Уведомление на социальный вычет у работодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление на социальный вычет у работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 03.04.2024 N 33а-9236/2024 (УИД 78RS0015-01-2023-005164-16)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным отказа в выдаче уведомления о праве на имущественный налоговый вычет.
Обстоятельства: Налогоплательщику отказано в выдаче уведомления о праве на имущественный налоговый вычет в связи с ненадлежащим оформлением заявления и отсутствием в нем оригинала подписи.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - отказано.Ввиду того, что на 8 апреля 2023 года надлежащим образом оформленное заявление не было представлено, а также то, что в заявлении отсутствовала оригинальная подпись Д., то у налогового органа имелись законные основания для отказа в выдаче уведомления о подтверждении права на получение социального и (или) имущественного вычета у работодателя, оформленное письмом МИФНС N 24 по Санкт-Петербургу от 25 апреля 2023 года N...
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным отказа в выдаче уведомления о праве на имущественный налоговый вычет.
Обстоятельства: Налогоплательщику отказано в выдаче уведомления о праве на имущественный налоговый вычет в связи с ненадлежащим оформлением заявления и отсутствием в нем оригинала подписи.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - отказано.Ввиду того, что на 8 апреля 2023 года надлежащим образом оформленное заявление не было представлено, а также то, что в заявлении отсутствовала оригинальная подпись Д., то у налогового органа имелись законные основания для отказа в выдаче уведомления о подтверждении права на получение социального и (или) имущественного вычета у работодателя, оформленное письмом МИФНС N 24 по Санкт-Петербургу от 25 апреля 2023 года N...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Для предоставления социальных вычетов на обучение, лечение, фитнес и страхование жизни вам как работодателю помимо заявления работника потребуется уведомление из налоговой о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Инспекция направит его на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для предоставления социальных вычетов на обучение, лечение, фитнес и страхование жизни вам как работодателю помимо заявления работника потребуется уведомление из налоговой о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Инспекция направит его на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Любой работник может получить налоговый вычет по НДФЛ у своего работодателя. Получив из налоговой уведомление, работодатель не вправе отказывать сотруднику в вычете. Речь идет о социальных и имущественных вычетах.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Любой работник может получить налоговый вычет по НДФЛ у своего работодателя. Получив из налоговой уведомление, работодатель не вправе отказывать сотруднику в вычете. Речь идет о социальных и имущественных вычетах.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)сумму социальных и инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 219, 219.1 и 219.2 Кодекса, указанных в строках 120, 180, 210, 235 - 250 Приложения 5;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)сумму социальных и инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 219, 219.1 и 219.2 Кодекса, указанных в строках 120, 180, 210, 235 - 250 Приложения 5;
Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)6 - предоставление в отношении заявленных расходов социального налогового вычета на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и (или) подтверждения права на уменьшение налогооблагаемой базы у работодателя на основании заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговым органом;
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)6 - предоставление в отношении заявленных расходов социального налогового вычета на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и (или) подтверждения права на уменьшение налогооблагаемой базы у работодателя на основании заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговым органом;
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Доходы, которые полностью освобождены от НДФЛ, в регистре отражать не надо. В частности, это пособия по беременности и родам, материальная выгода сотрудника от экономии на процентах по займам, выданным работодателем (актуально для 2023 г.), компенсация морального вреда <18>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Доходы, которые полностью освобождены от НДФЛ, в регистре отражать не надо. В частности, это пособия по беременности и родам, материальная выгода сотрудника от экономии на процентах по займам, выданным работодателем (актуально для 2023 г.), компенсация морального вреда <18>.
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Вычет без декларации подразумевает, что после подтверждения из ИФНС, работодатель не удерживает с дохода работника НДФЛ. Не удерживает до тех пор, пока сумма вычета не достигнет разрешенной в уведомлении.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Вычет без декларации подразумевает, что после подтверждения из ИФНС, работодатель не удерживает с дохода работника НДФЛ. Не удерживает до тех пор, пока сумма вычета не достигнет разрешенной в уведомлении.
Вопрос: Вправе ли работник, работающий в двух организациях по совместительству, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за собственное лечение по основному месту работы и по месту работы по совместительству?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Налогоплательщик вправе получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на свое лечение у одного или нескольких работодателей по собственному выбору (по основному и по совместительству). Для этого в заявлении о получении уведомления от налоговых органов он указывает конкретного работодателя или нескольких работодателей.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Налогоплательщик вправе получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на свое лечение у одного или нескольких работодателей по собственному выбору (по основному и по совместительству). Для этого в заявлении о получении уведомления от налоговых органов он указывает конкретного работодателя или нескольких работодателей.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Социальный вычет в течение 2025 года можно получить у работодателя. Для этого нужно подать в ИФНС заявление о подтверждении права на получение налоговых вычетов и справку об оплате услуг. Заявление рассмотрят в срок, не превышающий 30 календарных дней. Далее ИФНС направит работодателю подтверждение права на получение указанных налоговых вычетов. После получения уведомления работодатель должен выплачивать работнику заработную плату без удержания начисленного НДФЛ до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Социальный вычет в течение 2025 года можно получить у работодателя. Для этого нужно подать в ИФНС заявление о подтверждении права на получение налоговых вычетов и справку об оплате услуг. Заявление рассмотрят в срок, не превышающий 30 календарных дней. Далее ИФНС направит работодателю подтверждение права на получение указанных налоговых вычетов. После получения уведомления работодатель должен выплачивать работнику заработную плату без удержания начисленного НДФЛ до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.
Вопрос: О документах, подтверждающих право на освобождение от НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору, заключенному до 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса (далее - Уведомление), форма которого утверждена согласно приложению N 8 к приказу ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ "Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме".
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса (далее - Уведомление), форма которого утверждена согласно приложению N 8 к приказу ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ "Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме".
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)В чем он будет заключаться, не уточнялось. Если исходить из планов ввести новшество "по итогам года" (2025-го), то напрашивается предположение, что работодатель в течение года станет удерживать налог, исчисленный без применения вычета, а по окончании года ИФНС сама определит его сумму и вернет эти деньги работнику. Однако такой способ явно невыгоден работникам (хотя и удобен работодателям). Не откладывать предоставление вычета на следующий год позволяет способ, отработанный на социальном и имущественном вычетах, - когда работодатель применяет его в течение года на основании присланного ИФНС уведомления.
("Главная книга", 2024, N 11)В чем он будет заключаться, не уточнялось. Если исходить из планов ввести новшество "по итогам года" (2025-го), то напрашивается предположение, что работодатель в течение года станет удерживать налог, исчисленный без применения вычета, а по окончании года ИФНС сама определит его сумму и вернет эти деньги работнику. Однако такой способ явно невыгоден работникам (хотя и удобен работодателям). Не откладывать предоставление вычета на следующий год позволяет способ, отработанный на социальном и имущественном вычетах, - когда работодатель применяет его в течение года на основании присланного ИФНС уведомления.
Статья: НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)До 2023 г. вычеты на детей, а также социальные и имущественные вычеты по уведомлениям из ИФНС работодатели предоставляли работникам в последний день месяца, когда начисляли зарплату. А как же поступать теперь?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)До 2023 г. вычеты на детей, а также социальные и имущественные вычеты по уведомлениям из ИФНС работодатели предоставляли работникам в последний день месяца, когда начисляли зарплату. А как же поступать теперь?
Обзор: "Основные изменения законодательства в 2022 году для бухгалтера бюджетной организации"
(КонсультантПлюс, 2022)В 2022 году работодатели продолжают предоставлять социальные и имущественные вычеты. Однако уведомление о праве на вычет им направит сама инспекция (после обращения к ней работника). Документ выдается в формате pdf.
(КонсультантПлюс, 2022)В 2022 году работодатели продолжают предоставлять социальные и имущественные вычеты. Однако уведомление о праве на вычет им направит сама инспекция (после обращения к ней работника). Документ выдается в формате pdf.
Типовая ситуация: Как работодатель предоставляет социальные вычеты на лечение, обучение, фитнес, страхование жизни (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)уведомление из налоговой о подтверждении права работника на социальный вычет (вычеты). Это уведомление вам направит сама инспекция после того, как ваш работник подаст ей заявление и документы, подтверждающие его право на вычеты.
(Издательство "Главная книга", 2025)уведомление из налоговой о подтверждении права работника на социальный вычет (вычеты). Это уведомление вам направит сама инспекция после того, как ваш работник подаст ей заявление и документы, подтверждающие его право на вычеты.
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления