Утрата права на енвд 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Утрата права на енвд 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Четыре штрафа одновременно при нарушении применения спецрежима. Правомерно ли?
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)К слову, данное Определение включено в п. 22 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2023) (утвержден Президиумом ВС РФ 26.04.2023) и Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения, доведенного до сведения налоговиков и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@. А это значит, что оспорить в суде подобные штрафы налогоплательщикам, утратившим право на применение спецрежима, будет весьма непросто. Особенно если налоговики докажут умысел в неправомерном применении спецрежима.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)К слову, данное Определение включено в п. 22 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2023) (утвержден Президиумом ВС РФ 26.04.2023) и Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения, доведенного до сведения налоговиков и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@. А это значит, что оспорить в суде подобные штрафы налогоплательщикам, утратившим право на применение спецрежима, будет весьма непросто. Особенно если налоговики докажут умысел в неправомерном применении спецрежима.
Статья: Как действовать при утрате права на ЕНВД с 01.01.2020 продавцам маркированных товаров?
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 2)КАК ДЕЙСТВОВАТЬ ПРИ УТРАТЕ ПРАВА НА ЕНВД С 01.01.2020
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 2)КАК ДЕЙСТВОВАТЬ ПРИ УТРАТЕ ПРАВА НА ЕНВД С 01.01.2020
Нормативные акты
показать больше документов"Учетная политика организаций на 2020 год"
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Отметим, что с 1 января 2020 года у организаций на ЕНВД увеличатся основания для утраты права применять данный спецрежим налогообложения, а именно: при осуществлении розничной торговли лекарствами, обувью, меховой одеждой и изделиями из натурального меха с обязательной маркировкой (п. 58 ст. 2, п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Отметим, что с 1 января 2020 года у организаций на ЕНВД увеличатся основания для утраты права применять данный спецрежим налогообложения, а именно: при осуществлении розничной торговли лекарствами, обувью, меховой одеждой и изделиями из натурального меха с обязательной маркировкой (п. 58 ст. 2, п. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
Статья: Учет расходов на покупку товаров вынужденными "упрощенцами"
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Теперь проблема осталась в прошлом. Начиная с 1 января 2020 года вынужденные "упрощенцы" после отказа от применения спецрежима в виде ЕНВД вправе учесть при налогообложении затраты на приобретение товаров для дальнейшей реализации (п. 4 ст. 7 Закона N 102-ФЗ <1>).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Теперь проблема осталась в прошлом. Начиная с 1 января 2020 года вынужденные "упрощенцы" после отказа от применения спецрежима в виде ЕНВД вправе учесть при налогообложении затраты на приобретение товаров для дальнейшей реализации (п. 4 ст. 7 Закона N 102-ФЗ <1>).
Вопрос: О применении ПСН и ЕНВД при розничной торговле запчастями к транспортным средствам, а также утрате ИП, совмещающим ПСН и ЕНВД, права на применение ПСН и средней численности работников в целях ПСН.
(Письмо Минфина России от 13.03.2020 N 03-11-11/19389)Вопрос: О применении ПСН и ЕНВД при розничной торговле запчастями к транспортным средствам, а также утрате ИП, совмещающим ПСН и ЕНВД, права на применение ПСН и средней численности работников в целях ПСН.
(Письмо Минфина России от 13.03.2020 N 03-11-11/19389)Вопрос: О применении ПСН и ЕНВД при розничной торговле запчастями к транспортным средствам, а также утрате ИП, совмещающим ПСН и ЕНВД, права на применение ПСН и средней численности работников в целях ПСН.
Статья: Переход с ПСНО на УСНО в середине года: на что нужно обратить внимание?
(Тарасова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Доказать правомерность иного толкования обозначенных налоговых норм у предпринимателя едва ли получится, в том числе в судебном порядке. Косвенным подтверждением сказанному является Постановление арбитражного суда Московского округа от 24.09.2021 по делу N А40-29744/2021. Несмотря на то что в нем рассматривался спор, возникший в 2020 году, о смене объекта налогообложения по УСНО при переводе на "упрощенку" "вмененного" вида деятельности (после утраты права на применение спецрежима в виде ЕНВД), выводы, сделанные арбитрами, применимы и к рассматриваемой ситуации, поскольку касаются исключительно положений гл. 26.2 НК РФ. Вот что отметили судьи. Направление налогоплательщиком в налоговый орган в установленный НК РФ срок уведомления о смене объекта налогообложения по УСНО признается исполнением им обязанности, предусмотренной п. 2 ст. 346.14 НК РФ. Следовательно, налоговое законодательство, предоставляя налогоплательщику право добровольного перехода на применение УСНО, возлагает на него обязанность выбора объекта налогообложения и уведомления ИФНС о выбранном объекте, который он не имеет права менять в течение налогового периода. А поскольку предприниматель в деле N А40-29744/2021 на дату направления уведомления в ИФНС о применении УСНО ("доходы минус расходы") от 29.06.2020 уже применял УСНО ("доходы") (он был выбран при переходе на УСНО при регистрации ИП), то применять "доходно-расходную" "упрощенку" он сможет только с 01.01.2021.
(Тарасова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Доказать правомерность иного толкования обозначенных налоговых норм у предпринимателя едва ли получится, в том числе в судебном порядке. Косвенным подтверждением сказанному является Постановление арбитражного суда Московского округа от 24.09.2021 по делу N А40-29744/2021. Несмотря на то что в нем рассматривался спор, возникший в 2020 году, о смене объекта налогообложения по УСНО при переводе на "упрощенку" "вмененного" вида деятельности (после утраты права на применение спецрежима в виде ЕНВД), выводы, сделанные арбитрами, применимы и к рассматриваемой ситуации, поскольку касаются исключительно положений гл. 26.2 НК РФ. Вот что отметили судьи. Направление налогоплательщиком в налоговый орган в установленный НК РФ срок уведомления о смене объекта налогообложения по УСНО признается исполнением им обязанности, предусмотренной п. 2 ст. 346.14 НК РФ. Следовательно, налоговое законодательство, предоставляя налогоплательщику право добровольного перехода на применение УСНО, возлагает на него обязанность выбора объекта налогообложения и уведомления ИФНС о выбранном объекте, который он не имеет права менять в течение налогового периода. А поскольку предприниматель в деле N А40-29744/2021 на дату направления уведомления в ИФНС о применении УСНО ("доходы минус расходы") от 29.06.2020 уже применял УСНО ("доходы") (он был выбран при переходе на УСНО при регистрации ИП), то применять "доходно-расходную" "упрощенку" он сможет только с 01.01.2021.
Статья: Новости от 22.05.2020
("Главная книга", 2020, N 11)При этом из-за того, что срок перехода на обязательную маркировку обуви был перенесен, торговать обувью, оставаясь на ЕНВД, можно до 1 июля 2020 г. Так вот, как разъяснила ФНС, вмененщик может перейти на УСН как в отношении всей розничной торговли, так и в отношении только реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке.
("Главная книга", 2020, N 11)При этом из-за того, что срок перехода на обязательную маркировку обуви был перенесен, торговать обувью, оставаясь на ЕНВД, можно до 1 июля 2020 г. Так вот, как разъяснила ФНС, вмененщик может перейти на УСН как в отношении всей розничной торговли, так и в отношении только реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Статья: Применение спецрежимов при реализации товаров, подлежащих маркировке
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10)Одновременно внесены поправки, устанавливающие, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие спецрежим в виде ЕНВД и (или) ПСНО, утрачивают право на применение данных спецрежимов при осуществлении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, не относящихся к розничной торговле в соответствии со ст. 346.27 и 346.43 НК РФ.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 10)Одновременно внесены поправки, устанавливающие, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие спецрежим в виде ЕНВД и (или) ПСНО, утрачивают право на применение данных спецрежимов при осуществлении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, не относящихся к розничной торговле в соответствии со ст. 346.27 и 346.43 НК РФ.
Статья: Как повлияет маркировка лекарственных препаратов на налоговый учет аптек?
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Предполагалось, что аптеки, зарегистрированные в качестве плательщиков ЕНВД, утратят право на применение названного спецрежима с 01.01.2020. Но лекарственные препараты в общем случае станут маркированными товарами лишь с июля текущего года (в силу Федерального закона N 462-ФЗ), соответственно, передвинулся и срок для ввода запрета на применение аптеками "вмененки" по розничной продаже лекарственных препаратов.
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Предполагалось, что аптеки, зарегистрированные в качестве плательщиков ЕНВД, утратят право на применение названного спецрежима с 01.01.2020. Но лекарственные препараты в общем случае станут маркированными товарами лишь с июля текущего года (в силу Федерального закона N 462-ФЗ), соответственно, передвинулся и срок для ввода запрета на применение аптеками "вмененки" по розничной продаже лекарственных препаратов.
Вопрос: Налогоплательщик применяет систему налогообложения ЕНВД для вида деятельности "розничная торговля". В отношении каких товаров в случае их реализации с 1 января 2020 года он считается утратившим право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
Вопрос: Налогоплательщик применял систему налогообложения ЕНВД для вида деятельности "розничная торговля". В отношении каких товаров в случае их реализации с 1 января 2020 года он считался утратившим право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Статья: Вынужденный переход с ЕНВД и ПСН на упрощенку подсластили
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 9)При продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, теряется право на применение ЕНВД и ПСН (с 01.01.2020 к таким товарам относятся одежда и изделия из натурального меха, а с 01.07.2020 - лекарства, произведенные начиная с этой даты, и обувь <1>). Законопроект с поправками в НК, разрешающими бывшим плательщикам ЕНВД и налога при ПСН учитывать расходы на приобретение товаров для дальнейшей реализации, которые не были проданы до перехода на "доходно-расходную" УСН, внесли в Госдуму еще в декабре. Теперь их наконец-то приняли, включив в Закон с "коронавирусными" поправками по поручениям Президента РФ <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 9)При продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, теряется право на применение ЕНВД и ПСН (с 01.01.2020 к таким товарам относятся одежда и изделия из натурального меха, а с 01.07.2020 - лекарства, произведенные начиная с этой даты, и обувь <1>). Законопроект с поправками в НК, разрешающими бывшим плательщикам ЕНВД и налога при ПСН учитывать расходы на приобретение товаров для дальнейшей реализации, которые не были проданы до перехода на "доходно-расходную" УСН, внесли в Госдуму еще в декабре. Теперь их наконец-то приняли, включив в Закон с "коронавирусными" поправками по поручениям Президента РФ <2>.