Уведомление на имущественный вычет в середине года
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление на имущественный вычет в середине года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, нужно вернуть удержанный НДФЛ, если физлицо обратилось к вам за вычетом не с начала года, например когда работник принес уведомление о праве на имущественный вычет в середине года (Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, нужно вернуть удержанный НДФЛ, если физлицо обратилось к вам за вычетом не с начала года, например когда работник принес уведомление о праве на имущественный вычет в середине года (Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)).
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)если физлицо обратилось к вам за вычетом не с начала года. Например, работник принес уведомление на имущественный вычет в середине года (Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015));
(КонсультантПлюс, 2025)если физлицо обратилось к вам за вычетом не с начала года. Например, работник принес уведомление на имущественный вычет в середине года (Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015));
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Основанием к принятию решения послужило то, что в середине года работники общества представили налоговому агенту уведомление о применении имущественного налогового вычета, на основании которого организация возвратила налог, излишне удержанный с начала года. С точки зрения налогового органа, возврату работникам подлежали только суммы налога, ошибочно удержанные после получения уведомления.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Основанием к принятию решения послужило то, что в середине года работники общества представили налоговому агенту уведомление о применении имущественного налогового вычета, на основании которого организация возвратила налог, излишне удержанный с начала года. С точки зрения налогового органа, возврату работникам подлежали только суммы налога, ошибочно удержанные после получения уведомления.
Статья: О проблемах предоставления имущественных налоговых вычетов. Обзор судебных актов, вынесенных ВС РФ
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2015, N 44)Уведомление о применении имущественного вычета
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2015, N 44)Уведомление о применении имущественного вычета
Статья: Правовые позиции по исчислению НДФЛ
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 11)Основанием для принятия решения послужило то, что в середине года работники общества представили налоговому агенту уведомление о применении имущественного налогового вычета, на основании которого организация возвратила налог, излишне удержанный с начала года.
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 11)Основанием для принятия решения послужило то, что в середине года работники общества представили налоговому агенту уведомление о применении имущественного налогового вычета, на основании которого организация возвратила налог, излишне удержанный с начала года.
Статья: Переплатили НДФЛ: что делать?
(Тарасов В.Д.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)- если потребовалось предоставить физическому лицу вычет не с начала года. Например, работник подал уведомление на имущественный вычет в середине года. Об этом сказано в п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015;
(Тарасов В.Д.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)- если потребовалось предоставить физическому лицу вычет не с начала года. Например, работник подал уведомление на имущественный вычет в середине года. Об этом сказано в п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015;
Вопрос: Физическое лицо уволилось по собственному желанию и сменило место работы в середине года. Бывший работодатель оставил подлинник налогового уведомления о праве налогоплательщика на имущественный вычет по НДФЛ у себя. Однако налоговый орган отказал физическому лицу в выдаче второго за год налогового уведомления (на другого работодателя), указав, что теперь налогоплательщик сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом по приобретенной квартире, либо подав декларацию по итогам года, либо получив уведомление в следующем году. Правомерна ли позиция налогового органа?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Физическое лицо уволилось по собственному желанию и сменило место работы в середине года. Бывший работодатель оставил подлинник налогового уведомления о праве налогоплательщика на имущественный вычет по НДФЛ у себя. Однако налоговый орган отказал физическому лицу в выдаче второго за год налогового уведомления (на другого работодателя), указав, что теперь налогоплательщик сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом по приобретенной квартире, либо подав декларацию по итогам года, либо получив уведомление в следующем году.
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Физическое лицо уволилось по собственному желанию и сменило место работы в середине года. Бывший работодатель оставил подлинник налогового уведомления о праве налогоплательщика на имущественный вычет по НДФЛ у себя. Однако налоговый орган отказал физическому лицу в выдаче второго за год налогового уведомления (на другого работодателя), указав, что теперь налогоплательщик сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом по приобретенной квартире, либо подав декларацию по итогам года, либо получив уведомление в следующем году.
Статья: Невыполнение налоговым агентом своих обязанностей: последствия
(Полякова О.Н.)
("Налоговая проверка", 2014, N 5)На практике распространена следующая ситуация. Работник приносит уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет из налогового органа и пишет заявление о предоставлении ему данного вычета в середине года. Бухгалтер перестает удерживать с этого работника НДФЛ и возвращает ему удержанный (до подачи заявления) с начала года НДФЛ. Каков в этом случае риск попасть под ответственность, установленную ст. 123 НК РФ?
(Полякова О.Н.)
("Налоговая проверка", 2014, N 5)На практике распространена следующая ситуация. Работник приносит уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет из налогового органа и пишет заявление о предоставлении ему данного вычета в середине года. Бухгалтер перестает удерживать с этого работника НДФЛ и возвращает ему удержанный (до подачи заявления) с начала года НДФЛ. Каков в этом случае риск попасть под ответственность, установленную ст. 123 НК РФ?
Статья: Беспроцентно - не всегда даром! (кто, как и какую сумму налогов заплатит при выдаче беспроцентного займа)
(Кротова Н.А.)
("Главная книга", 2015, N 4)Жизнь значительно упрощается, если деньги физлицу были выданы на приобретение жилья или земли под жилье и физлицо предоставило вам уведомление из своей налоговой с подтверждением права на имущественный налоговый вычет <7>. Тогда материальная выгода от получения целевого займа не возникает и налог считать не надо <8>.
(Кротова Н.А.)
("Главная книга", 2015, N 4)Жизнь значительно упрощается, если деньги физлицу были выданы на приобретение жилья или земли под жилье и физлицо предоставило вам уведомление из своей налоговой с подтверждением права на имущественный налоговый вычет <7>. Тогда материальная выгода от получения целевого займа не возникает и налог считать не надо <8>.
Статья: Судебная практика ВС РФ по НДФЛ
(Сергеева Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 1)В п. 15 Обзора ВС РФ разъяснено, что при обращении физического лица (работника) к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, налоговый агент (работодатель) возвращает работнику соответствующую сумму НДФЛ, удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление <1>. Несмотря на то что работники организации представили налоговому агенту уведомление о применении имущественного налогового вычета (письменное подтверждение налоговым органом права на применение вычета) в середине года, организация (налоговый агент) на основании данного документа вправе возвратить НДФЛ, излишне удержанный с работника с начала года.
(Сергеева Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 1)В п. 15 Обзора ВС РФ разъяснено, что при обращении физического лица (работника) к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, налоговый агент (работодатель) возвращает работнику соответствующую сумму НДФЛ, удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление <1>. Несмотря на то что работники организации представили налоговому агенту уведомление о применении имущественного налогового вычета (письменное подтверждение налоговым органом права на применение вычета) в середине года, организация (налоговый агент) на основании данного документа вправе возвратить НДФЛ, излишне удержанный с работника с начала года.
Статья: Спорные вопросы по НДФЛ: Обзор Верховного Суда РФ
(Варева М.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 12)В комментируемом Обзоре Верховный Суд РФ также рассмотрел несколько ситуаций, связанных с применением имущественного вычета.
(Варева М.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 12)В комментируемом Обзоре Верховный Суд РФ также рассмотрел несколько ситуаций, связанных с применением имущественного вычета.
Статья: Изменения в части второй НК РФ
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 9)До вступления в силу Закона N 229-ФЗ в Налоговом кодексе не был прописан порядок предоставления имущественного налогового вычета. Поэтому возникал вопрос: должен ли работодатель пересчитывать НДФЛ, удержанный с доходов сотрудника с начала года, если уведомление о праве на имущественный налоговый вычет было представлено сотрудником в середине года?
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 9)До вступления в силу Закона N 229-ФЗ в Налоговом кодексе не был прописан порядок предоставления имущественного налогового вычета. Поэтому возникал вопрос: должен ли работодатель пересчитывать НДФЛ, удержанный с доходов сотрудника с начала года, если уведомление о праве на имущественный налоговый вычет было представлено сотрудником в середине года?
Статья: Вычеты по НДФЛ: проверяем соблюдение лимитов и других требований законодательства
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)- социальные и имущественные вычеты предоставляются начиная с месяца, в котором работник подал уведомление. Если это произошло в середине года, вычет за месяцы, прошедшие с начала года и до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляется;
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)- социальные и имущественные вычеты предоставляются начиная с месяца, в котором работник подал уведомление. Если это произошло в середине года, вычет за месяцы, прошедшие с начала года и до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляется;