Уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация покупает товар в Армении. При возврате качественного товара сдали уточненную декларацию по НДС и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговым органом отказано в подтверждении и предложено сдать вторую уточненную декларацию с первоначальными данными. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - покупатель импортного товара у организации из Армении. Товар ввезли в феврале 2023 г., декларация по НДС сдана, НДС в бюджет уплачен. В мае 2023 г. часть товара вернули, товар качественный. Одновременно сдали уточненную декларацию по НДС к уменьшению НДС и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговым органом отказано в подтверждении уточненного заявления и предложено организации сдать вторую уточненную декларацию с первоначальными данными. Правомерно ли требование налогового органа?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - покупатель импортного товара у организации из Армении. Товар ввезли в феврале 2023 г., декларация по НДС сдана, НДС в бюджет уплачен. В мае 2023 г. часть товара вернули, товар качественный. Одновременно сдали уточненную декларацию по НДС к уменьшению НДС и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговым органом отказано в подтверждении уточненного заявления и предложено организации сдать вторую уточненную декларацию с первоначальными данными. Правомерно ли требование налогового органа?
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)- если возвращается лишь часть товаров - уточненное заявление о ввозе и уплате косвенных налогов. Оно нужно, поскольку стоимость товаров, указанная в первоначальном заявлении, не соответствует стоимости, указанной в уточненной декларации. Именно поэтому экспортеру нужно будет получить от покупателя такое уточненное заявление;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)- если возвращается лишь часть товаров - уточненное заявление о ввозе и уплате косвенных налогов. Оно нужно, поскольку стоимость товаров, указанная в первоначальном заявлении, не соответствует стоимости, указанной в уточненной декларации. Именно поэтому экспортеру нужно будет получить от покупателя такое уточненное заявление;
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если ваш покупатель из страны ЕАЭС, одним из документов, необходимых для подтверждения ставки 0%, является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <6>. При возврате товаров их стоимость, указанная в этом заявлении, не будет соответствовать стоимости, указанной в декларации. Поэтому экспортеру нужно получить от покупателя уточненное заявление. Покупатель оформляет его, если <7>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Если ваш покупатель из страны ЕАЭС, одним из документов, необходимых для подтверждения ставки 0%, является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <6>. При возврате товаров их стоимость, указанная в этом заявлении, не будет соответствовать стоимости, указанной в декларации. Поэтому экспортеру нужно получить от покупателя уточненное заявление. Покупатель оформляет его, если <7>:
Последние изменения: НДС при импорте из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, принятый к вычету при импорте, нужно восстановить в части возвращаемых товаров. При этом покупатель представляет в инспекцию уточненную (дополнительную) налоговую декларацию, документы о возврате и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, принятый к вычету при импорте, нужно восстановить в части возвращаемых товаров. При этом покупатель представляет в инспекцию уточненную (дополнительную) налоговую декларацию, документы о возврате и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
Вопрос: Об НДС при возврате покупателем государства - члена ЕАЭС ранее приобретенных у хозяйствующего субъекта другого государства - члена ЕАЭС товаров надлежащего качества.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104788)Так, согласно указанному пункту 23 Протокола при возврате импортированных товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, суммы налога на добавленную стоимость, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС. При этом налогоплательщик представляет в налоговый орган соответствующую уточненную (дополнительную) налоговую декларацию и документы (их копии), поименованные данным пунктом, а также уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104788)Так, согласно указанному пункту 23 Протокола при возврате импортированных товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, суммы налога на добавленную стоимость, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС. При этом налогоплательщик представляет в налоговый орган соответствующую уточненную (дополнительную) налоговую декларацию и документы (их копии), поименованные данным пунктом, а также уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в данном случае в полученном от белорусского покупателя заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указана полная стоимость товара, первоначально отгруженного в экспортном режиме, экспортеру необходимо получить от покупателя уточненное заявление о ввозе (без отражения сведений о частично возвращенных товарах), оформленное им при возврате части товара (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов"), пп. 3 п. 4, п. 23 Протокола).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в данном случае в полученном от белорусского покупателя заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указана полная стоимость товара, первоначально отгруженного в экспортном режиме, экспортеру необходимо получить от покупателя уточненное заявление о ввозе (без отражения сведений о частично возвращенных товарах), оформленное им при возврате части товара (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов"), пп. 3 п. 4, п. 23 Протокола).
Статья: НДС-последствия импортной недопоставки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)В такой ситуации импортеру следует уменьшить налоговую базу и сумму НДС к уплате, представив в налоговый орган уточненные декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <22>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)В такой ситуации импортеру следует уменьшить налоговую базу и сумму НДС к уплате, представив в налоговый орган уточненные декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <22>.
Статья: Ратифицирован Протокол об изменениях в Договоре о ЕАЭС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)При экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства - члена ЕАЭС налогоплательщиком-экспортером применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган (одновременно с налоговой декларацией) документов, предусмотренных п. 4 Протокола. В их числе договор, заключенный с налогоплательщиком другого государства - члена ЕАЭС или налогоплательщиком государства, не являющегося членом ЕАЭС, на основании которого осуществляется экспорт товаров (пп. 1 п. 4), а также заявление о ввозе и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары (пп. 3 п. 4).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)При экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства - члена ЕАЭС налогоплательщиком-экспортером применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган (одновременно с налоговой декларацией) документов, предусмотренных п. 4 Протокола. В их числе договор, заключенный с налогоплательщиком другого государства - члена ЕАЭС или налогоплательщиком государства, не являющегося членом ЕАЭС, на основании которого осуществляется экспорт товаров (пп. 1 п. 4), а также заявление о ввозе и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары (пп. 3 п. 4).
Вопрос: Об НДС при операциях по возврату российской организацией ранее приобретенных у белорусского хозяйствующего субъекта товаров надлежащего качества.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)Может ли ООО не рассматривать возврат товара в случае расторжения договора по иным предусмотренным в договоре основаниям, не связанным с качеством или комплектностью, как экспорт и провести корректировки НДС по косвенным налогам в размере возвращенного товара, а также представить в связи с таким возвратом уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и восстановить вычет по НДС?
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)Может ли ООО не рассматривать возврат товара в случае расторжения договора по иным предусмотренным в договоре основаниям, не связанным с качеством или комплектностью, как экспорт и провести корректировки НДС по косвенным налогам в размере возвращенного товара, а также представить в связи с таким возвратом уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и восстановить вычет по НДС?