Утрата освобождения от ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Утрата освобождения от ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, суммы уплаченного за данный товар НДС не подлежат вычету, так как утрата товара не является не облагаемой НДС операцией, и экспедитор обязан выплатить заказчику компенсацию стоимости утраченного товара с учетом НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, суммы уплаченного за данный товар НДС не подлежат вычету, так как утрата товара не является не облагаемой НДС операцией, и экспедитор обязан выплатить заказчику компенсацию стоимости утраченного товара с учетом НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 145 "Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 5 ст. 145 НК РФ, поскольку она лишает налогоплательщика, совершившего однократно операцию по реализации подакцизного товара, права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что из буквального содержания оспариваемой нормы вытекает утрата налогоплательщиками права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС начиная с 1-го числа месяца, в котором осуществлялась реализация подакцизных товаров, оспариваемая норма не содержит неопределенности и не может рассматриваться как нарушающая конституционные права налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. 5 ст. 145 НК РФ, поскольку она лишает налогоплательщика, совершившего однократно операцию по реализации подакцизного товара, права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что из буквального содержания оспариваемой нормы вытекает утрата налогоплательщиками права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС начиная с 1-го числа месяца, в котором осуществлялась реализация подакцизных товаров, оспариваемая норма не содержит неопределенности и не может рассматриваться как нарушающая конституционные права налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2025)2.2.4. Утрата права на освобождение от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.2.4. Утрата права на освобождение от НДС
Готовое решение: Как с 2025 г. в договоре указать НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Последствия утраты продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки
(КонсультантПлюс, 2025)3. Последствия утраты продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки
Вопрос: Об НДС при утрате ИП, применяющим ЕСХН, права на освобождение от НДС.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78955)Вопрос: Об НДС при утрате ИП, применяющим ЕСХН, права на освобождение от НДС.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78955)Вопрос: Об НДС при утрате ИП, применяющим ЕСХН, права на освобождение от НДС.
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от уплаты НДС на основании ст. ст. 145, 145.1 или 145.2 НК РФ, то на случай утраты права на освобождение либо начала исполнения обязанностей налогоплательщика НДС при УСН вы можете по согласованию с покупателем (заказчиком) прописать в договоре с ним соответствующе условие. Например, в общем случае утраты права на освобождение от НДС условие можно сформулировать так:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от уплаты НДС на основании ст. ст. 145, 145.1 или 145.2 НК РФ, то на случай утраты права на освобождение либо начала исполнения обязанностей налогоплательщика НДС при УСН вы можете по согласованию с покупателем (заказчиком) прописать в договоре с ним соответствующе условие. Например, в общем случае утраты права на освобождение от НДС условие можно сформулировать так:
Статья: Если плательщик ЕСХН утратил право на освобождение от обязанностей плательщика НДС...
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 3
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 3
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок действий по НДС зависит от того, были вы на момент утраты права на УСН освобождены от НДС или нет. Если вы уплачивали налог, важно, какие ставки вы применяли: пониженные (5 либо 7%) или общеустановленные.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок действий по НДС зависит от того, были вы на момент утраты права на УСН освобождены от НДС или нет. Если вы уплачивали налог, важно, какие ставки вы применяли: пониженные (5 либо 7%) или общеустановленные.
Вопрос: Об определении ставки НДС при утрате организацией, применяющей УСН, освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и доходов при исчислении налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-11/70950)Вопрос: Об определении ставки НДС при утрате организацией, применяющей УСН, освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и доходов при исчислении налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-11/70950)Вопрос: Об определении ставки НДС при утрате организацией, применяющей УСН, освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и доходов при исчислении налога при УСН.
Вопрос: Об уплате НДС организацией, оказывающей услуги общественного питания, в календарном году утраты права на применение освобождения от НДС при невыполнении условия о сумме дохода.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-07-07/63241)Вопрос: Об уплате НДС организацией, оказывающей услуги общественного питания, в календарном году утраты права на применение освобождения от НДС при невыполнении условия о сумме дохода.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-07-07/63241)Вопрос: Об уплате НДС организацией, оказывающей услуги общественного питания, в календарном году утраты права на применение освобождения от НДС при невыполнении условия о сумме дохода.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.10.2024 N 03-07-11/106814 <УСН: когда можно применять нулевую ставку по НДС в сфере гостиничной деятельности с 2025 года>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Так, если организация на УСН с 1 января 2025 года начала исполнять обязанности плательщика НДС после утраты освобождения от НДС и при этом приняла решение о применении ставки в размере 5% или 7%, то в этом случае она не может применить специальную норму для гостиниц.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Так, если организация на УСН с 1 января 2025 года начала исполнять обязанности плательщика НДС после утраты освобождения от НДС и при этом приняла решение о применении ставки в размере 5% или 7%, то в этом случае она не может применить специальную норму для гостиниц.
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем вам обратиться к контрагенту с предложением заключить допсоглашение. В нем вы укажете новую цену товаров (работ, услуг, имущественных прав) с учетом НДС. Однако, если контрагент откажется скорректировать цену, полагаем, ваши действия должны быть такими же, как при утрате права на освобождение от НДС при УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем вам обратиться к контрагенту с предложением заключить допсоглашение. В нем вы укажете новую цену товаров (работ, услуг, имущественных прав) с учетом НДС. Однако, если контрагент откажется скорректировать цену, полагаем, ваши действия должны быть такими же, как при утрате права на освобождение от НДС при УСН.
Статья: Является ли сдача нежилого помещения в аренду предпринимательской деятельностью?
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)По данному вопросу в судебной практике сложилась устойчивая позиция, согласно которой ИЗМЕНЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АРЕНДОДАТЕЛЯ В РАМКАХ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ НЕ ОЗНАЧАЕТ УТРАТУ ПРАВА АРЕНДОДАТЕЛЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС ПРИ УСЛОВИИ, ЕСЛИ ЗА ТРИ ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНЫХ КАЛЕНДАРНЫХ МЕСЯЦА СУММА ВЫРУЧКИ ОТ СДАЧИ В АРЕНДУ (СУБАРЕНДУ) НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ БЕЗ УЧЕТА НАЛОГА НЕ ПРЕВЫСИЛА В СОВОКУПНОСТИ ДВА МИЛЛИОНА.
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)По данному вопросу в судебной практике сложилась устойчивая позиция, согласно которой ИЗМЕНЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АРЕНДОДАТЕЛЯ В РАМКАХ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ НЕ ОЗНАЧАЕТ УТРАТУ ПРАВА АРЕНДОДАТЕЛЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС ПРИ УСЛОВИИ, ЕСЛИ ЗА ТРИ ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНЫХ КАЛЕНДАРНЫХ МЕСЯЦА СУММА ВЫРУЧКИ ОТ СДАЧИ В АРЕНДУ (СУБАРЕНДУ) НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ БЕЗ УЧЕТА НАЛОГА НЕ ПРЕВЫСИЛА В СОВОКУПНОСТИ ДВА МИЛЛИОНА.
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Судом было установлено, что за каждый квартал 2013, 2014 и 2015 годов, за исключением 3-го квартала 2014 года, сумма выручки от сдачи в аренду (субаренду) нежилых помещений не превысила в совокупности два миллиона рублей. При таких обстоятельствах изменение квалификации деятельности Ф. (с физического лица на индивидуального предпринимателя) по результатам проведения выездной налоговой проверки и ненаправление ею уведомления в соответствии с п. 3 ст. 145 НК РФ не влекут утрату возможности освобождения от уплаты НДС, который ею не исчислялся и не предъявлялся арендатору к уплате в составе арендной платы.
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Судом было установлено, что за каждый квартал 2013, 2014 и 2015 годов, за исключением 3-го квартала 2014 года, сумма выручки от сдачи в аренду (субаренду) нежилых помещений не превысила в совокупности два миллиона рублей. При таких обстоятельствах изменение квалификации деятельности Ф. (с физического лица на индивидуального предпринимателя) по результатам проведения выездной налоговой проверки и ненаправление ею уведомления в соответствии с п. 3 ст. 145 НК РФ не влекут утрату возможности освобождения от уплаты НДС, который ею не исчислялся и не предъявлялся арендатору к уплате в составе арендной платы.