Уведомление на патент 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление на патент 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком периоде (в 2024 г. или 2025 г.) организация может уменьшить НДФЛ на уплаченные иностранным работником в декабре 2024 г. фиксированные авансовые платежи по патенту за период январь 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)НДФЛ с доходов иностранных граждан, которые трудятся по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, за соответствующий налоговый период исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму уплаченных налогоплательщиками фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду в предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ порядке (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.10.2021 N 03-04-06/83974).
(Консультация эксперта, 2024)НДФЛ с доходов иностранных граждан, которые трудятся по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, за соответствующий налоговый период исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму уплаченных налогоплательщиками фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду в предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ порядке (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.10.2021 N 03-04-06/83974).
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Если предприниматель добровольно откажется от статуса самозанятого, то применять УСН или ЕСХН он сможет только со следующего календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года (ст. 15 Закона N 422-ФЗ, п. 2 ст. 346.13 НК РФ, п. 2 ст. 346.3 НК РФ, письмо ФНС России от 16.07.2021 N БС-19-11/263@).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Если предприниматель добровольно откажется от статуса самозанятого, то применять УСН или ЕСХН он сможет только со следующего календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года (ст. 15 Закона N 422-ФЗ, п. 2 ст. 346.13 НК РФ, п. 2 ст. 346.3 НК РФ, письмо ФНС России от 16.07.2021 N БС-19-11/263@).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2023 N 15АП-14388/2023 по делу N А53-21088/2022
Требование: Об отмене определения о признании недействительным договора купли-продажи автомобиля, применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленные выписка из ЕГРЮЛ, уведомление о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также об использовании патентной системы налогообложения не подтверждают наличие у ответчика дохода, позволяющего нести расходы на ежедневные нужды, а также на приобретение автомобиля. Представленные налоговые декларации за 2021, 2020, 2019 годы не отражают наличие у ответчика доходов в необходимом размере.
Требование: Об отмене определения о признании недействительным договора купли-продажи автомобиля, применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленные выписка из ЕГРЮЛ, уведомление о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также об использовании патентной системы налогообложения не подтверждают наличие у ответчика дохода, позволяющего нести расходы на ежедневные нужды, а также на приобретение автомобиля. Представленные налоговые декларации за 2021, 2020, 2019 годы не отражают наличие у ответчика доходов в необходимом размере.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Прием на работу иностранца с патентом
(КонсультантПлюс, 2026)Работодателя привлекают к ответственности по ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ, если в направленном в уполномоченный орган уведомлении о приеме на работу иностранца не указан срок окончания действия его патента
(КонсультантПлюс, 2026)Работодателя привлекают к ответственности по ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ, если в направленном в уполномоченный орган уведомлении о приеме на работу иностранца не указан срок окончания действия его патента
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Как уведомить ИФНС об уменьшении стоимости патента (Никитин А.Ю.) ("Главная книга", 2021, N 13)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Как уведомить ИФНС об уменьшении стоимости патента (Никитин А.Ю.) ("Главная книга", 2021, N 13)
Вопрос: Как ИП без работников уменьшить налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения, на страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2026)Форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ страховых платежей (взносов), а также формат и Порядок ее представления утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.
(Консультация эксперта, 2026)Форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ страховых платежей (взносов), а также формат и Порядок ее представления утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При замене одного "патентного" авто на другое (например, при продаже старой машины и покупке новой) количество авто, используемых в деятельности на ПСН, и, соответственно, стоимость патента не меняются. Поэтому ИП вправе применять ПСН на основании ранее полученного патента в отношении перевозок на новом авто <16>. Однако о такой замене целесообразно уведомить ИФНС, выдавшую патент. Учтите, что доход от продажи машины не подпадает под патент и облагается налогами в рамках ОСН или УСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При замене одного "патентного" авто на другое (например, при продаже старой машины и покупке новой) количество авто, используемых в деятельности на ПСН, и, соответственно, стоимость патента не меняются. Поэтому ИП вправе применять ПСН на основании ранее полученного патента в отношении перевозок на новом авто <16>. Однако о такой замене целесообразно уведомить ИФНС, выдавшую патент. Учтите, что доход от продажи машины не подпадает под патент и облагается налогами в рамках ОСН или УСН.
Статья: Патентные права на служебные изобретения
(Митрахович А.)
("Трудовое право", 2025, N 4)В данном случае работнице не удалось доказать, что она уведомляла работодателя о создании изобретения, соответственно, не была определена дата, от которой должен отсчитываться срок перехода исключительных прав на служебное изобретение к работнику. Суд прямо указал, что должно быть письменное уведомление, но сторона ответчика не смогла его предоставить. При этом суды отметили, что компанией были осуществлены действия по депонированию объектов интеллектуальной деятельности, что подтверждается представленными в материалы дела свидетельствами о депонировании в сентябре и декабре 2021 года. Так компания публично заявила о своих правах на новый штамм, как указал суд.
(Митрахович А.)
("Трудовое право", 2025, N 4)В данном случае работнице не удалось доказать, что она уведомляла работодателя о создании изобретения, соответственно, не была определена дата, от которой должен отсчитываться срок перехода исключительных прав на служебное изобретение к работнику. Суд прямо указал, что должно быть письменное уведомление, но сторона ответчика не смогла его предоставить. При этом суды отметили, что компанией были осуществлены действия по депонированию объектов интеллектуальной деятельности, что подтверждается представленными в материалы дела свидетельствами о депонировании в сентябре и декабре 2021 года. Так компания публично заявила о своих правах на новый штамм, как указал суд.
Вопрос: ИП перешел на ПСН. При подаче заявления о получении патента он указал, что деятельность будет осуществляться с привлечением наемных работников. Однако в течение действия патента наемных работников ИП не привлекал. Вправе ли ИП уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2024)Форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, а также Формат и Порядок ее представления утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.
(Консультация эксперта, 2024)Форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий, а также Формат и Порядок ее представления утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.
Статья: Уведомление об исчисленных суммах у ИП на ПСН: что изменилось
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Если "патентный" бизнес с работниками ведется в нескольких регионах (или в одном регионе, но на территории разных муниципальных образований в случае, когда территория действия патента дифференцирована законом субъекта РФ), то подавать расчет 6-НДФЛ, а теперь и уведомления по агентскому НДФЛ придется в несколько ИФНС <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 23)Если "патентный" бизнес с работниками ведется в нескольких регионах (или в одном регионе, но на территории разных муниципальных образований в случае, когда территория действия патента дифференцирована законом субъекта РФ), то подавать расчет 6-НДФЛ, а теперь и уведомления по агентскому НДФЛ придется в несколько ИФНС <13>.
Вопрос: Можно ли подавать заявление о патенте ИП вместе с уведомлением об уменьшении патента на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2026)Форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов), а также Формат и Порядок ее представления (далее - Порядок представления) утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.
(Консультация эксперта, 2026)Форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов), а также Формат и Порядок ее представления (далее - Порядок представления) утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@.
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Сроки подачи уведомления об уменьшении не установлены НК. Так что подать уведомление ИП вправе как до, так и после уплаты "патентного" налога. Если срок действия патента уже истек и ИП не получал новый патент, то его снимают с учета в качестве плательщика налога при ПСН <15>. Но уведомление все равно подается в инспекцию, выдавшую патент <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Сроки подачи уведомления об уменьшении не установлены НК. Так что подать уведомление ИП вправе как до, так и после уплаты "патентного" налога. Если срок действия патента уже истек и ИП не получал новый патент, то его снимают с учета в качестве плательщика налога при ПСН <15>. Но уведомление все равно подается в инспекцию, выдавшую патент <16>.
"Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть четвертая. Постатейный комментарий"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Таким образом, вместо того чтобы говорить о принятом решении об отказе от исключительного права, надо было говорить об отказе в выплате годичной пошлины. Кроме того, надо было указать, что владелец патента обязан уведомить автора за некоторое время до истечения действия исключительного права. Ведь владелец патента может сделать такое уведомление и после того, как срок действия патента истек, но патент еще может быть восстановлен <53>.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Таким образом, вместо того чтобы говорить о принятом решении об отказе от исключительного права, надо было говорить об отказе в выплате годичной пошлины. Кроме того, надо было указать, что владелец патента обязан уведомить автора за некоторое время до истечения действия исключительного права. Ведь владелец патента может сделать такое уведомление и после того, как срок действия патента истек, но патент еще может быть восстановлен <53>.
"Право интеллектуальной собственности в условиях развития новых технологий: монография"
(Моргунова Е.А., Шахназаров Б.А.)
("Норма", "ИНФРА-М", 2023)Если вопрос о размере компенсации и порядке ее выплаты получил свое разрешение и закреплен нормативно, то вопрос об уведомлении патентообладателя о предоставлении кому-либо права использования определенного объекта патентного права не решен. Также не определено, в какой форме Правительством РФ выдается разрешение, ограничен ли круг субъектов, которым разрешается использовать объект патентных прав.
(Моргунова Е.А., Шахназаров Б.А.)
("Норма", "ИНФРА-М", 2023)Если вопрос о размере компенсации и порядке ее выплаты получил свое разрешение и закреплен нормативно, то вопрос об уведомлении патентообладателя о предоставлении кому-либо права использования определенного объекта патентного права не решен. Также не определено, в какой форме Правительством РФ выдается разрешение, ограничен ли круг субъектов, которым разрешается использовать объект патентных прав.
Статья: Регуляторные изъятия (regulatory takings) в России и за рубежом
(Маркелова А.А., Карачун А.В.)
("Закон", 2021, NN 11, 12)<14> 594 U.S. (2021). URL: https://supreme.justia.com/cases/federal/us/594/20-107/ (дата обращения: 07.11.2021).
(Маркелова А.А., Карачун А.В.)
("Закон", 2021, NN 11, 12)<14> 594 U.S. (2021). URL: https://supreme.justia.com/cases/federal/us/594/20-107/ (дата обращения: 07.11.2021).