Уведомление на уменьшение НДФЛ иностранцы
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление на уменьшение НДФЛ иностранцы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)В статье на с. 12 мы говорили, что без специального уведомления из ИФНС нельзя уменьшать НДФЛ, исчисленный с доходов иностранцев с патентом. Вычесть из исчисленного НДФЛ можно только фиксированные авансовые платежи, которые относятся к конкретному календарному году. А теперь разберемся, как действовать работодателю, чтобы вовремя и в правильной сумме удержать налог у "патентного" иностранца в зависимости от того, когда получено уведомление из инспекции.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)В статье на с. 12 мы говорили, что без специального уведомления из ИФНС нельзя уменьшать НДФЛ, исчисленный с доходов иностранцев с патентом. Вычесть из исчисленного НДФЛ можно только фиксированные авансовые платежи, которые относятся к конкретному календарному году. А теперь разберемся, как действовать работодателю, чтобы вовремя и в правильной сумме удержать налог у "патентного" иностранца в зависимости от того, когда получено уведомление из инспекции.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.08.2025 N БС-4-11/7282@ <Работа с иностранцами: когда ФНС может отказать в уменьшении НДФЛ>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)4. Право предоставляется только одному работодателю в течение года. Если в 2025 году ООО "Альфа" уже уменьшало НДФЛ иностранца, то ООО "Бета" уведомление в таком же году не получит. У какого именно работодателя уменьшать НДФЛ, выбирает сам иностранец.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)4. Право предоставляется только одному работодателю в течение года. Если в 2025 году ООО "Альфа" уже уменьшало НДФЛ иностранца, то ООО "Бета" уведомление в таком же году не получит. У какого именно работодателя уменьшать НДФЛ, выбирает сам иностранец.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.12.2020 N БС-4-11/21124@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.11.2020 N 03-04-07/101755, <Письмом> ФНС России от 23.01.2019 N БС-4-11/979@ "О согласовании позиции")Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 23.11.2020 N 03-04-07/101755 по вопросу порядка исчисления налога на доходы физических лиц в отношении налогоплательщиков - иностранных граждан и получения уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком - иностранным гражданином фиксированных авансовых платежей.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 23.11.2020 N 03-04-07/101755, <Письмом> ФНС России от 23.01.2019 N БС-4-11/979@ "О согласовании позиции")Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 23.11.2020 N 03-04-07/101755 по вопросу порядка исчисления налога на доходы физических лиц в отношении налогоплательщиков - иностранных граждан и получения уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком - иностранным гражданином фиксированных авансовых платежей.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Строка 150 может быть заполнена, только если у вас есть уведомление из налогового органа, которое разрешает уменьшать НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту, на фиксированные авансовые платежи.
(КонсультантПлюс, 2025)Строка 150 может быть заполнена, только если у вас есть уведомление из налогового органа, которое разрешает уменьшать НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту, на фиксированные авансовые платежи.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.11.2022 N 03-04-05/115454 <Об уменьшении НДФЛ с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Таким образом, после получения из налоговой уведомления налоговый агент вправе произвести перерасчет НДФЛ, удержанного из доходов иностранца, уменьшив его на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Таким образом, после получения из налоговой уведомления налоговый агент вправе произвести перерасчет НДФЛ, удержанного из доходов иностранца, уменьшив его на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)В течение календарного года только один налоговый агент по выбору иностранного работника уменьшает НДФЛ. Сделать это налоговый агент может при условии получения уведомления налогового органа о подтверждении права на уменьшение налога на сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей. После получения уведомления налоговый агент уменьшает сумму НДФЛ на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В течение календарного года только один налоговый агент по выбору иностранного работника уменьшает НДФЛ. Сделать это налоговый агент может при условии получения уведомления налогового органа о подтверждении права на уменьшение налога на сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей. После получения уведомления налоговый агент уменьшает сумму НДФЛ на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Вопрос: В организации работал иностранный работник по патенту, выданному на период с августа по ноябрь. Уведомление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей получено в сентябре, в этом же месяце работник умер. Вправе ли организация уменьшить исчисленный НДФЛ на всю сумму фиксированных авансовых платежей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В организации работал иностранный работник на основании патента, выданного на период с августа по ноябрь. Уведомление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей получено в сентябре, в этом же месяце иностранный работник умер. Вправе ли организация уменьшить исчисленный НДФЛ на всю сумму фиксированных авансовых платежей, если иностранный работник работал только в августе и сентябре?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В организации работал иностранный работник на основании патента, выданного на период с августа по ноябрь. Уведомление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей получено в сентябре, в этом же месяце иностранный работник умер. Вправе ли организация уменьшить исчисленный НДФЛ на всю сумму фиксированных авансовых платежей, если иностранный работник работал только в августе и сентябре?
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)поля "Код вычета" и "Сумма вычета" разд. 3 справки не заполняются, если работающий по патенту иностранец является нерезидентом, поскольку стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты нерезиденту РФ не предоставляются;
(КонсультантПлюс, 2025)поля "Код вычета" и "Сумма вычета" разд. 3 справки не заполняются, если работающий по патенту иностранец является нерезидентом, поскольку стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты нерезиденту РФ не предоставляются;
Вопрос: Надо ли возвращать НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, и подавать уточненный расчет 6-НДФЛ при представлении в текущем году заявления с приложением подтверждающих плату за патент за прошлый год документов?
(Консультация эксперта, 2025)Общая сумма НДФЛ с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
(Консультация эксперта, 2025)Общая сумма НДФЛ с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
Вопрос: Иностранному работнику, работавшему на патенте, начислена компенсация за задержку заработной платы при увольнении. Можно ли уменьшить НДФЛ с данной компенсации на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей в периоде получения уведомления налогового органа об уменьшении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранному работнику, работавшему на патенте, начислена компенсация за задержку заработной платы при увольнении. Можно ли уменьшить НДФЛ с данной компенсации на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей в периоде получения уведомления налогового органа об уменьшении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Иностранному работнику, работавшему на патенте, начислена компенсация за задержку заработной платы при увольнении. Можно ли уменьшить НДФЛ с данной компенсации на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей в периоде получения уведомления налогового органа об уменьшении НДФЛ?
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Возвратить удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, придется, если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Возвратить удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, придется, если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)если вы получили от налогового органа уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, на суммы фиксированных авансовых платежей после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если вы получили от налогового органа уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, на суммы фиксированных авансовых платежей после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).