Утрата права на енвд при маркировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Утрата права на енвд при маркировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как действовать при утрате права на ЕНВД с 01.01.2020 продавцам маркированных товаров?
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 2)КАК ДЕЙСТВОВАТЬ ПРИ УТРАТЕ ПРАВА НА ЕНВД С 01.01.2020
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 2)КАК ДЕЙСТВОВАТЬ ПРИ УТРАТЕ ПРАВА НА ЕНВД С 01.01.2020
Статья: Вынужденный переход с ЕНВД и ПСН на упрощенку подсластили
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 9)При продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, теряется право на применение ЕНВД и ПСН (с 01.01.2020 к таким товарам относятся одежда и изделия из натурального меха, а с 01.07.2020 - лекарства, произведенные начиная с этой даты, и обувь <1>). Законопроект с поправками в НК, разрешающими бывшим плательщикам ЕНВД и налога при ПСН учитывать расходы на приобретение товаров для дальнейшей реализации, которые не были проданы до перехода на "доходно-расходную" УСН, внесли в Госдуму еще в декабре. Теперь их наконец-то приняли, включив в Закон с "коронавирусными" поправками по поручениям Президента РФ <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 9)При продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, теряется право на применение ЕНВД и ПСН (с 01.01.2020 к таким товарам относятся одежда и изделия из натурального меха, а с 01.07.2020 - лекарства, произведенные начиная с этой даты, и обувь <1>). Законопроект с поправками в НК, разрешающими бывшим плательщикам ЕНВД и налога при ПСН учитывать расходы на приобретение товаров для дальнейшей реализации, которые не были проданы до перехода на "доходно-расходную" УСН, внесли в Госдуму еще в декабре. Теперь их наконец-то приняли, включив в Закон с "коронавирусными" поправками по поручениям Президента РФ <2>.
Нормативные акты
Проект Федерального закона N 720839-7
"О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 29.05.2019)8.2.2. Предлагается внести изменения в пункт 2.3 статьи 346.26 и пункт 6 статьи 346.45 Кодекса, устанавливающие, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие единый налог на вмененный доход и (или) патентную систему налогообложения, утрачивают право на применение указанных специальных налоговых режимов при осуществлении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, не относящихся к розничной торговле в соответствии со статьями 346.27 и 346.43 Кодекса.
"О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 29.05.2019)8.2.2. Предлагается внести изменения в пункт 2.3 статьи 346.26 и пункт 6 статьи 346.45 Кодекса, устанавливающие, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие единый налог на вмененный доход и (или) патентную систему налогообложения, утрачивают право на применение указанных специальных налоговых режимов при осуществлении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, не относящихся к розничной торговле в соответствии со статьями 346.27 и 346.43 Кодекса.
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"На проект федерального закона N 720839-7 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"е) установить запрет на применение таких специальных налоговых режимов, как система налогообложения в виде ЕНВД и патентная система налогообложения (далее - ПСН), для налогоплательщиков, осуществляющих реализацию лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками. Реализацию указанных товаров предлагается исключить из понятия "розничная торговля", используемого в целях глав 26.3 и 26.5 НК, а также включить в перечень оснований утраты права применения налогоплательщиками ПСН;
"На проект федерального закона N 720839-7 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"е) установить запрет на применение таких специальных налоговых режимов, как система налогообложения в виде ЕНВД и патентная система налогообложения (далее - ПСН), для налогоплательщиков, осуществляющих реализацию лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками. Реализацию указанных товаров предлагается исключить из понятия "розничная торговля", используемого в целях глав 26.3 и 26.5 НК, а также включить в перечень оснований утраты права применения налогоплательщиками ПСН;
Статья: Изменения в НК РФ с 2020 года
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 11)С 1 января 2020 года нельзя применять патентную систему налогообложения при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. Более того, одна-единственная продажа такого товара приведет к утрате права применять ПСН.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 11)С 1 января 2020 года нельзя применять патентную систему налогообложения при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. Более того, одна-единственная продажа такого товара приведет к утрате права применять ПСН.
Вопрос: О применении в 2020 г. ЕНВД при реализации товаров, в том числе обуви и предметов одежды из натурального меха.
(Письмо Минфина России от 18.12.2019 N 03-11-11/99140)Учитывая изложенное, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации указанных обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года.
(Письмо Минфина России от 18.12.2019 N 03-11-11/99140)Учитывая изложенное, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации указанных обувных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года.
Вопрос: О применении ЕНВД в 2020 г. при реализации товаров, в том числе обуви и предметов одежды из натурального меха.
(Письмо Минфина России от 14.01.2020 N 03-11-11/941)Учитывая изложенное, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации указанных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года.
(Письмо Минфина России от 14.01.2020 N 03-11-11/941)Учитывая изложенное, в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации указанных товаров налогоплательщики вправе применять ЕНВД до 1 марта 2020 года.
Вопрос: Подпадает ли под обложение ЕНВД деятельность аптеки в 2020 году?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)С 01.01.2020 реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке, для целей применения спецрежима в виде ЕНВД к розничной торговле не относится (ст. 346.27 НК РФ). Если аптека-"вмененщик" продаст в розницу лекарства, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, она утратит право на уплату ЕНВД и будет считаться перешедшей на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором была допущена такая реализация (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)С 01.01.2020 реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке, для целей применения спецрежима в виде ЕНВД к розничной торговле не относится (ст. 346.27 НК РФ). Если аптека-"вмененщик" продаст в розницу лекарства, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, она утратит право на уплату ЕНВД и будет считаться перешедшей на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором была допущена такая реализация (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).
Статья: Применение спецрежимов при реализации товаров, подлежащих маркировке
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10)Одновременно внесены поправки, устанавливающие, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие спецрежим в виде ЕНВД и (или) ПСНО, утрачивают право на применение данных спецрежимов при осуществлении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, не относящихся к розничной торговле в соответствии со ст. 346.27 и 346.43 НК РФ.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10)Одновременно внесены поправки, устанавливающие, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие спецрежим в виде ЕНВД и (или) ПСНО, утрачивают право на применение данных спецрежимов при осуществлении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, не относящихся к розничной торговле в соответствии со ст. 346.27 и 346.43 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 16.12.2019 N СД-4-3/25905@ <Продажа маркированных товаров на ЕНВД и ПСН в 2020 году>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 1)Если по итогам налогового периода налогоплательщиком будет осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле, он считается утратившим право на применение ЕНВД и ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения. Это значит, если налоговики обнаружат факт продажи маркированных товаров, плательщикам ЕНВД и ПСН не просто доначислят налоги по ОСНО, а лишат права на применение спецрежима. Плательщик автоматически "слетит" с ЕНВД и ПСН: вмененщик перейдет на ОСНО с начала квартала, а ИП на патенте - с начала года. Поэтому нужно заранее побеспокоиться о системе налогообложения: либо отказаться от реализации маркированной продукции с 2020 года, либо перейти на другой налоговый режим (ОСНО или УСН).
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 1)Если по итогам налогового периода налогоплательщиком будет осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле, он считается утратившим право на применение ЕНВД и ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения. Это значит, если налоговики обнаружат факт продажи маркированных товаров, плательщикам ЕНВД и ПСН не просто доначислят налоги по ОСНО, а лишат права на применение спецрежима. Плательщик автоматически "слетит" с ЕНВД и ПСН: вмененщик перейдет на ОСНО с начала квартала, а ИП на патенте - с начала года. Поэтому нужно заранее побеспокоиться о системе налогообложения: либо отказаться от реализации маркированной продукции с 2020 года, либо перейти на другой налоговый режим (ОСНО или УСН).
Статья: Спецрежимы: переформатирование
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 11)Появится новое основание для утраты права на применение спецрежима в виде ЕНВД: при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле в соответствии с абз. 12 ст. 346.27 НК РФ.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 11)Появится новое основание для утраты права на применение спецрежима в виде ЕНВД: при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле в соответствии с абз. 12 ст. 346.27 НК РФ.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 1)В редакции Закона N 325-ФЗ от 29.09.2019 дополнен п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ, согласно которому налогоплательщик считается утратившим право на применение ЕНВД и переходит на общий режим налогообложения при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 1)В редакции Закона N 325-ФЗ от 29.09.2019 дополнен п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ, согласно которому налогоплательщик считается утратившим право на применение ЕНВД и переходит на общий режим налогообложения при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.
Статья: Новые запреты для плательщиков ЕНВД и ПСН (комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 29.09.2019 N 326-ФЗ, от 18.07.2019 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)Если патент получен на определенные торговые объекты, то продажа через них, к примеру, маркированных товаров не может быть признана таким видом деятельности, как розничная торговля. То есть продажа таких товаров повлечет утрату права на применение ПСН по этому виду деятельности. Однако если через одни торговые объекты ИП ведет торговлю маркированными товарами на УСН, а через другие продает только товары, которые для целей ПСН относятся к розничной торговле, то в отношении таких объектов он может применять ПСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)Если патент получен на определенные торговые объекты, то продажа через них, к примеру, маркированных товаров не может быть признана таким видом деятельности, как розничная торговля. То есть продажа таких товаров повлечет утрату права на применение ПСН по этому виду деятельности. Однако если через одни торговые объекты ИП ведет торговлю маркированными товарами на УСН, а через другие продает только товары, которые для целей ПСН относятся к розничной торговле, то в отношении таких объектов он может применять ПСН.
Вопрос: ИП на ЕНВД занимается розничной продажей лекарственных средств через аптеки. В 2020 г. при введении обязательной маркировки право на ЕНВД будет утрачено. Должен ли ИП рассчитывать и уплачивать авансы по НДФЛ после отмены ЕНВД для аптек? Нужно ли декларировать предполагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП на ЕНВД занимается розничной продажей лекарственных средств через аптеки. В 2020 г. при введении обязательной маркировки право на ЕНВД будет утрачено. Должен ли ИП рассчитывать и уплачивать авансы по НДФЛ после отмены ЕНВД для аптек? Нужно ли декларировать предполагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП на ЕНВД занимается розничной продажей лекарственных средств через аптеки. В 2020 г. при введении обязательной маркировки право на ЕНВД будет утрачено. Должен ли ИП рассчитывать и уплачивать авансы по НДФЛ после отмены ЕНВД для аптек? Нужно ли декларировать предполагаемый доход?