Утрата резидентства пересчет ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Утрата резидентства пересчет ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Генеральный директор ООО пробыл в командировке за границей 193 дня (с апреля по октябрь 2023 г.) и утратил статус налогового резидента. Следовательно, нужно пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30%. Как быть с уведомлениями об исчисленных суммах налога, нужно ли их пересдавать с начала года?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Генеральный директор ООО пробыл в командировке за границей 193 дня (с апреля по октябрь 2023 г.) и утратил статус налогового резидента. Следовательно, нужно пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30%.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Генеральный директор ООО пробыл в командировке за границей 193 дня (с апреля по октябрь 2023 г.) и утратил статус налогового резидента. Следовательно, нужно пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30%.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.03.2023 N 03-04-06/23260 <Об НДФЛ с доходов работников, полученных от источников за пределами РФ, в том числе при направлении в командировки в иностранные государства>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Причем если на дату выплаты дохода сотрудник утратил статус налогового резидента РФ, то работодатель должен пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30%.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Причем если на дату выплаты дохода сотрудник утратил статус налогового резидента РФ, то работодатель должен пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30%.
Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов. В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов в сумме 11 млн руб. (13% с 5 млн руб. и 15% с 6 млн руб.). В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ в связи с утратой учредителем статуса налогового резидента и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ в случае утраты статуса резидента РФ на дату получения дохода от налогового агента.
(Письмо Минфина России от 05.04.2023 N 03-04-06/30051)Таким образом, если на дату получения дохода от налогового агента в налоговом периоде физическое лицо на основании правил, установленных пунктом 2 статьи 207 Кодекса, теряет статус налогового резидента Российской Федерации, то суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с его доходов от источников в Российской Федерации, полученных в данном налоговом периоде от налогового агента, подлежат перерасчету указанным налоговым агентом по ставке в размере 30 процентов, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам.
(Письмо Минфина России от 05.04.2023 N 03-04-06/30051)Таким образом, если на дату получения дохода от налогового агента в налоговом периоде физическое лицо на основании правил, установленных пунктом 2 статьи 207 Кодекса, теряет статус налогового резидента Российской Федерации, то суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с его доходов от источников в Российской Федерации, полученных в данном налоговом периоде от налогового агента, подлежат перерасчету указанным налоговым агентом по ставке в размере 30 процентов, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если работник-нерезидент стал резидентом, вам нужно пересчитать НДФЛ по ставке 13% (15, 18, 20, 22%), при этом работник может использовать вычеты. В результате такого перерасчета может возникнуть сумма переплаты, которую нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с последующих выплат работнику в текущем году.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если работник-нерезидент стал резидентом, вам нужно пересчитать НДФЛ по ставке 13% (15, 18, 20, 22%), при этом работник может использовать вычеты. В результате такого перерасчета может возникнуть сумма переплаты, которую нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с последующих выплат работнику в текущем году.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Если до окончания налогового периода работник утратит статус резидента РФ, налог нужно будет пересчитать по правилам для нерезидентов.
(КонсультантПлюс, 2026)Если до окончания налогового периода работник утратит статус резидента РФ, налог нужно будет пересчитать по правилам для нерезидентов.
Вопрос: В мае 2023 г. организация узнала, что дистанционный работник в ноябре 2022 г. утратил статус налогового резидента. При этом в трудовом договоре в качестве места работы указан адрес регистрации работника в РФ и весь год НДФЛ удерживался по ставке 13%. По какой ставке должны были облагаться выплаты работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Аналогичная позиция содержится в Письме ФНС России от 30.04.2021 N БС-4-11/6168@, в соответствии с которой в случае утраты налогоплательщиком статуса налогового резидента российская организация - налоговый агент производит с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30% с зачетом ранее удержанной по ставкам 13% и 15% суммы НДФЛ. При этом представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ в рассматриваемой ситуации не требуется.
(Консультация эксперта, 2023)Аналогичная позиция содержится в Письме ФНС России от 30.04.2021 N БС-4-11/6168@, в соответствии с которой в случае утраты налогоплательщиком статуса налогового резидента российская организация - налоговый агент производит с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30% с зачетом ранее удержанной по ставкам 13% и 15% суммы НДФЛ. При этом представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ в рассматриваемой ситуации не требуется.
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В случае утраты налогоплательщиком статуса налогового резидента российская организация - налоговый агент производит с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30% с зачетом ранее удержанных по ставкам 13% (Письмо ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В случае утраты налогоплательщиком статуса налогового резидента российская организация - налоговый агент производит с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30% с зачетом ранее удержанных по ставкам 13% (Письмо ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).
Вопрос: В трудовом договоре о дистанционной работе с гражданином РФ указано, что место работы он определяет сам. НДФЛ удерживался в размере 13%. 25.11.2022 работник уехал за пределы РФ и вернулся 31.05.2023. В июне 2023 г. он увольняется. Нужно ли на дату увольнения пересчитывать НДФЛ по ставке 30% и за какой период?
(Консультация эксперта, 2023)Так как окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение НДФЛ полученных им за налоговый период (год) доходов, устанавливается по итогам налогового периода (календарного года), то по итогам 2022 г. пересчитывать НДФЛ не надо, так как работник признается резидентом РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Так как окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение НДФЛ полученных им за налоговый период (год) доходов, устанавливается по итогам налогового периода (календарного года), то по итогам 2022 г. пересчитывать НДФЛ не надо, так как работник признается резидентом РФ.
Вопрос: Об определении налогового статуса физлица и НДФЛ при получении доходов от источников за пределами РФ, а также в случае утраты статуса резидента РФ на дату получения дохода от налогового агента.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-06/28972)Таким образом, если на дату получения дохода от налогового агента в налоговом периоде физическое лицо на основании правил, установленных пунктом 2 статьи 207 Кодекса, теряет статус налогового резидента Российской Федерации, то суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с его доходов от источников в Российской Федерации, полученных в данном налоговом периоде от налогового агента, подлежат перерасчету указанным налоговым агентом по ставке в размере 30 процентов, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-06/28972)Таким образом, если на дату получения дохода от налогового агента в налоговом периоде физическое лицо на основании правил, установленных пунктом 2 статьи 207 Кодекса, теряет статус налогового резидента Российской Федерации, то суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с его доходов от источников в Российской Федерации, полученных в данном налоговом периоде от налогового агента, подлежат перерасчету указанным налоговым агентом по ставке в размере 30 процентов, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в 6-НДФЛ выплаты работнику, который стал нерезидентом, с учетом пересчета налога
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в 6-НДФЛ выплаты работнику, который стал нерезидентом, с учетом пересчета налога
Вопрос: Правомерна ли просьба дистанционного работника - нерезидента о возврате НДФЛ, удержанного организацией за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Так, в 2023 г. в случае утраты налогоплательщиком (работником) статуса налогового резидента организация - налоговый агент должна была производить с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30% с зачетом ранее удержанных по ставкам 13 и 15% сумм НДФЛ (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).
(Консультация эксперта, 2024)Так, в 2023 г. в случае утраты налогоплательщиком (работником) статуса налогового резидента организация - налоговый агент должна была производить с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30% с зачетом ранее удержанных по ставкам 13 и 15% сумм НДФЛ (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).