Утрата права на усн ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Утрата права на усн ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ИП утратил право на применение УСН, т.к. использовал схему "дробления" бизнеса в целях сохранения права на применение специального налогового режима.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, ИП утратил право на применение УСН, т.к. использовал схему "дробления" бизнеса в целях сохранения права на применение специального налогового режима.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщиков (родство) не является основанием для консолидации доходов ИП и для вывода об утрате права на применение УСН данными лицами, если каждый из них осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщиков (родство) не является основанием для консолидации доходов ИП и для вывода об утрате права на применение УСН данными лицами, если каждый из них осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ в случае утраты ИП права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-07-11/108890)Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ в случае утраты ИП права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-07-11/108890)Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ в случае утраты ИП права на применение УСН.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 450 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13 - 22 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения начиная с 1-го числа месяца, в котором допущены указанные превышение доходов налогоплательщика и (или) несоответствие указанным требованиям.
(ред. от 17.11.2025)4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 450 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13 - 22 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения начиная с 1-го числа месяца, в котором допущены указанные превышение доходов налогоплательщика и (или) несоответствие указанным требованиям.
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для перехода на УСН ИП, утратившего право на применение НПД, нужно:
(КонсультантПлюс, 2025)Для перехода на УСН ИП, утратившего право на применение НПД, нужно:
Готовое решение: Можно ли ИП перейти с УСН на ПСН в середине года
(КонсультантПлюс, 2025)Однако Минфин России высказывал иное мнение: переход на ПСН по всем осуществляемым видам деятельности приведет к утрате права на применение УСН. Это обязывает ИП в течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности по УСН уведомить налоговый орган о таком прекращении, подать декларацию и уплатить налог в специальные сроки (Письмо от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако Минфин России высказывал иное мнение: переход на ПСН по всем осуществляемым видам деятельности приведет к утрате права на применение УСН. Это обязывает ИП в течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности по УСН уведомить налоговый орган о таком прекращении, подать декларацию и уплатить налог в специальные сроки (Письмо от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
Вопрос: ИП утратил право на применение УСН. Может ли ИП после перехода на ОСН заявить профессиональный вычет в части стоимости материалов, которые были приобретены в период применения УСН, но не были оплачены в этот период?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП утратил право на применение УСН. Может ли ИП после перехода на ОСН заявить профессиональный вычет в части стоимости материалов, которые были приобретены в период применения УСН, но не были оплачены в этот период?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП утратил право на применение УСН. Может ли ИП после перехода на ОСН заявить профессиональный вычет в части стоимости материалов, которые были приобретены в период применения УСН, но не были оплачены в этот период?
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)юрлица и ИП при утрате права на УСН - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право утрачено.
(КонсультантПлюс, 2025)юрлица и ИП при утрате права на УСН - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право утрачено.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если нарушены условия, при которых можно продолжать применять УСН, организация (ИП) утрачивает право на нее с 1-го числа месяца нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если нарушены условия, при которых можно продолжать применять УСН, организация (ИП) утрачивает право на нее с 1-го числа месяца нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Вопрос: Об утрате ИП, применяющим УСН и ПСН, права на применение ПСН при превышении предельных доходов от реализации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-11-11/76625)Вопрос: Об утрате ИП, применяющим УСН и ПСН, права на применение ПСН при превышении предельных доходов от реализации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-11-11/76625)Вопрос: Об утрате ИП, применяющим УСН и ПСН, права на применение ПСН при превышении предельных доходов от реализации.
Статья: Обзор налоговой реформы - 2025
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Если компания или ИП утратили право на применение "упрощенки" в 2024 году, они смогут снова перейти на нее с 01.01.2025 при соблюдении новых условий (ч. 11 ст. 8 Закона N 176-ФЗ).
(Вознесенская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 8)Если компания или ИП утратили право на применение "упрощенки" в 2024 году, они смогут снова перейти на нее с 01.01.2025 при соблюдении новых условий (ч. 11 ст. 8 Закона N 176-ФЗ).