСН и вправе ли она применять освобождение от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Вновь созданная организация вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 Налогового кодекса РФ. В этом случае организация признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки ее на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: Вновь созданная организация вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 Налогового кодекса РФ. В этом случае организация признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки ее на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).