Уведомление на имущественный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление на имущественный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ из-за предоставления имущественного вычета Налоговым агентом за месяцы до подачи заявления на вычет
(КонсультантПлюс, 2025)Работник подал Налоговому агенту заявление на получение имущественного вычета вместе с уведомлением о подтверждении права на него не в первом, а в одном из последующих месяцев года. Налоговый агент исчислил НДФЛ с учетом вычета за весь налоговый период и вернул сотруднику НДФЛ, излишне удержанный с начала года.
(КонсультантПлюс, 2025)Работник подал Налоговому агенту заявление на получение имущественного вычета вместе с уведомлением о подтверждении права на него не в первом, а в одном из последующих месяцев года. Налоговый агент исчислил НДФЛ с учетом вычета за весь налоговый период и вернул сотруднику НДФЛ, излишне удержанный с начала года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждение (в виде уведомления) права работника на имущественный вычет. Его работодателю направит сама налоговая инспекция на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов.
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждение (в виде уведомления) права работника на имущественный вычет. Его работодателю направит сама налоговая инспекция на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов.
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Имущественный вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья предоставляйте на основании уведомления о праве на вычет, которое вам направит ИФНС, и заявления работника. Другие документы не нужны (ст. 220 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Имущественный вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья предоставляйте на основании уведомления о праве на вычет, которое вам направит ИФНС, и заявления работника. Другие документы не нужны (ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.
(ред. от 28.11.2025)8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.
Формы
Вопрос: О представлении налоговым органом подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных вычетов по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-04-05/10215)Вопрос: О представлении налоговым органом подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных вычетов по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-04-05/10215)Вопрос: О представлении налоговым органом подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных вычетов по НДФЛ.
Вопрос: В бюджетном учреждении с января по май работнику на основании уведомления из налогового органа предоставлялся имущественный вычет. С июня работник уволен, с сентября вновь принят. Правомерно ли продолжать предоставлять вычет на основании ранее выданного уведомления? Предоставлять ли новое заявление работодателю?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В бюджетном учреждении с января по май 2023 г. работал работник, которому на основании его заявления и уведомления из налогового органа предоставлялся имущественный налоговый вычет, установленный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. С июня 2023 г. работник уволен по собственному желанию. Указанный вычет не использован в полном объеме (образовался остаток вычета). С сентября 2023 г. работник вновь принят на работу. Вправе ли бухгалтерия учреждения продолжать предоставлять имущественный налоговый вычет работнику на основании ранее выданного налоговым органом уведомления? Необходимо ли при этом работнику представить новое заявление работодателю для получения остатка вычета?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В бюджетном учреждении с января по май 2023 г. работал работник, которому на основании его заявления и уведомления из налогового органа предоставлялся имущественный налоговый вычет, установленный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. С июня 2023 г. работник уволен по собственному желанию. Указанный вычет не использован в полном объеме (образовался остаток вычета). С сентября 2023 г. работник вновь принят на работу. Вправе ли бухгалтерия учреждения продолжать предоставлять имущественный налоговый вычет работнику на основании ранее выданного налоговым органом уведомления? Необходимо ли при этом работнику представить новое заявление работодателю для получения остатка вычета?
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, нужно вернуть удержанный НДФЛ, если физлицо обратилось к вам за вычетом не с начала года, например когда работник принес уведомление о праве на имущественный вычет в середине года (Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, нужно вернуть удержанный НДФЛ, если физлицо обратилось к вам за вычетом не с начала года, например когда работник принес уведомление о праве на имущественный вычет в середине года (Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)"1" - для уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет;
(КонсультантПлюс, 2025)"1" - для уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет;
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)если физлицо обратилось к вам за вычетом не с начала года. Например, работник принес уведомление на имущественный вычет в середине года (Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015));
(КонсультантПлюс, 2025)если физлицо обратилось к вам за вычетом не с начала года. Например, работник принес уведомление на имущественный вычет в середине года (Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 16.03.2017 N 03-04-06/15201, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015));
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 2а. Обратитесь в целях получения налогового вычета к работодателю
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 2а. Обратитесь в целях получения налогового вычета к работодателю
Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил от организации беспроцентный заем на покупку жилья. В мае получено уведомление от налогового органа о праве работника на имущественный вычет. Нужно ли в 2024 г. с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом N 259-ФЗ, исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил от организации беспроцентный заем на покупку жилья. В мае 2024 г. получено уведомление от налогового органа о праве работника на имущественный вычет. Нужно ли в 2024 г. с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ, исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил от организации беспроцентный заем на покупку жилья. В мае 2024 г. получено уведомление от налогового органа о праве работника на имущественный вычет. Нужно ли в 2024 г. с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ, исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
Статья: Трансформация налогового обязательства в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В данном специальном налоговом режиме также достаточно серьезно трансформирован статус налогового агента, что вытекает из анализа ст. 17 Закона N 17-ФЗ. Прежде всего, налоговые агенты, применяющие АУСН, освобождены от обязанности по предоставлению своим работникам социальных и имущественных налоговых вычетов на основании уведомлений налоговых органов (п. 1 ст. 17 Закона N 17-ФЗ).
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В данном специальном налоговом режиме также достаточно серьезно трансформирован статус налогового агента, что вытекает из анализа ст. 17 Закона N 17-ФЗ. Прежде всего, налоговые агенты, применяющие АУСН, освобождены от обязанности по предоставлению своим работникам социальных и имущественных налоговых вычетов на основании уведомлений налоговых органов (п. 1 ст. 17 Закона N 17-ФЗ).
Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил заем от организации на покупку квартиры. В мае получено уведомление от ИФНС России о праве работника на имущественный вычет. Законом N 259-ФЗ ранее установленное освобождение от НДФЛ материальной выгоды отменено. Нужно ли организации исчислять НДФЛ с материальной выгоды?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил беспроцентный заем от организации на покупку квартиры. В мае получено уведомление от ИФНС России о праве работника на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры. Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ ранее установленное освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах отменено. Нужно ли организации в связи с вступлением в силу Закона N 259-ФЗ исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил беспроцентный заем от организации на покупку квартиры. В мае получено уведомление от ИФНС России о праве работника на имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры. Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ ранее установленное освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах отменено. Нужно ли организации в связи с вступлением в силу Закона N 259-ФЗ исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
Типовая ситуация: Как работодатель предоставляет имущественный вычет (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычеты по НДФЛ при покупке или строительстве жилья начинайте учитывать при исчислении НДФЛ с доходов работника только после того, как вам будут представлены два документа (п. 8 ст. 220 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычеты по НДФЛ при покупке или строительстве жилья начинайте учитывать при исчислении НДФЛ с доходов работника только после того, как вам будут представлены два документа (п. 8 ст. 220 НК РФ):